Бухгалтерский учет и сопровождение банковской гарантии

Реферат, 11 Сентября 2013, автор: пользователь скрыл имя

Описание работы

Рост международных финансовых рынков и увеличение разнообразия финансовых инструментов обеспечили банкам больший доступ к денежным средствам. В то же время продолжалось расширение рынков и возможностей для создания новых продуктов и услуг. Темпы этих изменений в разных странах были разными, однако повсюду банки, как правило, все более вовлекались в разработку новых инструментов, продуктов, услуг и технологий. Традиционная практика банковского дела, основанная на привлечении депозитов и предоставлении кредитов, сегодня является лишь частью деятельности типичного банка, и зачастую наименее прибыльной. Сегодня фундаментальная проблема состоит в том, что финансовые инновации в банковском деле, особенно в области внебалансовых инструментов, могут иметь последствия в виде концентрации риска и повышения неустойчивости банковской системы в целом. Корреляция между различными типами риска, как в рамках отдельного банка, так и в масштабах банковской системы увеличилась и стала более сложной1.

Содержание работы

Введение 3
Глава 1. Банковская гарантия, как способ обеспечения исполнения обязательств 6
1.1. Понятие, виды и правовые основы банковской гарантии 6
1.2. Порядок выдачи банковских гарантий 18
Глава 2. Бухгалтерский учет и сопровождение банковской гарантии 23
2.1. Основания и проводки по операциям 23
2.2. Сопровождение договора банковской гарантии 32
Заключение 35
Список использованных источников и литературы 37

Скачать архив (107.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Источники риска, связанного с кредитными гарантиями банков.doc

— 524.50 Кб (Скачать файл)

В курсовой работе мы пришли к выводу, что банковская гарантия оформляется гарантийным письмом кредитору или подписанием договора гарантии гарантом и бенефициаром (банком-кредитором). В большинстве случаев к заключению договора привлекают и заемщика, т.е. договор становится трехсторонним. Такой договор наделяет взаимными правами и обязанностями не только кредитора, но и гаранта, и заемщика.

Эффективность гарантии как формы обеспечения возвратности кредита зависит от ряда факторов. Во-первых, первостепенное значение имеет реальная оценка банком, выдающим кредит, финансовой устойчивости гаранта. Поскольку в России гарантом выступает банк, важное значение приобретают достоверная информация о его финансовой устойчивости, методы анализа и оценки этой информации.

В этой связи интересен опыт США, где банки используют для обеспечения возвратности кредита два вида гарантий. В случае, если финансовая устойчивость гаранта сомнительна или неизвестна, применяется гарантия, обеспеченная залогом имущества гаранта, т.е. гарантия дополняется залоговым обязательством. В случае доверия к финансовой устойчивости гаранта используется необеспеченная гарантия¹¹.

Во-вторых, при получении гарантии банк, выдающий кредит, должен убедиться в готовности гаранта выполнить свое обязательство. Для этого зарубежные банки практикуют обязательную встречу и беседу с гарантом на предмет подтверждения его намерения выполнить гарантийное обязательство.

В-третьих, гарантии должны быть правильно оформлены и подписаны лишь лицами, имеющими на это полномочия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Нормативные правовые акты и нормативные документы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. от 06.12.11 № 405-ФЗ, с изм. от 27.06.2012 № 15-П // Собрание законодательства РФ, 16.07.2012 № 29, ст. 4167
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. от 30.03.2012 № 19-ФЗ // Парламентская газета. № 13 от 06-12.04.2012
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 29.06.2012 № 97-ФЗ // Собрание законодательства РФ, № 27 от 02.07.2012, ст. 3588
Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 06.12.2011 № 409-ФЗ // Российская газета, № 278, от 09.12.2011

2. Монографии, сборники, учебники и учебные пособия

Банковская гарантия. Статья от 12.02.2012 // www.operbank.ru
Банковское дела: стратегическое руководство. / Под ред. W.E. Gould. М.: АО «КонсалБанкир», 2008 − 385 с.
Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения. М.: Дело и Сервис, 2012 − 530 с.
Ермаков С.Л. Банковская гарантия в кредитных сделках. М.: Анкил, 2006 – 248 с.
Иванов В., Соколов Б. Деньги. Кредит. Банки. СПб.: Проспект, 2011 – 848 с.
Лямин Л.В. Применение технологий электронного банкинга. М.: КноРус, 2011 – 336 с.
Меркулова И.В., Лукьянова А.Ю. Деньги. Кредит. Банки. М.: КноРус, 2012 – 352 с.
Мудрак А.В. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. М.: Флинта, 2012 – 232 с.

Приложения

Приложение 1

Образец текста банковской гарантии

БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ № ____Город ___Дата выдачи ___

(полное наименование организации-Гаранта): ___, адрес места нахождения: ___, почтовый адрес: ___, код ОКПО: ___, ИНН: ___, финансовые реквизиты: ___, реквизиты лицензии Банка России на осуществление банковских операций: ___, именуемый в дальнейшем "Гарант", настоящим гарантирует надлежащее исполнение ___ (полное наименование организации-Принципала), адрес места нахождения: ___, почтовый адрес: ___, код ОКПО: ___, ИНН: ___, финансовые реквизиты: ___, именуемый в дальнейшем "Принципал", обязательств по исполнению государственного контракта, заключенному по итогам ___ (наименование контракта; реестровый номер конкурса, номер лота, протокол оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе / реестровый номер аукциона, номер лота, протокол аукциона), перед ___, (полное наименование Бенефициара), адрес места нахождения: ___, почтовый адрес: ___, код ОКПО: ___, ИНН: ___, финансовые реквизиты: ___, именуемым в дальнейшем "Бенефициар".

Гарант настоящим безотзывно обязуется выплатить Бенефициару любую сумму, не превышающую ___ (сумма цифрами и прописью) рублей, не позднее 7 (семи) рабочих дней с даты получения письменного Требования Бенефициара, содержащего указание на то, в чем состоит нарушение Принципалом обязательств, в обеспечение которого выдана настоящая гарантия.

Требование Бенефициара к Гаранту об уплате денежной суммы по настоящей гарантии должно быть подписано руководителем Бенефициара или уполномоченным им лицом и заверено печатью Бенефициара. К Требованию должны быть приложены заверенные уполномоченным лицом Бенефициара и печатью Бенефициара копии следующих документов:

- подтверждающих полномочия лица, подписавшего Требование об уплате денежной суммы по настоящей гарантии, в случае, если Требование подписано не руководителем Бенефициара;

- контракта;

- документа, подтверждающего перечисление Бенефициаром аванса Принципалу (если Требование предъявлено в случае невозврата Принципалом аванса). Настоящая Банковская гарантия обеспечивает исполнение Принципалом обязательств по указанному выше контракту, в том числе по возврату авансового платежа, а также уплате неустоек (пеней, штрафов), предусмотренных контрактом, начисленных с момента возникновения у Бенефициара права на их начисления, до дня списания денежных средств с корреспондентского счета Гаранта.

Обязательство Гаранта перед Бенефициаром считается надлежаще исполненным с даты списания денежных средств с корреспондентского счета Гаранта при условии фактического поступления денежных средств на корреспондентский счет Банка Бенефициара. Никакие изменения и дополнения, вносимые в контракт, не освобождают Гаранта от обязательств по настоящей гарантии. В случае неисполнения Требования об уплате по настоящей гарантии в установленный срок Гарант обязуется уплатить пени Бенефициару в размере 0,1 (ноль целых одна десятая) процента от суммы, подлежащей уплате за каждый календарный день просрочки, начиная с 8 рабочего дня от даты получения Гарантом Требования Бенефициара по дату платежа по настоящей гарантии.Гарантия не может быть отозвана Гарантом в одностороннем порядке. Принадлежащее Бенефициару по данной гарантии право Требования к Гаранту может быть передано правопреемнику Бенефициара по контракту.

