Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Октября 2013 в 13:13, курсовая работа
Анализ хозяйственной деятельности должен быть объективным, конкретным, точным. Он должен основываться на достоверной, проверенной информации, реально отражающей объективную действительность, а выводы его должны обосновываться точными аналитическими расчетами. Из этого требования вытекает необходимость постоянного совершенствования организации учета, внутреннего и внешнего аудита, а также методики анализа с целью повышения точности и достоверности его расчетов.
Введение 15
1. Экономический анализ прямых материальных затрат 17
1.1 Задачи и информационное обеспечение анализа прямых материальных затрат 17
1.2 Методика анализа прямых материальных затрат 18
2. Комплексный экономический анализ деятельности ОАО «Изумруд» 22
2.1. Анализ эффективности использования основного капитала 22
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов 27
2.3. Анализ производства и реализации продукции 33
2.4. Анализ себестоимости продукции 39
2.5. Анализ финансовых результатов деятельности 48
2.6. Комплексный анализ деятельности предприятия 56
Заключение 58
Библиографический список 60
Таким образом, наибольший рост фондоотдачи активной части основных производственных фондов произошел за счет динамики показателей работы оборудования.
Таблица 5
Анализ оборудования по мощности
Показатель |
формула расчета |
значение |
Коэффициент интенсивного использования оборудования |
0,0006 | |
-количество изделий в смену |
ОПф(шт) |
70,86 |
Количество смен |
||
-суммарная мощность |
ОП(шт.)*Квп |
118662,50 |
Общий коэффициент использования |
0,000078 | |
Коэффициент экстенсивного использования |
7,67 | |
- фактический фонд рабочего времени |
Д*KCM*t*(t-tnpocroe) |
36588,63 |
- номинальный фонд рабочего времени |
Д*Ксм*t |
4768,28 |
Данные полученные в таблице
говорят о том, что на предприятии
недостаточно используются производственные
мощности (интенсивный фактор) и
нерационально расходуется
Таблица 6
Анализ резервов роста объема производства,
фондоотдачи и
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Резерв роста объема производства |
|
за счет - ввода в действие нового оборудования |
2,10 |
- сокращения целодневных простое |
519,40 |
- повышения коэффициента |
3116,39 |
- сокращения внутрисменных |
1589,99 |
- повышения среднечасовой |
79826,12 |
Резерв,роста фондоотдачи |
-0,99 |
Резерв роста |
-0,41 |
Таким образом, основным резервом роста фондорентабельности является повышение среднечасовой выработки оборудования и коэффициента сменности.
Проведем анализ трудовых ресурсов на основании данных, представленных в приложении.
Таблица 7
Динамика показателей движения численного состава работников
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Коэффициент оборота по приему |
0,053 |
0,076 |
Коэффициент оборота по выбытию |
0,070 |
0,038 |
Коэффициент общего оборота |
0,123 |
0,114 |
Коэффициент текучести кадров |
0,061 |
0,026 |
Коэффициент постоянства кадров |
0,624 |
0,600 |
Коэффициент стабильности кадров |
0,443 |
0,428 |
Таким образом, в целом предприятие характеризуется благоприятными тенденциями в движении кадров: низкий коэффициент текучести и высокие показатели постоянства и стабильности кадров. Прием превышает выбытие.
Таблица 8
Использование трудовых ресурсов предприятия
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение | ||
план |
факт |
От пр. года |
От плана | ||
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
1130 |
1208 |
1181 |
51 |
-27 |
Отработано за год одним рабочим: дней |
250 |
203 |
188,1 |
-61,9458333 |
-14,945833 |
Часов |
2000 |
1624 |
1504,43333 |
-495,566667 |
-119,56667 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час |
8 |
8 |
8 |
0 |
0 |
Фонд рабочего времени, час |
2260000 |
1961792 |
1776735,77 |
-483264,233 |
-185056,23 |
Таким образом, в текущем году произошло
уменьшение всех показателей использования
трудовых ресурсов предприятия, особенности
фонда рабочего времени, что вызвано
прежде всего значительным сокращением
среднесписочной численности
Учитывая результаты расчетов в таблице 7 можно сделать вывод о том, что это вызвано прежде всего малым приемом новых сотрудников.
