Бизнес-план Барановичского хлебозавода филиала РУПП «Брестхлебпром»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.4. Стоимость (издержки) производства и сбыта продукции

 

С целью выполнения доведённых прогнозных показателей социально-экономического развития произведён расчёт затрат на производство (таблица №10,1 приложение №3).

На основании проведённого анализа  себестоимости продукции разработаны мероприятия по их снижению (таблица №1, таблица №2 приложение №3).

Задание по экономии ресурсов 0,5%, в т. ч. снижение материалоёмкости 1,5% или в сумме 270 млн. руб. Материалоёмкость на 1 рубль товарной продукции в 2008 г. – 0,653 руб., в 2009 г. – 0,640 руб.

В связи с этим разработаны следующие  мероприятия:

* снижение материальных запасов, использование неликвидов - 20,0 млн. руб.

* выпуск качественной продукции  -10,0 млн. руб.

* пересмотр норм трудоёмкости - 9,0 млн. руб.

* организация производства хлеба  по ускоренной однофазной технологии - 17 млн. руб.

* оптимизация маршрутов и разработка графиков по доставке продукции в связи с внедрением навигационной системы на автотранспорте -45,0 млн. руб.

* нормирование расхода воды  по цехам и участкам -10,0 млн.  руб.

 

Экономия по мероприятиям топливно-энергетических ресурсов составит 110,4 млн. руб.

Также в связи с доведённым заданием по росту заработной платы, увеличивается её удельный вес в товарной продукции на 1,7% к предыдущему году.

В результате затраты на 1 рубль  товарной продукции  составили 0,989 руб.

Расчёт потребности в топливно-энергетических ресурсах произведён в таблице №7,2 приложение №3. Сумма топливно-энергетических ресурсов на 2009 г. – 2211 млн. руб. и в структуре себестоимости занимает 7,9% или на 1,6% выше уровня прошлого года.

Расходы на оплату труда учтены в затратах на основании расчетов, произведенных в таблицах №8 приложение №3 и в структуре себестоимости занимают 20,2%.

Из расчёта затрат на производство (таблица №10,1 приложение №3) видно, как изменяется себестоимость продукции по элементам затрат:

- удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции занимает 64,0%, в т.ч. сырье и материалы 47,4% соответственно  к уровню прошлого года –0,9% и 1,8%;

- удельный вес работ и услуг  производственного характера в  себестоимости – 8,7% и снижен на 0,6% к уровню 2008г.;

- удельный вес амортизации основных  фондов – 3,8% и увеличен на 0,1% к аналогичному периоду. Этот  рост обусловлен техническим  перевооружением, проводимым на  хлебозаводе: приобретение и установка  технологического оборудования по производству хлебобулочных изделий; установки линии по производству шоколадной глазури; экструдера для формовки сухарно-бараночных изделий.

 

Зам. директора 

по коммерческим вопросам    С. В. Гиль

Начальник ПЭО      Л. И. Шавелевская

Главный бухгалтер     Р. Н. Глинская

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Раздел «Инвестиционный  и инновационный план»

 

Для выполнения производственной программы  на 2009 год, проведения обновления технической базы, улучшения условий труда и отдыха, предприятием разработан план укрепления и развития материально-технической базы (таблицы № 20, 20.1 приложение №3). Общая сумма затрачиваемых финансовых средств на выполнение этого плана составляет 2305 млн. руб., в том числе за счёт собственных средств 1276 млн. руб., что составляет 55,4 % и 1029 млн. руб. заёмных и привлечённых средств или 44,6% всех планируемых затрат. Из заёмных и привлечённых средств 100 млн. руб. или 9,7% за счёт инновационных фондов и 929 млн. руб. или 90,3% за счёт долгосрочного кредита банка по 343 Указу Президента РБ.

1. Реконструкция кровли и части помещения цеха №1 под кафе-бар «Горячий шоколад» и установка оборудования по производству шоколадной глазури (объем финансирования –390 млн. руб. за счет собственных средств .

2. Замена оборудования  для формовки  сухарно-бараночных изделий  и  приобретение экструдера низкого давления  (объем финансирования 416 млн. руб. собственные средства.

