Назначение, принципы и порядок составления сводной (консолидированной) отчетности
Курсовая работа, 26 Декабря 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Цель курсовой работы — рассмотреть сущность и методики составления сводной и консолидированной бухгалтерской отчетности. Исходя из цели в работе поставлены следующие задачи:
- изучить назначение сводной и консолидированной бухгалтерской отчетности;
- рассмотреть принципы консолидированной отчетности;
- рассмотреть порядок составления сводной и консолидированной бухгалтерской отчетности;
Файлы: 1 файл
Курсовая1!!!.doc
— 908.00 Кб (Скачать файл)Содержание доклада руководства группы (пояснительной записки к годовому отчету) регламентировано национальным законодательством. В нем должны быть отражены: данные о развитии группы, необходимые для получения правдивой и достоверной информации, о ее финансовом положении, дополнительные комментарии по особо важным событиям после отчетной даты, прогноз развития, данные о научных направлениях развития группы, числе и местонахождении ее дочерних и зависимых обществ. Кроме того, пояснительная записка должна содержать отчеты о внутреннем аудите группы.
Финансовая отчетность группы и отчет руководства группы подлежат проверке аудиторской фирмой. По результатам проверки должно быть выдано аудиторское заключение, в котором необходимо указать: соблюдает ли проверяемая группа законодательство, соответствует ли доклад руководства группы финансовой отчетности и достоверно ли отражено в нем положение группы, соответствие учетных принципов, используемых дочерними обществами, учетным принципам группы. Сводная финансовая отчетность компании и доклад руководства группы должны быть переданы аудитору сразу же после их подготовки. Аудитор обязан провести добросовестный независимый аудит, сохраняя конфиденциальность.
2. Исходные и расчетные данные
по условному предприятию
Краткая характеристика предприятия
Практическая часть курсовой работы построена на базе условного предприятия ООО «Горизонт», которое было зарегистрировано в 2011 году с уставным капиталом в размере 500 000 рублей. Предприятие выпускает два вида продукции: изделие «А» и изделие «Б», идущие для комплектования современных телефонных станций.
Данные по финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия за 2011г. представлены в таблицах 1 и 2.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Горизонт» на 2011г.
- фактическая себестоимость поступивших материалов учитывается на счете 10 «Материалы» с учетом ТЗР;
- общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции;
- общехозяйственные и коммерческие расходы ежемесячно списываются на продажу продукции;
- готовая продукция приходуется по фактической себестоимости, без применения счета 40 «Выпуск готовой продукции»;
- выручка от продажи готовой продукции для целей налогообложения признается по методу «начисления».
Таблица 1.
Состояние активов и обязательств ООО "Горизонт" на 01.01.2011г. и обороты за январь - ноябрь 2011 по счетам синтетического учёта
Наименование счёта |
Шифр счёта |
Остаток на 01.01. |
Обороты за январь - ноябрь |
Остаток на 01.12. | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
Основные средства |
01 |
1788310,0 |
477 496,00 |