Таблица 9
Анализ использования фонда рабочего времени
показатель |
На одного рабочего |
Отклонение от плана | ||
План |
Факт |
на одного рабочего |
на всех рабочих | |
Календарное количество дней |
365,00 |
365,00 |
0,00 |
0,00 |
В том числе: праздничные |
15,00 |
15,00 |
0,00 |
0,00 |
выходные дни |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Номинальный фонд рабочего времени, дни |
250,00 |
250,00 |
0,00 |
0,00 |
Неявки на работу, дни |
47,00 |
88,30 |
41,30 |
48775,30 |
В том числе: ежегодные отпуска |
29,00 |
27,00 |
0,00 |
0,00 |
отпуска по учебе |
1,00 |
5,00 |
4,00 |
4724,00 |
отпуска по. беременности и родам |
3,00 |
1,00 |
-2,00 |
-2362,00 |
дополнительные отпуска с разрешения администрации |
5,00 |
7,00 |
2,00 |
2362,00 |
болезни |
9,00 |
16,00 |
7,00 |
8267,00 |
прогулы |
0,00 |
0,80 |
0,80 |
944,80 |
простои |
0,00 |
4,00 |
4,00 |
4724,00 |
Явочный фонд рабочего времени, дни |
203,00 |
161,70 |
-41,30 |
-48775,30 |
Продолжительность рабочей смены, час |
8,00 |
8,00 |
0,00 |
0,00 |
Бюджет рабочего времени, час |
1624,00 |
1293,60 |
-330,40 |
-390202,40 |
Предпраздничные сокращения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Внутрисменные простои |
0,00 |
27,50 |
27,50 |
32477,50 |
Полезный фонд рабочего времени, час |
1624,00 |
1266,10 |
-357,90 |
-422679,90 |
Средняя продолжительность рабочей смены, час |
8,00 |
7,83 |
-0,17 |
-200,85 |
Формулы расчетов:
Яв/ фонд = Календарное кол-во дней - Неявки
Бюджет рабочего времени = Яв. фонд'* Продолжительность раб. смены
Полезный фонд раб. времени = Бюдж. раб. вр. - Предпразн. дни - Простои
Средняя продолжительность рабочей смены = Полезн. фонд раб вр./Яв. Фонд
Таким образом, отмечается такая негативная тенденция как рост неявок на работу и снижение бюджета рабочего времени и полезного времени.
Таблица 10
Исходные данные для факторного анализа производительности труда
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
Объем производства продукции, тис. руб. |
155640,00 |
200076,00 |
44436,00 |
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного |
1208,00 |
1181,00 |
-27,00 |
рабочих |
1050,00 |
1045,00 |
-5,00 |
Удельный вес рабочих
в общей численности |
86,92 |
88,48 |
1,56 |
Отработанно дней одним рабочим за год |
203,00 |
188,05 |
-14,95 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час |
8,00 |
7,83 |
-0,17 |
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, чел.-час |
1961792,00 |
1776735,77 |
-185056,23 |
в том числе одним рабочим, чел.-час |
1624,00 |
1504,43 |
-119,57 |
Среднегодовая выработка, тыс. руб. одного работающего |
128,84 |
169,41 |
40,57 |
одного рабочего |
128,84 |
169,41 |
40,57 |
Среднедневная выработка одного рабочего, тыс. руб. |
0,63 |
0,90 |
0,27 |
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. |
0,08 |
0,11 |
0,03 |
Так как в условных данных по работе есть только численность рабочих и нет данных по отличию производительности труда рабочих от труда ППП, выработка на 1 рабочего принимается равной выработке на 1 работающего.
