Прогнозирование величины оборотных средств

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Оборотные средства - это средства, используемые предприятием для осуществления своей постоянной деятельности. Они включают в себя производственные запасы предприятия, незавершенное производство, запасы готовой и отгруженной продукции, дебиторскую задолженности, а также наличные деньги в кассе и денежные средства на счетах предприятия.

Оборотные средства являются непременным  условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности. По сути, оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, не стоит путать их с денежными средствами вложенными в основные фонды.

Сущность оборотных средств  определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения. В отличие от основных фондов, неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.

Актуальность предоставленной темы обусловлена возможностью предприятия улучшать технико-экономические и финансовые показатели своей деятельности путем планирования оборотных средств.

Целью написания моей работы является прогнозирование величины оборотных средств предприятия и их рассмотрение на примере действующего нефтесервисного предприятия.

Задачами курсовой работы является:

- изучение теоретических  основ анализа оборотных средств предприятия;

- проведение анализа, структуры, динамики и эффективности использования оборотных средств предприятия;

- изучение методических основ определения величины оборотных средств на плановый период;

- проведение методики прогнозирования величины оборотных средств;

- составление прогноза потребности в оборотных средствах предприятия.

Объектом практического  исследования послужит ОАО «Сибирское управление по строительству скважин» - многопрофильное предприятие, основным видом деятельности которого является предоставление услуг по бурению, связанному с добычей нефти, газа и газового конденсата.

Предметом исследования курсовой работы является изучение теоретических  и методологических основ для  проведения планирования оборотных средств предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Характеристика оборотных средств и их роль в хозяйственной деятельности предприятия

 

Оборотные средства - это совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения в денежном выражении. Эти составные части  оборотных средств по-разному обслуживают процесс воспроизводства: первые - в сфере производства, а вторые - в сфере обращения.

Условия производства и реализации продукции требуют, чтобы на складах  производственного предприятия  постоянно находились запасы материальных ценностей, потребляемых в процессе производства, а также готовой продукции. Кроме того, для обеспечения бесперебойной работы необходимо, чтобы в цехах находились определенные заделы незаконченной продукции. И наконец, предприятие должно располагать определенными денежными средствами в кассе, на счетах в банке, в расчетах.

Активы предприятия, которые в  результате его хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость  на готовый продукт, принимают однократное  участие в процессе производства, изменяя или теряя при этом натурально-вещественную форму, называются оборотными средствами.

Оборотные средства представляют собой  наиболее подвижную часть активов. В каждом кругообороте оборотные  средства проходят три стадии: денежную, производственную и товарную.

 

Рис.1.1. Схема кругооборота

На первой стадии денежные средства предприятий используются для приобретения сырья, материалов, топлива, тары, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий и т.п., необходимых для осуществления производственной деятельности. На второй стадии производственные запасы превращаются в незавершенное производство и готовую продукцию. На третьей стадии происходит процесс реализации продукции и получения денежных средств. Оборотные средства по составу и характеру участка в производственном процессе подразделяются на две составляющие: оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства. Они составляют материальную основу производства и необходимы для обеспечения процесса производства продукции, образования стоимости. Во вторую часть оборотных средств входят фонды обращения, состоящие из готовой продукции и денежных средств предприятия. Фонды обращения не участвуют в образовании стоимости, но являются носителями уже созданной стоимости. Основное их назначение - обеспечить денежными средствами ритмичность процесса обращения.

Объединение оборотных фондов и  фондов обращения в единую систему  оборотных средств вытекает из непрерывности  авансированной стоимости по трем названным  стадиям их кругооборота.

Рассматривая отдельные  элементы оборотных производственных фондов выясняется, что подавляющую  часть оборотных производственных фондов составляют производственные запасы. Производственные запасы - это запасы сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива, тары, хозяйственного инвентаря, запчастей для ремонта, инструментов.

Сырье и основные материалы - это предметы труда, составляющие материальную (вещественную) основу изготовляемого продукта. Сырьем называют продукцию сельского хозяйства (зерно, шерсть, хлопок, плоды, овощи) и добывающей промышленности (нефть, руда, газ и др.). Основными материалами считают продукцию обрабатывающей промышленности (мука, сахар, ткань, металл, кожа и др.).