238 485,00 |
2 027 321,00 |
||
Амортизация основных средств |
02 |
1 015 035,00 |
237 500,00 |
432 050,00 |
1 209 585,00 | ||
Нематериаль-ные активы |
04 |
42 500,00 |
30 000,00 |
72 500,00 |
|||
Амортизация нематериаль-ных активов |
05 |
5 000,00 |
7 500,00 |
12 500,00 | |||
Строительство объектов основных средств |
08-3 |
350 500,00 |
350 500,00 |
0,00 |
|||
Приобретение объектов основных средств |
08-4 |
127 000,00 |
127 000,00 |
0,00 |
|||
Приобретение нематериальных активов |
08-5 |
30 000,00 |
30 000,00 |
0,00 |
|||
Отложенные налоговые активы |
09 |
24 068,00 |
24 068,00 |
||||
Материалы |
10 |
471 250,00 |
2 185 620,00 |
1 922 620,00 |
734 250,00 |
||
НДС по приобретенным основным средствам |
19-1 |
95 500,00 |
95 500,00 |
0,00 |
|||
НДС по приобретенным нематериальным активам |
19-2 |
6 000,00 |
6 000,00 |
0,00 |
|||
НДС по приобретенным материально - производственным запасам |
19-3 |
69 340,00 |
233 117,00 |
182 500,00 |
119 957,00 |
||
Основное производство, в т.ч. |
20 |
37 860,00 |
3 285 355,00 |
3 306 670,00 |
16 545,00 |
||
Изделие А |
15 346,00 |
2 365 456,00 |
2 380 802,00 |
0,00 |
|||
Изделие Б |
22 514,00 |
919 899,00 |
925 868,00 |
16 545,00 |
|||
Общепроизводственные расходы |
25 |
1 249 498,00 |
1 249 498,00 |
0,00 |
|||
Общехозяйственные расходы |
26 |
265 039,00 |
265 039,00 |
0,00 |
|||
Готовая продукция |
43 |
75 350,00 |
6 864 532,00 |
6 606 545,00 |
333 337,00 |
||
Расходы на продажу |
44 |
90 700,00 |
90 700,00 |
0,00 |
|||
Касса |
50 |
2 575,00 |
1 655 095,00 |
1 654 020,00 |
3 650,00 |
||
Расчетный счет |
51 |
280 150,00 |
5 457 295,00 |
5 443 271,00 |
294 174,00 |
||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60-1 |
226 450,00 |
1 704 000,00 |
1 899 102,00 |
421 552,00 | ||
Расчеты по авансам выданным |
60-2 |
671 232,00 |
671 232,00 |
0,00 |
|||
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62-1 |
138 500,00 |
4 575 400,00 |
4 549 915,00 |
163 985,00 |
||
Расчеты по авансам полученным |
62-2 |
1 411 939,00 |
1 530 289,00 |
118 350,00 | |||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
185 000,00 |
490 170,00 |
645 105,00 |
339 935,00 | ||
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
39 900,00 |
1 118 551,00 |
1 156 294,00 |
77 643,00 | ||
Расчеты с внебюджетными фондами |
69 |
22 100,00 |
598 050,00 |
601 800,00 |
25 850,00 | ||
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
84 950,00 |
1 666 071,00 |
1 658 800,00 |
77 679,00 | ||
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
3 100,00 |
65 800,00 |
66 750,00 |
2 150,00 |
||
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 |
64 000,00 |
64 000,00 |
||||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
15 000,00 |
8 900,00 |
227 222,00 |
232 685,00 |
15 000,00 |
14 363,00 |
Отложенные налоговые обязательства |
77 |
53 126,00 |
53 126,00 | ||||
Уставный капитал |
80 |
500 000,00 |
500 000,00 | ||||
Резервный капитал |
82 |
75 000,00 |
75 000,00 | ||||
Добавочный капитал |
83 |
415 512,00 |
415 512,00 | ||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
346 088,00 |
213 586,00 |
97 862,00 |
230 364,00 | ||
Продажи в том числе выручка |
90 |
||||||
90-1 |
4 575 400,00 |
4 575 400,00 | |||||
Себестоимость продаж |
90-2 |
