Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2012 в 09:50, курсовая работа
Доходность хозяйствующего субъекта характеризуется абсолютными и относительными показателями.
Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли или доходов. Относительный показатель - уровень рентабельности. Рентабельность представляет собой доходность или прибыльность производственно-торгового процесса. Ее величина измеряется уровнем рентабельности.
Вывод: Движения собственных оборотных средств предприятия показывает, что :
Уставный капитал в течении года не изменился, добавочный капитал увеличился на 10 тыс.руб, фонд социальной сферы уменьшился на 440 т.руб, фонд социальной сферы увеличился на 7 т. руб, итого источников собственных средств уменьшилось на 440 т.руб.
Нематериальные активы увеличились на 14 т.руб, а основные средства на 164 т. руб, в итоге получилось, что собственные оборотные средства увеличились на 339 тыс. руб.
2.4. Анализ наличия и структуры оборотных средств
Таблица 2.4. Анализ структуры и наличия оборотных средств
Виды источников финансовых средств | на начало года | На конец года | +,- отклонения | |||
в тыс руб. | в % | в тыс руб. | в % | в тыс руб. | в % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=+,- (4-2) | 7=+,- (5-3) |
1. Производственные запасы | 341 | 53,45 | 569 | 70,9 | 228 | 17,45 |
2. Незавершенное производство |
|
|
|
|
|
|
3. Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
4. Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
5. Товары |
|
|
|
|
|
|
6. Дебиторская задолженность | 132 | 20,69 | 164 | 20,5 | 32 | -0,19 |
7. Краткосрочные финансовые вложения | 151 | 23,67 | 0 | 0 | -151 | -23,67 |
8. Денежные средства, в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
8.1. Касса | 1 | 0,16 | 3 | 0,37 | 2 | 0,21 |
8.2. Расчетный счет | 0 | 0 | 51 | 6,36 | 51 | 6,36 |
8.3. Валютный счет |
|
|
|
|
|
|
8.4. Прочие денежные средства | 13 | 2,03 | 15 | 1,87 | 2 | -0,16 |
9. Прочие денежные активы |
|
|
|
|
|
|
Итого оборотных средств | 638 | 100 | 802 | 100 | 164 | 0 |
Среднегодовой остаток оборотных средств = (1/2*Х1+1/2*Х2), где Х1,Х2- значения на начало и конец года
Коб =Выручка/Среднегодовой остаток оборотных средств
Продолжительность одного оборота в днях (Одн): Одн = 360 /Коб
Среднегодовой остаток оборотных средств = (1/2*638+1/2*802)=319+401=720 тыс.руб.
Коб 0= 366/720=0,51 оборотов в год
Коб 1= 436/720=0,61 оборотов в год
Продолжительность одного оборота в днях (Одн): Одн 0= 360/0,51=706 дней
Вывод: Среднегодовой остаток оборотных средств составил 720 тыс. руб., Коб на начало года составил 0,51 оборотов в год, а на конец года 0,61, Коб увеличился, в общем на 0,1 оборотов в год, продолжительность одного оборота в днях на начало года составил 706 дней, а на конец 509 дней.
2.5. Анализ кредиторской задолженности
Таблица 2.5. Анализ кредиторской задолженности
Показатели | на начало года | на конец года | +,- отклонения |
1 | 2 | 3 | 4=+,- (3-2) |
1. Расчеты с кредиторами |
|
|
|
1.1. Поставщики и подрядчики | 169 | 41 | -128 |
1.2. Векселя к уплате |
|
|
|
1.3. Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
|
|
|
1.4. По оплате труда | 98 | 100 | 2 |
1.5. По социальному страхованию и обеспечению | 47 | 180 | 133 |
1.6. Задолженность перед бюджетом | 14 | 14 | 0 |
1.7. Прочие кредиторы | 243 | 995 | 752 |
2. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | 2 | 5 | 3 |
Всего кредиторской задолженности | 573 | 1335 | 762 |
В тысячах рублей
Среднегодовая кредиторская задолженность = (1/2*Х1+1/2*Х2), где Х1,Х2- значения на начало и конец года
Коб = ВР/среднегодовая кредиторская задолженность
Продолжительность одного оборота в днях (Одн): Одн = 360 /Коб
Решение:
Среднегодовая кредиторская задолженность =(½*573+½*1335)=
=286.5+667.5=954 тыс.руб.
Коб.пр.год=366/954=0,38 оборотов в год
Коб.отч.год=436/954=0,46 оборотов в год
Продолжительность одного оборота в днях :
Одн.пр.год 360/0,38=947 дней
Одн.отч.год 360/0,46=783 дня
Вывод: Кредиторская задолженность за отчетный период составляет 762 тыс. руб. Большую часть кредиторской задолженности составляет прочие кредиторы, которая увеличилась на 752 тыс.руб. А наименьшую часть кредиторской задолженности составляет задолженность бюджетом, которая составляет 0., задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшилась на 128 тыс.руб.
