Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Мая 2012 в 10:01, курсовая работа
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организации возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу. Расчетные связи между предприятиями, вызываемые их хозяйственной деятельностью проявляются в возникновении и погашении кредиторской и дебиторской задолженности. Строгое соблюдение расчетной дисциплины – необходимое условие укрепления финансового хозяйства и предпосылка ритмичного ведения производства.
Главная цель данной курсовой работы – рассмотреть и изучить учет расчетов дебиторской и кредиторской задолженности на примере Большереченского училища №12.
Введение…………………………………………………………………….3
I Понятие дебиторской и кредиторской задолженности………………...5
1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности,
принципы их учета………………………………………………………....5
1.2. Особенности учета расчетов с использованием векселей
и операций мены……………………………………………………………6
1.3. Учет резервов по сомнительным долгам…………………………….9
1.4. Инвентаризация расчетов…………………………………………….10
II Учет расчетов с дебиторами и кредиторами в Большереченском
училище №12………………………………………………………………14
2.1. Краткая характеристика общей организации бухгалтерского
учета в Большереченском училище №12………………………………...14
2.2. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
в училище №12…………………………………………………………….15
2.3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в
училище №12……………………………………………………………...18
2.4. Учет расчетов с покупателями и заказчиками в училище №12…...20
Заключение………………………………………………………………...21
Список использованной литературы………………………………….….22
Приложение Журнал хозяйственных операций за 2005 год……….......23
| Документ и содержание операции | |||
| Дебет | Кредит | Сумма,тыс.руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Счет-фактура
Принят к оплате счет ЗАО «Евростандарт» за материалы: - стоимость материалов - НДС (18%) Итого: |
15 19 |
60 60 |
50 9 59 |
| 2.Счет-фактура
принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов - стоимость доставки - НДС (18%) Итого: |
15 19 |
60 60 |
15 2,7 17,7 |
| 3.Счет-фактура
Принят к оплате счет ООО «Компьютер - трейд» за копировальную технику: - стоимость копировальной техники по счету - НДС (18%) Итого: |
08 19 |
60 60 |
350 63 413 |
| 4.Счет-фактура
Предъявлен счет ООО ДОК-1 за проданный деревообрабатывающий станок, В том числе НДС |
62 |
91/1 |
37,5 |
| 5.Выписка
банка, платежное поручение
перечислено с расчетного счета - штраф за
несвоевременную поставку - ООО «Стройкомплект» Итого |
62 60 |
51 51 |
1,25 180 181,25 |
| 6.Выписка
из расчетного счета
Зачислена поступившая от ООО ДОК-1 оплата за деревообрабатывающий станок |
51 |
62 |
37,5 |
| 7.
выписка из расчетного счета
перечислено: -СМУ за выполненные работы по капитальному ремонту здания -ООО»Компьютер-трейд» за копировальную технику -ЗАО «Деревообрабатывающий комбинат» за материалы |
60 60 60 |
51 51 51 |
59 413 1800 |
| 8.счет-фактура
Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию: - дверные блоки (1000 шт.) в том числе НДС (18%) - оконные блоки (800 шт.) в том числе НДС (18%) |
62 62 |
90/1 90/1 |
1888 320 2737,6 417,6 |
| 9.Выписка
банка
поступила на расчетный счет от покупателей выручка согласно расчетным документам, предъявленным за отгруженную продукцию: - дверной блок - оконный блок |
51 51 |
62 62 |
1888 2737,6 |
| 10.
выписка из расчетного счета
перечислено: -СМУ за выполненные работы по капитальному ремонту здания -ООО «Интеркрафт» за три месяца вперед арендная плата -ООО «Компьютертрейд» за копировальную технику -ЗАО «Деревообрабатывающий комбинат» за материалы |
60 76 60 60 |
51 51 51 51 |
59 70,8 413 1800 |
| 11.
платежная ведомость, справка бухгалтерии
депонирована неполученная в срок заработная плата |
70 |
76 |
30 |
| 12.выписка
из расчетного счета.
Перечислено с расчетного счета: - городской АТС Итого: |
76 |
51 |
45 45 |
| 13.справка-расчет
начислена арендная плата за три месяца вперед НДС(18%) Итого: |
97 19 |
76 76 |
60 10,8 70,8 |
| 14.счет-фактура
Принят к оплате счет СМУ за выполненные работы по капитальному ремонту здания управления фабрики: - стоимость работ - НДС (18%) Итого: |
26 19 |
60 60 |
50 9 59 |
Счет № 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| №
операции |
Дебет с кредита счетов | №
операции |
Кредит в дебет счетов | ||||||
| Счет
№
51 |
Счет № | итого |
Счет №
15 |
Счет №
19 |
Счет №
08 |
Счет №
26 |
Итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| остаток на начало | - | - | |||||||
| №7 | 59 | 59 | №1 | 50 | 9 | 59 | |||
| №7 | 413 | 413 | №2 | 15 | 2,7 | 17,7 | |||
| №7 | 1800 | 1800 | №3 | 63 | 350 | 413 | |||
| №5 | 180 | 180 | №14 | 9 | 50 | 59 | |||
| обороты | 2452 | 548,70 | |||||||
| остаток на конец | 976,70 | ||||||||
Счет 62 «расчеты с покупателями и заказчиками»
| №
операции |
Дебет с кредита счетов | №
операции |
Кредит в дебет счетов | ||||||
| Счет
№
91/1 |
Счет№51 | Счет №
90/1 |
итого | Счет № 51 | Счет № | Счет № | Итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| остаток на начало | - | - | |||||||
| №4 | 37,5 | 37,5 | №6 | 37,5 | 37,5 | ||||
| №5 | 1,25 | 1,25 | №9 | 1888 | 1888 | ||||
| №8 | 1888 | 1888 | №9 | 2737,6 | 2737,6 | ||||
| №8 | 2737,6 | 2737,6 | |||||||
| обороты | 5564,35 | 4663,10 | 4663,10 | ||||||
| остаток на конец | 901,25 | ||||||||
| №
операции |
Дебет с кредита счетов | №
операции |
Кредит в дебет счетов | ||||||
| Счет
№
51 |
Счет № | Счет № | итого | Счет № 97 | Счет №
19 |
Счет № 70 | Итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| остаток на начало | - | - | |||||||
| №12 | 45 | 45 | №13 | 60 | 10,8 | 70,8 | |||
| №10 | 70,8 | 70,8 | №11 | 30 | 30 | ||||
| обороты | 115,8 | 115,8 | 60 | 10,8 | 30 | 100,8 | |||
| остаток на конец | 15 | ||||||||
Счет 76
«Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами»