Бухгалтерский учёт денежных средств

 

 

 

Ведомость аналитического учёта к синтетическому счёту 

60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» на 01.10.20__г.

Таблица 10

№ п/п	Наименование поставщиков	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц		Сальдо на конец месяца
			дебет	кредит
1.     2.   3.   4.	База снабжения №1   База снабжения №2   З-д «Литейщик»   Прочие  поставщики	12 000     20 000   18 000   5 600	60 000     50 000   0   3 000	76 000     80 000   0   0	28 000     50 000   18 000   2 600
	Итого	55 600	113 000	156 000	98 600

 

Оборотная ведомость по счетам аналитического учёта 

к синтетическому счёту 10 «Материалы» » на 01.10.20__г.

Таблица 11

Наименование аналитических счетов	Ед. из- мер	Цена, руб	Остаток на  1.07.20_ г		Обороты за отч. период				Остаток на 01.10.20_ г.
					Приход		Расход
			К-во	Сумма	К-во	Сум ма	К-во	Сум ма	К-во	Сумма
Сталь листовая	т	380,0	100	38000	200	76000	190	72 200	110	41 800
Вспомогат. материалы	-	-	-	2 500	-		-	500	-	2 000
Полуфабрикаты	шт	20,	200	4 000	4000	80000			4200	84 000
Краска маслянная	кг	10,0	200	2 000			150	1 500	50	500
Тара	-	10,0	200	500	-		-		200	500
Прочие материалы	-	-	-	8000	-		-	4 000	-	4 000
Инвентарь и хоз.принадл.	-	-	-	12000	-		-		-	12 000
Топливо	-	-	-	12000	-		-	8 000	-	4000
Итого	-	-	-	79 000	-	156 000	-	86200		148800

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

				Форма 0710001 с.2
ПАССИВ	Код	На начало отчетного		На конец отчетного
	показателя	периода		периода
1	2	3			4
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	24080000
Собственные акции, выкупленные  у акционеров		(	)	(				)
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	2000000
в том числе:
резервы, образованные  в соответствии с законодательством
резервы, образованные  в соответствии с учредительными
документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	4000000
ИТОГО по разделу III	490	3008000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые  обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	2026000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	280000
Кредиторская задолженность	620
в том числе:
поставщики  и подрядчики		55600
задолженность  перед персоналом организации		500000
задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами		44000
задолженность  по налогам и сборам		500000
прочие кредиторы		18000
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	90000
Прочие краткосрочные  обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	1487600
БАЛАНС	700	33593600
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в  том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и  платежей полученные
Обеспечения обязательств и  платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование
Руководитель  ____________   _____________________	Главный бухгалтер ___________    ____________________
(подпись)        (расшифровка  подписи)		(подпись)        (расшифровка  подписи)
" ____ " _____________ 200 ___ г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе были проведены подробные  исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в Российской Федерации, в ходе которых были сделаны следующие выводы:

• Расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.
• По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк в установленные сроки.
• Правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ.
• Наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы могут выдаваться только работникам организации. Произведенные ими расходы должны иметь документальное подтверждение.
• Расчеты между организациями должны производиться в безналичном порядке через их счета, открываемые в кредитных организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам.
• Формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.
• Для поставщика аккредитивная форма расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату при исполнении им своих обязательств по поставке и защищает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения.
• Для покупателя-плательщика, наоборот, эта форма расчетов невыгодна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа).
• Для поставщика с точки зрения надежности и быстроты получения денег выгодна 100%-ная предоплата платежным поручением, для плательщика предоплата также означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости.
• Расчеты требованиями для поставщика надежнее, чем поручениями с последующей оплатой за уже поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги. Но оплата требований поставщика возможна только при наличии денег на счете плательщика.
• Для плательщика самой выгодной формой расчетов является оплата платежными поручениями за уже поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные ему услуги.
• Если речь идет о предоплате, то предпочтительнее аккредитивная форма расчетов, чем 100%-ная предоплата платежным поручением, так как авансовый платеж не гарантирует покупателю исполнения обязательств поставщиком, а по аккредитиву деньги поставщику будут выплачены только после отгрузки им материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг.
• В результате периодического пересчета стоимости определенных активов и пассивов в рубли в связи с изменением курса иностранных валют по отношению к рублю на счетах бухгалтерского учета возникают курсовые разницы.
• Для проведения расчетов в иностранной валюте организациям открывается четыре вида валютных счетов. Каждый из них предназначен для проведения определенного круга операций. Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств на валютных счетах ведется в двух оценках – в иностранной валюте и в рублях.

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 08.07.10. №138-ФЗ)
2. Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.10 г. № 129-ФЗ.
3. Новый план счетов бухгалтерского учета. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2011.
4. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Юрист, 2010.
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М, 2011.
6. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях – М: Финансы и статистика, 2011

7.   Анчурина Е.В., Слодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учёт М., Экзамен 2009.

8.   Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского  учёта: Учебник. –  М.: ЮНИТИ  – ДАНА, 2010.

9.   Сборник задач по бухгалтерскому учёту. «Проспект», 2010.

10. Астахов В.П Теория бухгалтерского  учёта: Учебное пособие. – ИКЦ  «Март», Ростов н/Д: Издательский  центр «Март», 2010.

11. Палий В.Ф. Международные стандарты  учёта и финансовой отчётности: учебник. – М.:ИНФА-М, 2009.

 

12. Бухгалтерский финансовый учёт / Под ред. Ю.А. Бабаева. –  М.: Вузовский учебник, 2010.

13. Богаченко В.М., Кириллова Н.А  Бухгалтерский учёт для менеджеров: Учебник – Ростов н/Д: Феникс, 2011.

14. Медведев М.Ю. Общая теория  учёта: естественный, бухгалтерский  т компьютерный методы. – М.: Издательство  «Дело и Сервис», 2010.

15. Бухгалтерский (финансовый) учёт: Учёт активов и расчётов операций. Учеб. Пособие/ В.Л. Пипко.: Финансы и статистика, 2010.