3 035 607,00 |
3 035 607,00 |
||||
НДС |
90-3 |
762 567,00 |
762 567,00 |
||||
Общехозяйственные расходы |
90-5 |
251 964,00 |
251 964,00 |
||||
Коммерческие расходы |
90-6 |
90 700,00 |
90 700,00 |
||||
Прибыль (убыток) от продаж |
90-9 |
434 562,00 |
434 562,00 |
||||
Прочие доходы и расходы в т.ч. прочие доходы |
91 |
||||||
91-1 |
125 380,00 |
125 380,00 | |||||
Прочие расходы |
91-2 |
98 676,00 |
98 676,00 |
||||
Сальдо прочих доходов и расходов |
91-9 |
26 704,00 |
26 704,00 |
||||
Прибыли и убытки |
99 |
161 788,00 |
461 266,00 |
299 478,00 | |||
Итого |
2 923 935,00 |
2 923 935,00 |
40 332 904,00 |
40 332 904,00 |
8 571 717,00 |
8 571 717,00 | |
Таблица 2
Журнал
регистрации хозяйственных
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Документ |
Сумма |
Дт |
Кт |
Учётные регистры | |
№ журнала ордера |
№ ведомости | |||||||
1 |
03.12. |
Поступили материалы от ООО "Импульс" |
Приходный ордер №52 |
120 000,00 |
10 |
60-1 |
6 |
|
НДС |
Счёт-фактура №34 от 03.12. |
21 600,00 |
19-3 |
60-1 | ||||
2 |
04.12. |
Оприходованы комплектующие от ОАО "Энергия" |
Приходный ордер №53 |
16 000,00 |
10 |
60-1 |
6 |
|
НДС |
Счёт-фактура от 04.12. |
2 880,00 |
19-3 |
60-1 | ||||
3 |
04.12. |
Акцептован и получен счёт от "Горэнерго" |
Счёт-фактура №112 от 04.12. |
6 779,66 |
6 |
|||
НДС |
1 223,34 |
19-3 |
60-1 | |||||
Израсходованную в т.ч. на |
||||||||
Продукцию А - 20% |
1 355,93 |
20.А |
60-1 | |||||
Продукцию Б - 40% |
2 711,86 |
20.Б |
60-1 | |||||
в цехе - 25% |
1 694,92 |
25 |
60-1 | |||||
в офисе - 15% |
1 016,95 |
26 |
60-1 | |||||
4 |
05.12. |
Акцептован счёт автокомбината за перевозку комплектующих |
Счёт-фактура №56 от 05.12. |
5 000,00 |
10 |
60-1 |
6 |
|
НДС |
Счёт-фактура №56 от 05.12. |
900,00 |
19-3 |
60-1 | ||||
5 |
06.12. |
Отпущены в производство блоки: |
Требование №18 от 06.12. |
70 000,00 |
10 |
12 | ||
На изделие А |
20 000,00 |
20.А |
10 | |||||
На изделие Б |
50 000,00 |
20.Б |
10 | |||||
6 |
07.12. |
Оплачен счёт ОАО "Энергия" |
Платёжное поручение №54 от 07.12. |
8 765,00 |
60-1 |
51 |
2,6 |
|
7 |
07.12. |
Предъявлен НДС к зачёту по ОАО "Энергия" |
Расчёт бухгалтерии, запись в книге покупок |
1 337,03 |
68 |
19-3 |
8 |
|
8 |
10.12. |
Отпущены в производство комплектующие |
Требование № 20 от 10.12. |
12 000,00 |
10 |
12 | ||
Изделие А |
4 800,00 |
20.А |
10 | |||||
Изделие Б |
7 200,00 |
20.Б |
10 | |||||
9 |
10.12. |
Списаны ТЗР по израсхованным материалам |
Справка бухгалтерии от 10.12. |
3 000,00 |
10 |
12 | ||
Изделие А |
2 000,00 |
20.А |
10 | |||||
Изделие Б |
1 000,00 |
20.Б |
10 | |||||
10 |
11.12. |
Начислена заработная плата |
Разработочная таблица от 11.12. |
113 000,00 |
10 |
12 | ||
Работникам за А |
50 000,00 |
20.А |
70 | |||||
Работникам за Б |
25 000,00 |
20.Б |
70 | |||||
Рабочим ремонтного цеха |
8 000,00 |
25 |
70 | |||||
Персоналу заводоуправления |
30 000,00 |
26 |
70 | |||||
11 |
13.12. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности Комарову П.И. за 15 дней |
Листок временной |
6 050,00 |
69 |
70 |
10 |
|
12 |
13.12. |
Начислены взносы во внебюджетные фонды и страховые взносы от несчетаных случаев на заработную плату |
Расчётные ведомости от 13.12. |
39 663,00 |
10 |
12 | ||
Изделие А |
17 550,00 |