Оборачиваемость в течении года возросла на 0,08 оборотов в год за счет этого период оборота снизился на 163 дней.
2.6. Анализ дебиторской задолженности
Таблица 2.6. Анализ дебиторской задолженности
В тысячах рублей
Показатели | на начало года | на конец года | +,- отклонения |
1 | 2 | 3 | 4=+,- (3-2) |
1. Расчеты с дебиторами | - | - | - |
1.1. Покупатели и заказчики | 65 | 1 | -64 |
1.2. Векселя к получению | - | - | - |
1.3. Задолженность дочерних и зависимых обществх | - | - | - |
1.4. Задолженность участников по взносам в уставный капитал | - | 5 | 5 |
1.5. Прочие дебиторы | 6 | 125 | 119 |
2. Авансы выданные | - | - | - |
Всего дебиторской задолженности | 71 | 131 | 60 |
Среднегодовая дебиторская задолженность = (1/2*Х1+1/2*Х2), где Х1,Х2- значения на начало и конец года
Коб = ВР/ Среднегодовая дебиторская задолженность
Одн = 360/ Коб
Решение:
Среднегодовая кредиторская задолженность =(½*71+½*131)=
=35.5+65.5=101 тыс.руб.
Коб.пр.год=366/101=3,6 оборотов в год
Коб.отч.год=436/101=4,3 оборотов в год
Продолжительность одного оборота в днях :
Одн.пр.год 360/3,6=100 дней
Одн.отч.год 360/4,3=83,7 дня
Вывод: Дебиторская задолженность с начала года увеличилась на 60 тыс.руб., основную часть дебиторской задолженности составляет прочие дебиторы, которая увеличилась на 119 тыс.руб. Среднегодовая кредиторская задолженность предприятия составляет 101 тыс.руб. Коб на начало года 3,6, а на конец 4,3, следовательно количество оборотов увеличилось на 0,7.за счет этого продолжительность одного оборота в днях уменьшилась на 16 дней.
2.7. Анализ платежеспособности.
Анализ платежеспособности осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости.
Если Кпл >=1, то это означает, что предприятие платежеспособное
Таблица 2.7. Анализ платежеспособности
Денежные средства | Предстоящие платежи | ||||
Виды денежных средств | Сумма, тыс. руб | Виды предстоящих платежей | Сумма, тыс. руб | ||
на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Касса | 1 | 3 | 1. Налоги | - | - |
2. Расчетный счет | - | 51 | 2. Расчеты с организациями социального страхования, пенсионные фонды и другие начисления | 48 | 180 |
3. Валютный счет | - | - | 3. Погашение кредита |
|
|
4. Прочие денежные средства | 13 | 15 | 4. Расчеты с поставщиками | 169 | 41 |
|
|
| 5. Расчеты по оплате труда | 98 | 100 |
|
|
| 6. Прочие кредиторы | 243 | 995 |
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО: | 14 | 69 | ВСЕГО: | 558 | 1316 |
Кпл на начало года = 14/558 = 0,03
Кпл на конец года = 69/1316 = 0,05
Вывод: Коэффициент платежеспособности на начало года и на конец года меньше единицы, это означает, что предприятие не платежеспособное.
3. Анализ кредитоспособности
3.1. Анализ ликвидности баланса хозяйствующего субъекта
Таблица 3.1. Анализ ликвидности баланса хозяйствующего субъекта
Актив | На начало года, тыс. руб | На конец года, тыс. руб | Пассив | На начало года, тыс. руб | На конец года, тыс. руб | Платежный излишек или недостаток | В % к величине группы пассива | ||
на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=+,-(2-5) | 8=+,-(3-6) | 9=2/5*100% | 10=3/6*100% |
1.Наиболее ликвидные активы, тыс. руб | 165 | 69 | 1. Наиболее срочные пассивы, тыс. руб |
|
| 165 | 69 | 0 | 0 |
2. Быстро реализуемые активы, тыс. руб | 132 | 164 | 2.Краткосрочные пассивы, тыс. руб |
573 | 1335 | - 441 | -1171 | 23 | 43 |
3. Медленно реализуемые активы, тыс. руб | 341 | 569 | 3.Долгосрочные пассивы, тыс. руб |
|
| 341 | 569 | 0 | 0 |
4.Труднореализуемые активы, тыс. руб | 1747 | 1922 | 4. Постоянные пассивы, тыс. руб |
1812 | 1389 | - 4 | 572 | 100 | 141 |
Баланс: | 2385 | 2724 | Баланс: | 2385 | 2724 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Информация о работе Характеристика показателей финансового состояния предприятия