3.Приобретение и установка технологического  оборудования линии по производству  хлебобулочных изделий. (объем финансирования929 млн. руб. за счет долгосрочного  кредита банка согласно Указу  Президента РБ №343).

4.Замена технологического оборудования  по производству формового хлеба на базе печи ХПФ-21 (объем финансирования 100 млн. руб. за счет средств инновационного фонда, 350 млн. руб. за счет собственных средств).

5.Замена газогорелочных устройств  (объем финансирования 120 млн. руб.  собственные средства).

Ожидаемые источники финансирования на 2009 год:

- инновационный фонд 100 млн. руб.

- амортизационный фонд 1050 млн. руб.

- фонд накопления 226 млн. руб.

•          долгосрочный кредит  банка 926 млн. руб.
• Оставшаяся сумма фонда накопления будет использована на гашение существующего долгосрочного кредита и процентов по нем.

Расчет амортизационных отчислений произведен в таблице №9 приложение №3.

Расчет фонда накопления произведен в таблице №12 приложение №3.

Инновационное развитие характеризуется  следующими показателями:

• удельный вес новой продукции  в объеме промышленного производства составит 30,0% (таблица №5 приложение №3)
• доля сертифицированной продукции в объеме промышленного производства составит 45,3% (таблицы №5 приложение №3)
• степень износа активной части основных промышленно – производственных фондов составляет 48,3%,
• доля затрат на приобретение, монтаж оборудования – 97,8 %.

 

 

 

Главный инженер      Н. И. Бакач

 

Главный бухгалтер      Р. Н. Глинская

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Раздел «Энергосбережение».

 

В 2009 году хлебозаводом планируется затратить для выполнения задания по производству  промышленной продукции газа природного 2085,0 тыс. м³, электрической энергии 2742,0 тыс. квт. час.  Всего на сумму 2211 млн. руб. В том числе на технологические нужды на сумму 1569 млн. руб. или 71,0%; на производственные и хозяйственные нужды на сумму 642 млн. руб., что составляет 29,0%. Удельный вес затрат на ТЭР в себестоимости продукции составит 7,8%. Доведено задание по целевому показателю - -12% ТЭР: газа природного  57 тыс. н. м³ и 120 тыс. квт. час. электроэнергии. Всего на сумму 68,0 млн. руб.  Для достижения этого показателя разработан план мероприятий:

     1. Замена оборудования  для формовки сухарно-бараночных  изделий. Приобретение экструдера  низкого давления (срок исполнения 1 квартал 2009 г.)

     2. Приобретение и  установка технологического оборудования  по производству хлебобулочных изделий (срок исполнения 3 квартал 2009 г.)

          3. Замена  газогорелочных устройств на  печах ПХЗС-25 и котлах (срок исполнения 3 квартал 2009 г.)

 

 

 

Главный инженер       Н. И. Бакач

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Раздел «Прогнозирование  финансово-

хозяйственной деятельности»

 

Финансовый план Барановичского хлебозавода  на 2009 год призван решить следующие основные задачи:

- Обеспечить производственную и инвестиционную деятельность необходимыми финансовыми ресурсами;

- Установить рациональные финансовые  отношения с другими хозяйствующими субъектами;

- Осуществить контроль образования  и расходования платежных средств.

Выручка от реализации продукции  и бухгалтерская прибыль рассчитаны исходя из прогнозов объемов продаж по всем видам деятельности предприятия.

Экспресс оценка финансового положения  предприятия показывает, что снижение устойчивого финансового состояния  в течение 2006–2007 гг. по сравнению с 2004 - 2005 гг., когда коэффициент текущей ликвидности был близок к нормативному значению 1,7, а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен и выше нормативного значения 0,3, в 2008 году остановлено. Так, коэффициент текущей ликвидности на конец 2008 года составил 1,26, что на 0,17 пункта выше начала года. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами приобрел положительное значение и составил 0,1, на начало года он имел отрицательное значение – 0,17. Коэффициент платежеспособности на 01.01.2009г. 1,11, на начало года он был равен 0,85.