20.А |
69 | |||||
Изделие Б |
8 775,00 |
20.Б |
69 | |||||
Рабочим ремонтного цеха |
2 808,00 |
25 |
69 | |||||
Персоналу заводоуправления |
10 530,00 |
26 |
69 | |||||
13 |
14.12. |
Произведены удержания из зарплаты персонала предприятия |
Расчётная ведомость от 14.12. |
9 815,00 |
8 |
|||
НДФЛ |
8 515,00 |
70 |
68 | |||||
по исполнительным листам |
1 300,00 |
70 |
68 | |||||
14 |
15.12. |
Получено в кассу по чеку с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы |
Выписка банка от 15.12. |
150 000,00 |
50 |
51 |
2 |
|
Выдано из кассы: |
Платёжные ведомости, расходные кассовые ордера от 15.12. |
1 | ||||||
Зарплата за ноябрь |
60 358,00 |
70 |
50 | |||||
Аванс за первую половину декабря |
51 592,00 |
70 |
50 | |||||
Подотчётным лицам на командировочные расходы, в т.ч. |
17 200,00 |
1; 7 | ||||||
Иванову |
5 000,00 |
71 |
50 | |||||
Петрову |
7 000,00 |
71 |
50 | |||||
Сидорову |
5 200,00 |
71 |
50 | |||||
Пособие по временной нетрудоспособности |
6 050,00 |
70 |
50 |
1 | ||||
15 |
18.12. |
Депонированная заработная плата |
Расчётно-платёжная ведомость от 18.12. |
14 800,00 |
70 |
76 |
1 |
|
16 |
18.12. |
Садана в банк депонированная заработная плата |
Выписка банка от 18.12. |
14 800,00 |
51 |
50 |
1 |
|
17 |
18.12. |
Приобретён станок от ООО "Альфа" |
Счёт-фактура № 80 от 18.12. |
23 600,00 |
6 |
18 | ||
Отпускная цена с учётом доставки |
20 000,00 |
08-4 |
60-1 | |||||
НДС |
3 600,00 |
19-1 |
60-1 | |||||
18 |
18.12. |
Станок введён в эксплуатацию |
Акт приёмки-передачи ОС № 53 от 18.12. |
20 000,00 |
01 |
08-4 |
16 |
18 |
19 |
18.12. |
В следствии физического износа ликвидируется производственное оборудование |
Акт на списание основных средств №8 |
|||||
Износ на дату выбытия |
25 000,00 |
13 | ||||||
Остаточная стоимость |
1 000,00 |
91-2 |
01 | |||||
Оприходованы на склад прочие материалы |
6 000,00 |
10 |
91-1 |
15 | ||||
Расходы по демонтажу оборудования |
||||||||
Начислена заработная плата |
1 500,00 |
91-2 |
70 |
10 | ||||
Произведены обязательные отчисления |
526,50 |
91-2 |
69 | |||||
20 |
20.12. |
Оплата счетов поставщика ООО "Альфа" |
Выписка банка |
24 000,00 |
60-1 |
51 |
||
21 |
20.12. |
Зачтён НДС из бюджета по ОС |
Справка расчёт бухгалтерии, книга покупок |
3 600,00 |
68 |
19-1 |
8 |
|
22 |
21.12. |
Начислена амортизация ОС |
Разработанная таблица №6 от 21.12. |
10 |
12 | |||
Производственного оборудования |
||||||||
в бух. учёте |
13 975,00 |
25 |
02 | |||||
в налоговом учёте |
12 300,00 |
|||||||
Корректировка налога на прибыль |
335,00 |
77 |
68 | |||||
здания и хоз инвентаря |
10 |
12 | ||||||
в бух. учёте |
10 200,00 |
25 |
02 | |||||
в налоговом учёте |
9 500,00 |
|||||||
Корректировка налога на прибыль |
140,00 |
77 |
68 | |||||
зданий и инвентаря заводоуправления |
10 |
15 | ||||||
в бух. учёте |
4 163,00 |
26 |
02 | |||||
в налоговом учёте |
3 100,00 |
|||||||
Корректировка налога на прибыль |
212,60 |
77 |
68 | |||||
23 |
22.12. |
Оплачен с расчётного счёта аванс ОАО "Лепсе" |
Выписка с расчётного счёта |
45 000,00 |
60-2 |
51 |
2, 6 |
|
24 |
24.12. |
Списаны командировочные расходы |
Авансовый отчёт Иванова Н.И. |
|||||
В пределах норм |
2 000,00 |
26 |
71 |
7 |
15 | |||
Сверх норм |
1 200,00 |
26 |
71 | |||||
НДС |
400,00 |