Настоящая гарантия является безотзывной, вступает в силу с даты выдачи и действует до "___" ______ 20__ г. включительно.

Руководитель организации-Гаранта подпись, расшифровка подписи

Главный бухгалтер организации-Гаранта подпись, расшифровка подписи

Приложение 2

Заявление-анкета на предоставление банковской гарантии

Сведения о запрашиваемой гарантии

ОПИСАНИЕ ДОГОВОРА (В ТОМ ЧИСЛЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО ИЛИ МУНИЦИПАЛЬНОГО КОНТРАКТА), ПО КОТОРОМУ ДАЕТСЯ БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ (далее – Договор)

Заказчик по Контракту (полное наименование):

Реквизиты Заказчика

(адрес, ИНН/КПП)

Банковские реквизиты Заказчика

Лицевой счет

Контактное лицо со стороны Заказчика для решения вопросов, связанных с исполнением договора банковской гарантии (ФИО, тел., факс):

ФИО Руководителя, на основании чего действует:

Форма проведения государственной (муниципальной) закупки

☐ конкурс

☐ аукцион

Реестровый номер торгов

№

дата

Протокол оценки и рассмотрения заявок/аукциона

№

дата

Номер Лота

Тип контракта

☐ государственный

☐ муниципальный

Предмет контракта

Начальная цена контракта (руб.)

Предложенная Вами цена контракта (руб.)

Срок выполнения работ/услуг по Контракту

Территория производства работ/ выполнения услуг по Контракту:

Размер обеспечения исполнения контракта

в % от начальной (максимальной) цены - ________%

В рублях, ________________________рублей _____копеек

Указать размер аванса:

Гарантийные обязательства, предусмотренные Контрактом

☐ да

☐ нет

Количество месяцев:

Необходимость распространения ответственности Гаранта на период гарантийных обязательств

☐ да

☐ нет

Перечень документов, необходимых от банка-гаранта для гос. заказчика (если требуется)

СРОК ДЕЙСТВИЯ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ

Укажите точные даты требуемого срока банковской гарантии, согласно требованиям Заказчика. При этом Вы должны в него включить:

срок выполнения работ/оказания услуг

период гарантийных обязательств (если Заказчик требует обеспечение на этот период)

срок для предъявления претензий Гаранту

15 дней

ИТОГО - СРОК ДЕЙСТВИЯ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ

С «__» _____20__г. по «__» _____ 20__г.

ОБЪЕМ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ГАРАНТА (в соответствии с условиями государственного (муниципального) контракта)

Сумма Банковской гарантии

Возмещение только неустойки, но не убытков

☐

Возмещение неустойки и убытков

в части, не покрытой неустойкой

☐

Возмещение убытков в полном объеме, неустойка не возмещается

☐

5.5. Иное

☐

(Расшифровать)

Общие сведения о Принципале

Наименование организации (полностью) ______________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Номер свидетельства о регистрации ____________________________ Дата регистрации _____________________

Место регистрации _________________________________________________________________________________

ИНН ______________________ КПП ___________________ ОГРН _________________________________________

Юридический адрес ______________________________

________________________________________________

Фактический адрес _______________________________

________________________________________________

Телефон (вкл.код)

Факс (вкл.код)

В каких банках открыт расчетный счет:

Банк ____________________________________________ № расчетного счета ________________________________

Банк ____________________________________________№ расчетного счета ________________________________

Вид деятельности __________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________

Учредители:

o физическое лицо

Ф.И.О. ___________________________________________________________________________________________

Дата рождения _________________________________ Доля в уставном капитале ____________________________

Паспортные данные: № __________________________ Дата выдачи ______________________________________

Место выдачи _____________________________________________________________________________________