Аудит лимитируемый расходов

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

Рабочие документы

1.

Планирование аудиторской проверки и проведение подготовительных работ

2.

Проверка отчетной документации по учету лимитированных затрат

приказ по учетной политики на предприятии, путевые листы на транспорт, командировочные расходы, расчеты с подотчетными лицами по представительским расходам, банковские документы, договора по кредитам и займам, и т.д

3.

Проверка обоснованности включения лимитированных затрат в себестоимость

Подтверждающие документы

4

Соблюдение лимитов по затратам

НК РФ, ст.264

5

Проверка правильности ведения анлитического и синтетического счетов

6

Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета

7

Проверка правильности начисления налогов и платежей в бюджет

Налоговая декларация

8

Оформление результатов проверки

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

1.

Планирование аудиторской проверки и проведение подготовительных работ

2.

Проверка отчетной документации по учету лимитированных затрат

3.

Проверка обоснованности включения лимитированных затрат в себестоимость

4

Соблюдение лимитов по затратам

5

Проверка правильности ведения анлитического и синтетического счетов

6

Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета

7

Проверка правильности начисления налогов и платежей в бюджет

8

Оформление результатов проверки

Вопрос

             Вариант ответа

Документ, нормативные акты

Да

Нет

Другой ответ

                                                           Аудит представительских расходов

1.Относится ли к представительским  расходам буфетное обслуживание  во время переговоров представителей  других организаций?

НК РФ, ст.264

2.Относится ли к представительским  расходам оплата услуг переводчиков во время переговоров представителей других организаций?

НК РФ, ст. 264

3.Относится ли к представительским  расходы, связанные с организацией  развлечений, отдыха, или лечения  участников представительских мероприятий?

НК РФ, ст. 264, п.2

4.Правильность используемой базы

НК РФ, ст. 264, п.2

5.Норматив представительских расходов, включаемых с себестоимость, составляет 4% от ФОТ?

НК РФ, ст. 264, п. 2

6.При превышении лимитируемого  размера норм списания представительских  расходов какие записи производятся на счетах бух.учета?

7.Допускается ли проведение банкетов, юбилейных мероприятий и праздников  под видом представительских  расходов?

НК РФ, ст. 264, п. 2

8.Предполагает ли транспортное  обеспечение представительских  мероприятий ГСМ на представительские расходы?

Приказ Минфина России от 15 марта 2000 г. № 26н

9.На основе каких документов  производится списание ГСМ на  представительские расходы?

Приказ Минфина России от 15 марта 2000 г. № 26н

10.Указаны ли в первичных документах, относящихся к расходам на представительство, дата и место проведения деловой встречи, приглашаемые лица, конкретные лица и величина расходов?

Приказ Минфина России от 15 марта 2000 г. № 26н

11.Считается ли место расположения  предприятия, организующего встречу, местом проведения встречи?

12.Входит ли в состав представительских  расходов по приему и обслуживанию  иностранных делегаций оплата  ж/д и авиабилеты?

Приказ Минфина России от 27 декабря 1996 г. № 04-04-06

13.Входит ли в состав представительских расходов по приему и обслуживанию иностранных делегаций оплата проживания и регулярного питания?

Приказ Минфина России от 8 февраля 1999 г. № 04-02-05/1

                                                                 Аудит расходов на рекламу

14.Основным документом, регулирующим  отношения между рекламодателем  и рекламопроизводителем, является  договор на оказание рекламных  услуг?

15.Расходы на приобретение (изготовление) призов, признаются в размере 1% выручки?

НК РФ, ст. 264, п.4

16.Обязан ли рекламопроизводитель составить на рекламодателя счет-фактуру?

Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914

17.Является ли счет-фактура основанием  для принятия к учету рекламных  расходов, а также для принятия  к вычету или возмещению НДС?

Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914

18.Расходы на рекламу отражаются  по дебету счета 44 «Расходы на  продажу» только после фактического  размещения рекламы, подтвержденного  оправдательными документами?

Ст. 9 ФЗ « О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ

19.Относятся ли к ограничиваемым  расходам потери в виде стоимости  бракованной, утратившей товарный  вид, а также устаревшей продукции  СМИ и книжной продукции?

НК РФ, ст.264

                                                                    Аудит расходов на подготовку кадров

20.Норматив расходов на подготовку  кадров с 1 января 2002 г. Не установлен?

НК РФ, ст. 264, п.1

21.Признаются ли расходы на  подготовку кадров расходы, связанные  с организацией развлечения, отдыха, лечения?

НК РФ, ст.264, п.3

                                                                      Аудит командировочных расходов

22.Ведется ли на предприятии  журнал учета работников, выбывающих  в командировку?

23.По приезде из командировки предоставляет ли подотчетное лицо авансовый отчет по командировочным расходам?

24.Действителен ли авансовый отчет  без документов, подтверждающих  произведенные расходы?

25.Подтверждает ли командировочное  удостоверение время пребывания  работника в служебной командировке?

Постановление Госкомстата России от 6 апреля 2001 г. № 26

26.Должны ли в командировочном  удостоверении проставляться отметки  о выбытии в командировку, прибытии  в пункты назначения, выбытии  из них и прибытии на место  постоянной работы?

Постановление Госкомстата России от 6 апреля 2001 г. № 26

27.Имеются ли приказы на командировки, на основе которых выписывается  командировочное удостоверение?

Постановление Госкомстата России от 6 апреля 2001 г. № 26

28.Норматив расходов жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов составляет 12 рублей в сутки?

Постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г.

 № 93

29.Увеличивает ли налогооблагаемый  доход величина затрат на командировочные  расходы, не подтвержденные первичными документами?

НК РФ, ст. 264, п.2

Аудит расходов на компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях

30.Является ли путевой лист  автомобиля (форма №3) основанием  для возмещения работнику расходов  за использование личного автомобиля?

31.Являются ли лимитируемыми расходы  на ремонт ОС для предприятий  промышленности?

НК РФ, ст. 260, п.1, пп.1

32.Являются ли расходы на освоение  природных ресурсов лимитируемыми?

НК РФ, ст. 261

33.Возмещает ли предприятие сотрудникам расходы (за счет себестоимости), связанные с использованием личного автомобиля в служебных целях?

Постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92

34.Соблюдаются ли лимиты возмещения  сотрудникам (за счет себестоимости) расходов, связанных с использованием личного автомобиля в служебных целях?

Постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92

                            Аудит расходов по процентам  по полученным кредитам и займам

35. Правильно ли отражено начисление  процентов пао кредиту?

36. Правильно  ли составлен договор  на полученный кредит?

37. Начисление процентов по полученным займам и кредитам организация производит в соответствии с порядком, установленным в договоре займа или кредитном договоре?