19-3 |
71 | |||||
25 |
24.12. |
Зачтён НДС из бюджета по командировочным расходам |
Справка-расчёт, расчёт бухгалтерии от 24.12. |
400,00 |
68 |
19-3 |
8 |
|
26 |
24.12. |
Начислены банку проценты за кредит (в пределах учётной ставки) |
Расчёт бухгалтерии от 24.12. |
15 000,00 |
91-2 |
66 |
4 |
|
27 |
25.12. |
Распределены |
Расчёт бухгалтерии от 25.12. |
10 |
12 | |||
По изделию А |
24 451,94 |
20.А |
25 | |||||
По изделию Б |
12 225,97 |
20.Б |
25 | |||||
28 |
25.12. |
Оприходована на склад ГП по фактической себестоимости |
Ведомость выпуска ГП от 25.12. |
10 |
10 | |||
Изделие А |
95 705,93 |
43.А |
20.А | |||||
Изделие Б |
106 912,84 |
43.Б |
20.Б | |||||
29 |
26.12. |
Отгружена ООО "Градиент" ГП |
Накладная на отпуск материалов |
11 |
||||
Изделие А |
132 967,00 |
90-2 |
43.А | |||||
Изделие Б |
105 011,00 |
90-2 |
43.Б | |||||
Итого |
237 978,00 |
|||||||
30 |
26.12. |
Выставлен счёт-фактура покупателю ООО "Градиент" |
Ведомость движения ГП от 26.12. |
11 |
||||
Изделие А |
207 560,00 |
62-1 |
90-1 |
|||||
Изделие Б |
163 817,00 |
62-1 |
90-1 |
|||||
Итого |
371 377,00 |
|||||||
31 |
26.12. |
Начислен в бюджет НДС по отгруженной продукции |
Книга продаж, счёта-фактуры от 26.12. |
56 650,73 |
90-3 |
68 |
8 |
|
32 |
27.12. |
Получена выручка от ООО "Градиент" за проданную продукцию |
Выписка с расчётного счёта от 27.12. |
371 377,00 |
51 |
62-1 |
2, 11 |
|
33 |
27.12. |
Поступил на расчётный счёт штраф от ОАО "Импульс" за поставку некачественных материалов |
Выписка с расчётного счёта |
1 000,00 |
51 |
76 |
8 |
|
34 |
27.12. |
Перечислено с расчётного счёта, в т.ч.: |
Выписка с расчётного счёта |
2 |
||||
в пенсионный фонд |
20 332,00 |
69 |
51 | |||||
в ФСС |
2 904,00 |
69 |
51 | |||||
в ФФОМС |
145,00 |
69 |
51 | |||||
в ТФОМС |
2 199,00 |
69 |
51 | |||||
Удержания из заработной платы налоги за ноябрь |
6 100,00 |
68 |
51 | |||||
35 |
28.12. |
Списаны общехозяйственные расходы согласно учётной политике |
Расчёт бухгалтерии |
48 909,95 |
90-5 |
26 |
10 |
15 |
36 |
28.12. |
Определён финансовый результат |
Справка бухгалтерии от 28.12. |
27 838,32 |
90 |
99 |
11; 15 |
|
37 |
28.12. |
Начислен налог на имущество |
Расчёт бухгалтерии от 28.12. |
4 300,00 |
91-2 |
68 |
8 |
|
38 |
28.12. |
Списание в конце месяца сальдо прочих периодов и расходов |
Справка бухгалтерии от 28.12. |
16 326,50 |
99 |
91 |
15 |
|
39 |
29.12. |
Перечислено с расчётного счёта: |
Выписка с расчётного счёта |
2 |
||||
НДС за ноябрь |
37 200,00 |
68 |
51 | |||||
Налог на прибыль (за ноябрь) |
6 000,00 |
68 |
51 | |||||
В погашении краткосрочной ссуды |
145 000,00 |
66 |
51 | |||||
40 |
29.12. |
Произведена корректировка налога на прибыль за год |
Справка бухгалтерии |
3 429,96 |
99 |
68 |
15 |
|
41 |
29.12. |
Закрытие счёта 99 "Прибыли и убытки" заключительной бух записью в конце года выявлена чистая нераспределённая прибыль |
Расчёт бухгалтерии |
307 759,86 |
99 |
84 |
15 |
|
42 |
29.12. |
Закрытие субсчетов по счёту 90 "Продажа" в конце отчётного года |
Расчёт бухгалтерии |
15 |
||||
90-1 "Выручка" |
4 946 777 |
90-1 |
90-9 | |||||
90-2 "Себестоимость продаж" |
3 273 585 |
90-9 |
90-2 | |||||
90-3 "НДС" |
819 217,73 |
90-9 |
90-3 | |||||
90-5 "Общехозяйственные расходы" |
300 873,95 |
