Аудит текущих договоров

1

2

3

4

5. В учетной политике направления  хозяйственной деятельности и  способы их учета

Раскрыты достаточно полно

5—10

—

Раскрыты частично

3—5

Раскрыты частично

Не раскрыты

—

Не раскрыты

6. Наличие в учетной политике противоречивых положений

Да

1—5

6

Нет

5—10

7. Наличие в учетной политике  методов учета, отличных от установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и налоговым законодательством

Да

1—5

10

Нет

5—10

2.2. Структура и характеристика  финансово-бухгалтерской и налоговой  служб 

1. Наличие в структуре организации  обособленной налоговой службы, отвечающей за ведение налогового  учета и составления налоговой  отчетности

Да

5—10

—

Нет

—

2. Наличие графика документооборота 

Да

1—5

3

Нет

—

3. Наличие должностных инструкций  на работников финансово-бухгалтерской  и налоговой службы

Да

1—5

5

Нет

—

2.3. Формы и методы отражения  хозяйственных операций в бухгалтерском  и налоговом учете

1. Применение единого рабочего  плана счетов бухгалтерского  учета (в том числе всеми  филиалами и структурными подразделениями)

Да

5—10

9

Нет

—

Частично

1—5

2. Система налогового учета организована  на основании

Только регистров бухгалтерского учета 

1—5

9

Самостоятельно разработанных  регистров налогового учета

5—8

Регистров бухгалтерского учета и  самостоятельно разработанных регистров  налогового учета по отдельным операциям

5—10

3. Финансово-хозяйственные операции  отражаются в бухгалтерском и  налоговом учете

Только на основании первичных  документов

5—10

8

Без подтверждающих первичных документов

—

4. В организации разработаны  регистры налогового учета наиболее  сложных операций (на ремонт, НИОКР,  по определению финансового результата  при реализации основных средств,  ценных бумаг, уступки прав  требования и т.д.), по которым  налоговым законодательством определен  особый порядок учета

Да

5—10

9

Нет

—

Частично

1—5

5. Финансово-хозяйственные операции  и результаты инвентаризации  подлежат своевременной регистрации  на счетах бухгалтерского учета  без каких-либо пропусков или  изъятий

Да

5—10

8

Нет

—

Не всегда

1—5

6. При наличии на предприятии  нескольких видов деятельности  ведение раздельного учета выручки  и затрат

Да

1—5

5

Нет

—

7. Ведение бухгалтерского учета  имущества, обязательств и хозяйственных  операций (фактов хозяйственной  деятельности) путем двойной записи  на взаимосвязанных счетах бухгалтерского  учета

Да

5—10

9

Нет

1

2

3

4

8.Имущество, являющееся собственностью  организации, учитывается обособленно  от имущества других юридических  лиц, находящегося у данной  организации

Да

5—10

9

Нет

—

9. Соответствие данных аналитического  учета оборотам и остаткам  по счетам синтетического учета

Да

5—10

9

Нет

—

Не всегда

1—5

10. Соответствие данных остатков  по счетам синтетического учета,  данным форм бухгалтерской отчетности

Да

5—10

7

Нет

—

Не всегда

1—5

11. Порядок и сроки хранения  документации

Соответствуют требованиям нормативных  актов полностью

5—10

9

Соответствуют требованиям нормативных  актов частично

1—5

Не соответствует требованиям  нормативных актов

—

2.4. Компьютерная обработка данных (КОД)

1. Способ ведения учета и подготовки  отчетности

Полностью компьютеризирован. учет

5—10

7

Смешанный

5—8

Ручной

1—5

2.Тип используемой компьютерной  программы

Использование лицензированной программы

5—10

5

Программа разработана самим предприятием

5—8

Использование нелицензированной  программы

1—5

3. Система компьютерной обработки  данных

Охватывает отдельные участки  учета, автоматизирует работу отдельных  подразделений

1—5

7

Охватывает весь бухгалтерский  и налоговый учет

5—8

Охватывает всю деятельность организации (полностью интегрированная система)

5—10

2.5 Составление бухгалтерской и  налоговой отчетности

1. Наличие ответственного исполнителя  за подготовку налоговой отчетности

Да

1—5

—

Нет

—

2. Бухгалтерская и налоговая  отчетность составляется 

С соблюдением требований законодательства

5—10

8

С нарушением требований законодательства

1—5

3. Соблюдение предприятием установленного  порядка подготовки и сроков  сдачи отчетности

Да

5—10

10

Нет

—

Не всегда

1—5

3. Оценка контрольных процедур

1. Служба внутреннего аудита  или отдела внутреннего контроля

Действует

5—10

—

Отсутствует

—

2. Проведение проверок своих  филиалов, структурных подразделений  либо собственными силами (внутренний  аудит, ревизионная комиссия), либо  при помощи аудиторских фирм

Да

5—10

—

Нет

—

Не всегда

1—5

3. Ревизионная комиссия (ревизионный  отдел)

Действует

1—5

—

Отсутствует

—

1

2

3

4

4. Инвентаризационная комиссия

Утверждена руководителем и действует

1—5

—

Отсутствует

—

5. Комиссия по приему, вводу в  эксплуатацию и списанию основных  средств

Утверждена руководителем и действует

1—5

—

Отсутствует

—

6. Служба по контролю за выполнением обязательств по заключенным договорам, предъявлением претензий и выполнением обязательств по предъявленным организации претензиям

Утверждена руководителем и действует

1—5

—

Отсутствует

—

7. Наличие приказа о проведении  плановых инвентаризаций денежных  средств, имущества и финансовых  обязательств

Да

1—5

—

Нет

—

8. Документы по проведению инвентаризации  составляются с соблюдением требований  нормативных актов

Да

1—5

—

Нет

—

9. Проведение сверок расчетов  с партнерами (ежегодное, ежеквартальное)

Да

5—10

8

Нет

—

При необходимости

1—5

10. Отслеживание своевременности  погашения дебиторской и кредиторской  задолженностей

Да

5—10

9

Нет

—

Нерегулярно

1—5

11. Работа с персоналом: проведение  оперативных совещаний, внутрифирменной  учебы 

Да

5—10

6

Нет

—

Иногда

1—5

12. Наличие договоров с материально  ответственными лицами

Да

5—10

9

Нет

—

Не полностью

1—5

Итоговая оценка (фактическое количество баллов)

Х

227