Таблица 11
Расчет влияния факторов на уровень
среднегодовой выработки
Фактор |
Изменение, тыс. руб. |
Изменение доли рабочих в общей численности ППП |
2,01 |
Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год |
-8,39 |
Продолжение таблицы 11
Изменение продолжительности рабочего дня |
-2,25 |
Изменение среднечасовой выработки рабочего |
43,35 |
Итого |
34,73 |
Среднегодовая выработка работников предприятия увеличилась на 34,73. За счёт изменения доли рабочих в общей численности ППП, среднегодовая выработка работников предприятия увеличилась на 2,01 тыс. руб. За счёт изменения количества отработанных дней одним рабочим за год, среднегодовая выработка работников предприятия уменьшилась на 8,39 тыс. руб. За счёт изменения продолжительности рабочего дня, среднегодовая выработка работников предприятия уменьшилась на 2,25 тыс. руб. За счёт изменения среднечасовой выработки рабочего, среднегодовая выработка работников предприятия увеличилась на 43,35 тыс. руб.
Таблица 12
Расчет влияния факторов на уровень
среднегодовой выработки
Фактор |
Изменение, тыс. руб. |
Изменение количества отработанных дней |
-9,49 |
Изменение продолжительности рабочего дня |
-2,54 |
Изменение среднечасовой выработки рабочего |
48,99 |
Итого |
36,97 |
Среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 36,97 тыс. руб. За счёт изменения количества отработанных дней среднегодовая выработка рабочего уменьшилась на 9,49 тыс. руб. За счёт изменения продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка рабочего уменьшилась на 2,54 тыс. руб. За счёт изменения среднечасовой выработки рабочего среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 48,99 тыс. руб.
Таблица 13
Анализ использования средств, направляемых на потребление
Вид опиаты |
Сумма, тыс. руб. | ||
план |
факт |
отклонение | |
1. Фонд оплаты труда |
24403,00 |
26235,00 |
1832,00 |
1.1. По сдельным расценкам |
13113,00 |
12495,00 |
-618,00 |
1.2. Тарифным ставкам и окладам |
6032,00 |
5955,00 |
-77,00 |
1,3. Премии за производственный результат |
3260,00 |
4500,00 |
1240,00 |
1.4. Доплаты за профессиональное мастерство |
1070,00 |
1780,00 |
710,00 |
1.5. Доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, праздничные дни |
0,00 |
150,00 |
150,00 |
1.6. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков |
928,00 |
1355,00 |
427,00 |
2. Выплаты замечет чистой прибыли |
2040,00 |
2013,00 |
-27,00 |
2.1. Вознаграждения за результаты работы по итогам года |
645,00 |
658,00 |
13,00 |
2.2. Материальная помощь |
725,00 |
724,00 |
-1,00 |
2.3. Единовременные выплаты пенсионерам |
45,00 |
38,00 |
-7,00 |
2.4. Стипендии студентам и плата ла обучение |
195,00 |
174,00 |
-21,00 |
2.5. Погашение ссуд работникам на строительство жилья |
265,00 |
265,00 |
0,00 |
2.6. Оплата путевок на отдых и лечение |
165,00 |
154,00 |
-11,00 |
3;'Выплаты социального характера |
260,00 |
235,00 |
-25,00 |
3.1. Пособия семьям, воспитывающим детей, |
125,00 |
115,00 |
-10,00 |
3.2. Пособия по временной нетрудоспособности |
65,00 |
35,00 |
-30,00 |
3.3. Стоимость профсоюзных путевок |
70,00 |
85,00 |
15,00 |
Итого средств, направленных на потребление |
26703,00 |
28483,00 |
1780,00 |
Доля в общей сумме % фонда оплаты труда |
91,39 |
92,11 |
0,72 |
Доля в общей сумме % Выплат из чистой прибыли |
7,64 |
7,07 |
-0,57 |
Доля в общей сумме % Выплат социального характера |
0,97 |
0,83 |
-0,15 |
Информация о работе Экономический анализ прямых материальных затрат