Налоговый учет дохода по сомнительным долгам
Контрольная работа, 19 Января 2013, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Совокупный годовой доход формируется в результате ведения бухгалтерского учета и налогового учета, полученного расчетным путем.
Для бухгалтерского учета доходов предприятия в Рабочем плане счетов по МСФО предусмотрены счета раздела 6 «Доходы». В данный раздел входит и такой подраздел, как 6200 «Прочие доходы».
Содержание работы
Вопрос 9 Налоговый учет дохода по сомнительным долгам 2
Вопрос 13 Учет штрафов, пени и других видов санкций, подлежащих получению или уплате в целях налогообложения 3
Вопрос 22 Налоговый учет фиксированных активов 4
Практическая часть 9
Список использованных источников 13
Файлы: 1 файл
НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ КОНТР.doc
— 138.50 Кб (Скачать файл)
Налогооблагаемый доход определяется следующим образом:
Налогооблагаемый доход = Совокупный годовой доход после корректировки – Всего вычетов – Уменьшение налогооблагаемого дохода – Убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов
Определяем СГД после корректировки
СГД после корректировки = Сумма СГД - Сумма корректировки согласно ст.99 НК РК
Следовательно СГД после корректировки = 18800 – 146 – 301 – 400 = 17 953 тыс.тенге.
Определяем налогооблагаемый доход
Налогооблагаемый доход = СГД после корректировки - Вычеты = 17 953 – 17700,5 = 252,5 тыс.тенге.
Определяем величину КПН к уплате: КПН = 252,5 х 20% = 50,5 тыс.тенге.
Список использованных источников
- О налогах и других обязательных платежах в бюджет по состоянию на 1 января 2013 г. - Алматы.: БИКО, 2012.- 610 с.
- Правила ведения бухгалтерского учета (национальный стандарт финансовой отчетности) // Справочник бухгалтера. № 2 - Алматы.: БИКО, 2007. – 77 с.
- Порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу// Бюллетень бухгалтера.- 2010.- № 3-4.
- Баймуханова С. Б. Финансовый учет.- 2-е изд., перераб. и доп.-Алматы.: Экономика, 2008.- 272 с.
- Заработная плата // Самоучитель по бухучету и налогообложению.- 2011.- №2.
- Иванова И. Налоговый и бухгалтерский учет корпоративного подоходного налога // Самоучитель по бухучету и налогообложению.- 2010.- №4.
- Регистры налогового учета // Библиотека бухгалтера и предпринимателя.- 2010.- №1.
- Султанова Б. Б. Налоговый учет.- Алматы: Экономика, 2007. – 249 с.