Кассовые операции

    Кассовые документы за последние двенадцать месяцев храниться в бухгалтерии банка.

2.1.Организация учета в дополнительных офисах

 

       Отделения,  не имеющие субкорреспондентских  счетов ни в РКЦ ЦБ РФ, ни  в других кредитных организациях, ни в зарубежных банках, все расчеты производят через корреспондентские счета  своей кредитной организации. Расчеты отделения  с другими отделениями филиалами банка производятся также через кредитную организацию. Все операции отделений отражается в учете кредитной организации. Отдельного баланса отделения не составляют, их операции включаются в баланс головного банка.

       Отделения  осуществляют кассовое обслуживание  клиентов. Прием наличных денег от клиентов производится по документам в общеустановленном порядке. Также в общеустановленном порядке оформляется и производится выдача наличных денег клиентам.

       Отделения,  исходя из предполагаемого прихода  и расхода денег, накануне делают  заявку кредитной организации   на необходимую сумму наличных денег, для определения которой используются и заявки клиентов, передаваемые в отделения по телефону.  Заявки принимает ответственные исполнители, обслуживающие клиентов. Одному из ответственных исполнителей может быть поручено обобщение этих заявок по решению руководства отделения.

       Кредитная организация на следующее утро выдает наличные деньги отделениям в заявленной сумме. При этом соблюдаются правила совершения кассовых операций ЦБ РФ кредитными организациями.

       Выдача  наличных денег из кассы для  передачи их в кассы отделений оформляется расходным кассовым ордером. В таком же порядке выписывается приходный кассовый ордер. Передача наличных денег из кассы кредитной организации в кассы отделений отражается в бухгалтерском учете по дебету и кредиту счетов учета наличных денег. Учет остатков денег в кассах кредитных организаций, их отделений. Движение денег отражается на отдельных лицевых счетах  по учету кассы, отдельно для кредитной организации и каждого отделения. в балансе эти данные показываются в соответствии с лицевыми счетами. При перевозке наличных денег необходимо руководствоваться положениями по этому вопросу.

     Оставшиеся  к концу дня наличные деньги  в кассах отделений могут в кассу банка не сдаваться. Каждому отделению кредитной организацией устанавливается  и сообщается лимит  остатки кассы в пределах  общего лимита, установленного для кредитной организации Управляющие отделениями обеспечивают сохранность наличных денег.

       В  отделениях ведется книга кладовой  в рублях и иностранной валюте  по установленной форме.

       Кредитная организация периодически проводит ревизии остатков денег в кассах отделений. Сверхлимитные остатки касс, а по желанию руководства отделений и в пределах лимита сдаются в кассу организации.

       Вывоз  наличных денег из отделений  по их заявкам производится инкассаторским аппаратом кредитной организации в соответствии с положением  о перевозке ценностей, или наличные деньги самостоятельно доставляются в кредитную организацию отделением.

       Оформление  передачи наличных денег из  отделений в кассу кредитных  организаций производится так же, как передача денег из кредитных организаций в отделения. Сверка кассы с данными бухгалтерского учета производится в установленном порядке отдельно  кредитной организацией  и каждым отделением по своим оборотам и остаткам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В данной курсовой работе был изучен  теоретический  материал на актуальную тему «Учет  кассовых операций в коммерческих банках», занимающих всегда значительное место в жизнедеятельности любого коммерческого банка.

    В работе рассмотрены особенности совершения кассовых операций, порядок работы кассы банка, внутрибанковский контроль кассовых операций.

    Кроме  того, в работе освещается  нормативно-правовая  база, регулирующая кассовые операции  в банках, ответственность за выявленные нарушения  в работе банка, требования к оформлению кассовых документов,  к  работникам , осуществляющим проведение и оформление  кассовых операций.

Также было рассмотрено  оформление типичных хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, приведены паримеры бухгалтерских проводок.

Во второй практической части курсовой  работы в процессе решения практических задач  изучены различные хозяйственные операции, отражаемые коммерческим банком за операционный день на своих бухгалтерских счетах.  

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

 

1. Федеральный Закон от 02.12.90г. № 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
2. Федеральный Закон от 02.12.90г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
3. Положение ЦБ РФ от 05.01.98г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».
4. Положение ЦБ РФ от 05.03.97г. № 56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ»
5. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки.-М.: АО «Финстатинформ», 1995.
6. Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. – М.: ИНФРА-М, 1997.
7. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках.- М.: «Финансы и статистика», 1999.
8. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т.Балабанова – СПб: Издательство «Питер», 2000.
9. Организация кассовых операций и налично-денежного обращиния/ Коллектив авторов под рук. Н.А.Бреславцевой, А.В.Калтырина: Учебное пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2001.