Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО «Сбербанк» России)

Далее оцениваются показатели ликвидности. Данные показатели находились в норме. Что касаемо мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск ее потери ОАО «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Также наиболее важными показателями являлись ROE и ROA. Из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.

Из полученных значений видно, что наиболее важные показатели деятельности «Сбербанка» России находились в норме.

В третьей части работы для более углубленной оценки финансового состояния ОАО «Сбербанка» России была применена альтернативная методика В.С. Кромонова. Финансовое состояние было оценено в сравнении с «Россельхозбанком» и «Райффайзенбанком». В результате получили, что в соответствии с индексами надежности за все оцениваемые периоды самое надежное финансовое состояние было у «Сбербанка».

Также для всесторонней оценки финансового состояния банка был вычислен запас финансовой прочности. Однако в данном вопросе банку необходимо предпринять некоторые корректировки в связи с тем, что полученные значения находятся на недостаточно высоком уровне. Сделанный выше вывод подтверждается расчетными данными. Так, к примеру, на 01.01.2011 УФП составил только 40.89%, на 01.01.2012 – 48.60%, на 01.01.2013 – 50.86%. Однако положительным моментом является то, что УФП увеличивался от периода к периоду.

И наиболее значимым практическим результатом работы стала попытка разработки авторской методики оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России. Предложенные усовершенствования уже существующей методики были разработаны в связи с тем, что внутренняя методика банка не предусматривает сравнение полученных показателей с «идеальными» значениями (с межбанковскими). Также причиной разработки методики послужил тот фактор, что по внутренней методике невозможен расчет всех показателей ввиду недостатка публикуемой информации. В связи с этим было целесообразно не только предложить «Сбербанку» идею сравнивать свое финансовое состояние с «идеальными» параметрами, но также в дополнение разработать некий новый набор коэффициентов, который было бы возможно оценить только с помощью агрегированных балансов, публикуемых на официальном сайте «Сбербанка».

После того, как была разработана методика, она прошла процедуру апробации. Были вычислены «идеальные» значения оцениваемых параметров по 30 крупнейшим банкам страны. Далее были найдены значения показателей для ОАО «Сбербанк» России. Затем высчитали отклонения полученных показателей от «идеальных». На итоговом шаге в соответствии с полученными баллами был сделан вывод об уровне финансового состояния банка. В результате получили, что согласно авторской методике финансовое состояние ОАО «Сбербанка» России было признано «хорошим». Данная методика позволила сравнить внутреннее состояние банка с финансовым состоянием 30 крупнейших банков страны и сделать соответствующие выводы, что не позволяла сделать внутренняя методика «Сбербанка».

Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что финансовое состояние «Сбербанка» России за оцениваемые периоды признано стабильным, не вызывающим никаких опасений.

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков. //Вестник Банка России. 2012. -№78(1396). –С.5-6.
2. Анализ банковской деятельности: Учебник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеенко, И. М. Парасий-Вергуненко и др.; под ред. А.М. Герасимовича. - М.: Финансы, 2004. -599 с.
3. Буздалин А.В. Методы анализа банков-контрагентов на рынке МБК. //Управление финансовыми рисками. 2005. -№3. -С.31-42.
4. Годовой отчет «Сбербанка» России за 2011 года. (электронный ресурс) – (http://www.sbrf.ru)
5. Ивлиев С.В., Кузнецов К.Б. Дистанционный анализ банка: как выбрать «финансовый градусник»? //Управление финансовыми рисками. 2005. –№3. –С.27-30.
6. Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012. (электронный ресурс) – (http://www.consultant.ru)
7. Лаврушин О.И. Банковская система в современной экономике: учебное пособие / под ред. проф. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2011. – 360 с.
8. Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике. //Банковское дело. 2003. - №7. –С.2-9.
9. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. – М.: Издательство Консалтбанкир, 2003. –С.46-49.
10. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1. (электронный ресурс) – (http://www.consultant.ru)
11. О банке. Официальный сайт «Сбербанка» России. (электронный ресурс) – (http://www.sbrf.ru)
12. О.В. Губина, М.А. Матвеева. Сравнительная характеристика современных методов и моделей прогнозирования банкротства организации. //Научные записки Орел ГИЭТ. –№1(3). – 2008. –С.5-6.
13. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ. (электронный ресурс) – (http://www.consultant.ru)
14. Положениям Банка России N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003. (электронный ресурс) – (http://www.consultant.ru)
15. Положениям Банка России N 313-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» от 14.11.2007. (электронный ресурс) – (http://www.consultant.ru)
16. Сорокина И.Н. Методические подходы к оценке надежности и устойчивости банка. (электронный ресурс) – (http://www.bankir.ru)
17. Сорокина И.Н. Основы банковской аналитики. (электронный ресурс) – (http://www.bankir.ru)
18. Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. №2005-У «Об оценке экономического положения банков». (электронный ресурс) – (http://www.cbr.ru)
19. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2008 год. (электронный ресурс) – (http://www.sbrf.ru)
20. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2009 год. (электронный ресурс) – (http://www.sbrf.ru)
21. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2010 год. (электронный ресурс) – (http://www.sbrf.ru)
22. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2011 год. (электронный ресурс) – (http://www.sbrf.ru)
23. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2012 год. (электронный ресурс) – (http://www.sbrf.ru)
24. Analysis and uses of financial statements. Delta Publishing Company. (Electronic resource) – (http://www.apexcpe.com)
25. Analysis of Banks in India – A CAMELS Approach. Global business Review.  June 2010. Vol. 11 no. 2 pp. 257-280
26. Capital adequacy ratios for banks – simplified explanation and example of calculation. (Electronic resource) – (http://www.rbnz.govt.nz)
27. Global Bank Credit Rating Methodology.  //Morningstar.  September 2012. pp. 2-4
28. Moody's takes multiple rating actions on Russian banks. (Electronic resource) – (http://www.moodys.com)
29. Review of the banking sector of the Russian Federation (analytical data) №121 november 2012. The Central Bank of the Russian Federation. (electronic resource) – (http://www.cbr.ru)
30. Robert Jenkins. Change bank pay now. (Electronic resource) – (http://www.bankofengland.co.uk)
31. Russian Banks Monthly Datawatch. (Electronic resource) – (http://www.fitchratings.ru)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1.

Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк» России (публикуемая форма),

млн. рублей

№	Наименование статьи	Данные за отчетные периоды
		2008	2009	2010	2011	2012
1	Денежные средства	329215	270396	322303	492881	725052
2	Средства в ЦБ РФ	98775	112238	128925	151197	381208
3	Средства в кредитных организациях	78201	85334	61888	38444	81464
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2812	15588	31509	23528	101884
5	Чистая ссудная задолженность	5331900	5158029	5714301	7658871	9772750
6	Чистые вложения в ценные бумаги другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	508833	1075404	1465069	1140033	1541631
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	354845	417066	361862
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	269417	289830	317379	370948	438028
9	Прочие активы	99866	90176	127028	126452	177875
10	Всего активы	6719019	7096995	8523247	10419419	13581754
11	Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	733254	500000	300000	565388	1367974
12	Средства кредитных организаций	202288	143389	291094	477467	605450
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	4802831	5396948	6666978	7877198	9462176
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0	25966
15	Выпущенные долговые обязательства	142636	122853	111983	87223	331891
16	Прочие обязательства	55039	59995	76992	84730	115477
17	Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	7454	25557	26313	26771	21324
18	Всего обязательства	5943502	6248742	7473360	9118777	11930258
19	Средства акционеров (участников)	67761	67761	67761	67761	67761

 

 

 

 

ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 1.

20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	1	0	0	0	0
21	Эмиссионный доход	228054	228054	228054	228054	228054
22	Резервный фонд	3527	3527	3527	3527	3527
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-76028	-13999	15835	-26014	26397
24	Переоценка основных средств	81826	81784	81713	84711	84217
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	360437	459431	479018	632108	895365
26	Неиспользованная прибыль (непокрытые убытки) за отчетный период	109940	21694	173979	310495	346175
27	Всего источников собственных средств	775517	848253	1049887	1300642	1651496
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	675961	938271	1059371	2057720	2573818
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	213801	249579	293025	643335	882104
30	Условные обязательства некредитного характера	0	0	0	747	2558

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Сбербанк» России (публикуемая форма), млн. рублей

№	Наименование статьи	Данные за отчетные периоды
		2008	2009	2010	2011	2012
1	Процентные доходы, всего	623902	811316	796993	837888	1094015
2	Процентные расходы, всего	240530	311423	294160	262062	399093
3	Чистые процентные доходы	383372	499894	502833	575826	694923
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего	-122925	-370386	-80611	16394	-2936
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	260447	129508	422222	592220	691987
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-3936	1049	1634	-843	8405
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	1361	16739	14929	8245	3033
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	-8	-14	-1
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	12128	6512	-14837	2691	8759
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	17157	15680	16429	6345	-3110
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	168	174	1420	3529	3960
12	Комиссионные доходы	89871	104895	118504	134286	159875
13	Комиссионные расходы	4104	4324	6562	8710	15129
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	172	-2440	1584	-28	62
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удержанным до погашения	-11309	0	-917	41	414
16	Изменение резерва по прочим потерям	3167	-14495	-6924	-5167	632

ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 2.

17	Прочие операционные доходы	213981	11211	13451	13674	13173
18	Чистые доходы (расходы)	365123	264508	560924	746270	872061
19	Операционные расходы	213981	208355	318720	337368	397352
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	151142	56153	242203	408902	474709
21	Начисленные (уплаченные) налоги	41202	34458	68225	98407	128534
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	109940	21694	173979	310495	346175
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего	0	0	0	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	109940	21694	173979	310495	346175