 Рис.1.2. Состав и размещение оборотных средств

 

Полуфабрикаты - это предметы труда, изготовление которых полностью закончено в одном цехе, но которые подлежат дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия или могут быть реализованы. Вспомогательные материалы, в отличие от сырья и покупных полуфабрикатов, не образуют основного содержания изготовленного продукта, а лишь содействуют выполнению технологического процесса и образованию продукта.

Наряду с производственными  запасами в оборотные производственные фонды входят средства в производстве, включающие незаконченную продукцию и расходы будущих периодов. Незавершенное производство (НЗП) - это предметы труда, вступившие в производственный процесс, но не прошедшие всех операций обработки, предусмотренных технологическим процессом.

Единственный невещественный элемент  оборотных производственных фондов - расходы будущих периодов, необходимые  для создания заделов, установки  нового оборудования и т.п. Расходы  будущих периодов включают затраты  на подготовку и освоение новых видов  продукции, новой технологии, производимые в данный период, но подлежащие погашению в будущем.

Соотношение отдельных  составляющих оборотных средств  в общей их стоимости характеризует  структуру оборотных средств. Это  соотношение между отдельными элементами оборотных средств (сырье, основные материалы, топливо, тара, запасные части, готовая продукция и т.д.), выраженное в процентах к итогу. Для оценки оборотных средств организации рассмотрим и проанализируем ее структуру (согласно данным баланса исследуемой организации за 2010 и 2011 год). Рассмотрим структуру оборотных средств за 2011 год.

Таблица 1.1.

Оценка оборотных активов  предприятия ОАО "Сибирское управление по строительству скважин" за 2010 год, тыс.руб.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	На начало периода	Структура, %	На конец периода	Структура, %	Отклонение
					+/-	%
Запасы	599035	59,53	753130	64,82	154095,00	25,72
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	80790	8,03	63114	5,43	-17676,00	-21,88
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	266116	26,44	283267	24,38	17151,00	6,44
В том числе покупатели и заказчики	194328		213460
Краткосрочные финансовые вложения	44336	4,41	52609	4,53	8273,00	18,66
Денежные средства	15648	1,55	9275	0,80	-6373,00	-40,73
Прочие оборотные активы	432	0,04	432	0,04	0,00	0,00
ИТОГО	1006357	100,00	1161827	100,00	155470,00	15,45

 

Итак, в структуре оборотных  активов ОАО «Сибирское управление по строительству скважин» как на начало периода, так и на конец периода преобладали запасы (59% на начало периода и 64% на конец периода).  Большую долю в структуре оборотных активов составляла дебиторская задолженность (26% на начало периода и 24% на конец периода) – за исследуемый период она несущественно увеличилась – на 6,44%, краткосрочные финансовые вложения в течении исследуемого периода выросли на 18,66%.

Таблица 1.2.

Оценка оборотных активов ОАО «Сибирское управление по строительству скважин» за 2011 год, тыс.руб.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	На начало периода	Структура, %	На конец периода	Структура, %	Отклонение
					+/-	%
Запасы	753130	64,82	634925	52,97	-118205,00	-15,70
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	63114	5,43	25811	2,15	-37303,00	-59,10
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	283267	24,38	154343	12,88	-128924,00	-45,51
В том числе покупатели и заказчики	213460		113246
Краткосрочные финансовые вложения	52609	4,53	378133	31,54	325524,00	618,76
Денежные средства	9275	0,80	5083	0,42	-4192,00	-45,20
Прочие оборотные активы	432	0,04	432	0,04	0,00	0,00
ИТОГО	1161827	100,00	1198727	100,00	36900,00	3,18

 

В структуре оборотных  активов ОАО «Сибирское управление по строительству скважин» в 2011 году, как на начало периода, так и на конец периода преобладали также запасы (64% на начало периода и 52% на конец периода).  Также большую долю в структуре оборотных активов составляла дебиторская задолженность (24% на начало периода и 12% на конец периода), на конец периода существенно увеличились также краткосрочные финансовые вложения (увеличение на 325524,00 тыс. руб.).