90-9 |
90-5 | |||||
90-6 «Коммерческие ёрасходы» |
90 700 |
90-9 |
90-6 |
|||||
90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" |
462 400,32 |
90-9 |
99 |
|||||
43 |
29.12. |
Закрытие субсчетов по счёту 91 "Прочие доходы и расходы" |
Расчёт бухгалтерии |
15 |
||||
91-1 "Прочие доходы" |
131 380 |
91-1 |
91-9 | |||||
91-2 "Прочие расходы" |
121 002,50 |
91-9 |
91-2 | |||||
91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" |
10 377,50 |
91-9 |
99 | |||||
Формы учетных регистров ( таблицы 3 – 30)
Таблица 3 – перечень используемых ведомостей и журналов-ордеров
№ рег. |
Наименование регистра; шифр счета |
1 |
По кредиту счета 50 |
2 |
По кредиту счета 51 |
4 |
По кредиту счета 66 |
6 |
По кредиту счету 60 и таблица к журналу-ордеру №6: «Аналитические данные по счету затрат на приобретение МПЗ |
7 |
По кредиту счета 71 и таблица аналитических данных по этому счету |
8 |
По кредиту счету 60, 62, 68, 76 |
10 |
По кредиту счета 02, 05, 10, 20, 25, 69, 70, 76 |
11 |
По кредиту счета 62, 90 и аналитические данные по счету 90 |
12 |
По кредиту 84 |
13 |
По кредиту счета 01, 04, 91 и аналитические данные по сч. 91 (если есть) |
15 |
По кредиту счета 99 и аналитические данные по этому счету |
16 |
По кредиту счета 08 и аналитические данные по этому счета |
Таблица 4 – Журнал-ордер №1 за декабрь 2011г. по кредиту счёта 50 «Касса» в дебет счетов
Дата кассового отчета |
51 |
69 |
70 |
71 |
Итого: |
15.12. |
118 000 |
17 200 |
135 200 | ||
18.12. |
14 800 |
14 800 | |||
Итого |
14 800 |
118 000 |
17 200 |
150 000 |
Таблица 5 – Журнал-ордер №2 за декабрь 2011г. по кредиту счета 51 "Расчетный счет" в дебет счетов
Дата выписки с расчетного счета |
50 |
60-1 |
60-2 |
66 |
68 |
69 |
76 |
Итого: |
07.12. |
8 765 |
|
|
|
|
8 765 | ||
15.12. |
150 000 |
150 000 | ||||||
20.12. |
24 000 |
24 000 | ||||||
22.12. |
45 000 |
45 000 | ||||||
27.12. |
6 100 |
25 580 |
31 680 | |||||
29.12. |
145 000 |
43 200 |
188 200 | |||||
Итого |
150 000 |
32 765 |
45 000 |
145 000 |
49 300 |
25 580 |
447 645 |
Таблица 6 – Журнал-ордер №4 за декабрь 2011г. по кредиту счёта 66 «Краткосрочные кредиты и займы»
Выписка банка |
С кредита счета 66 в дебет счетов |
Итого: | |
51 |
91 | ||
24.12. |
15 000 |
15 000 | |
Итого |
15 000 |
15 000 | |
Таблица 7 – Журнал-ордер №6 за декабрь 2011г. по счёту 60-1 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика |
Остаток на начало месяца |
С д-та сч 60 в к-т счетов: |
Итого оплачено |
С к-та счета 60 в д-т счетов: |
Итого получено |
Остаток на конец месяца Д-т К-т | ||||||||||
Д-т |
К-т |
50 |
51 |
76 |
62 |
08 |
10 |
20 |
25 |
26 |
19 |
Дт |
Кт | |||
3АО «Прог-ресс» |
400 000 |
400 000 | ||||||||||||||
ООО «Премь-ера» |
21 552 |
21 552 | ||||||||||||||
ООО «Им-пульс» |
120 000 |
21 600 |
141 600 |
141 600 | ||||||||||||
ОАО «Энергия» |
8 765 |
8 765 |
16 000 |
2 880 |
18 880 |
10 115 | ||||||||||
ООО «Альфа» |
24 000 |
24 000 |
20 000 |
3 600 |
23 600 |
400 |
||||||||||
«Гор-энерго» |
4 067,79 |
1694,92 |
1016,95 |
1 223,34 |
8 003 |
8 003 | ||||||||||
Автоком-бинат |
5000 |
900 |
5 900 |
5 900 | ||||||||||||
Итого: |
|
421 552 |
|
32 765 |
|
|
32 765 |
20 000 |
141 000 |
4 067,79 |
1694,92 |
1016,95 |
30 203,34 |
197 983 |
400 |
587 170 |