Сумма хозяйственных средств, находящихся  в распоряжении предприятия, увеличилась за 2008 год на 1248 млн. руб. и составила на конец года 15316 млн. руб.  На 6,6% возросла доля  оборотных активов в структуре баланса, однако рост производственных запасов только на 2,5%. Рост доли оборотных активов в значительной мере связан с ростом доли дебиторской задолженности в структуре баланса. Доля ее возросла на 4,3%. Для снижения задолженности покупателей в 2009 году будет активизирована работа юридической службы предприятия.

Позитивно оценивает имущественное  положение предприятия проводимая работа по обновлению основных производственных фондов. Коэффициент обновления основных фондов предприятия  составил на конец 2008 года 4,4%. Коэффициент выбытия  составил 1,1%.  

Политика управления оборотным  капиталом преследует решение следующих задач:

1. достаточность денежных средств для обеспечения производственного процесса;
2. оптимальный размер дебиторской и кредиторской задолженности;
3. соблюдение нормы запасов сырья, материалов, готовой продукции.

Управление дебиторской задолженностью предполагает контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. В договорах с покупателями предусматриваются безналичные расчеты с оплатой в день поступления платежных документов в банк и предварительная оплата.

Основной задачей управления дебиторской  задолженностью является определение степени риска неплатежеспособности покупателей, предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями. Для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, более активно планируется применять  другие формы расчетов, разрешенные законодательством. Замедление оборачиваемости кредиторской задолженности достигается благодаря проведению договорной компании, преследующей отсрочки платежей по основным поставщикам. Средний срок оборота дебиторской задолженности составил 25,36 дня. Средний срок оборота кредиторской задолженности составил 16,2 дня.

Степень отдачи средств, используемых в производстве, характеризуют показатели рентабельности. Рентабельность реализованной продукции (без торговли)  в 2008 году составила 8,3%, что позволило предприятию получить 1797 млн. руб. прибыли от реализации продукции.

В планируемом периоде рентабельность сохраняется на уровне 8,5%, что позволит получить 2515 млн. руб. прибыли от реализации. Планируемая прибыль к распределению составит 1630 млн. руб. Согласно отраслевой методике распределения чистой прибыли 5% или 84 млн. руб. направляется в резервный фонд, 30% или 505 млн. руб. в фонд потребления, на цели указанные в коллективном договоре, 51 млн. руб. – унитарный сбор. Планом развития материально-технической базы и технического перевооружения предприятия предусмотрены мероприятия, стоимость которых составляет 2305 млн. руб., из которых 1276,0 млн. руб.  или 55,4 % собственные источники финансирования, 100,0 млн. руб. или 4,3% средства инновационного фонда Департамента по хлебопродуктам, 929 млн. руб. долгосрочный кредит банка, сроки условия которого оговорены Указом Президента РБ № 343 от 17.06.2008. Погашение кредита будет осуществляться в течение 8 лет через год после ввода объекта в эксплуатацию. Проценты будут уплачиваться за счет средств республиканского бюджета.

Расчет потоков денежных средств включает ожидаемый приход  и расход денежных средств в течение года. Приход классифицируется  по источникам поступления средств, расход – по направлениям использования. Рационально построенный поток позволяет не иметь дефицита выручки.

Налоговая нагрузка рассчитана с учетом принятых Законом о бюджете на 2009 год  снижения с 2-х до 1-х% отчислений в республиканский  фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции с выручки от реализации, отмены сбора за право торговли и сбора за размещение отходов производства, снижения отчислений в инновационный фонд с 1,5% до 1,1% по хлебобулочным изделиям. Налоговая нагрузка в выручке от реализации продукции в 2009 году планируется на уровне 11,6%.

Проектно-балансовая ведомость содержит следующие основные статьи: остаточная стоимость основных средств, текущих активов, незавершенного производства и готовой продукции, долгосрочных и краткосрочных обязательств, которые требуются для бесперебойного производства и расширенного воспроизводства. Удельный вес той или иной статьи баланса в общей структуре баланса значительных изменений не претерпел. В связи с предоставлением рассрочки платежа планируется некоторый рост кредиторской задолженности. Источники собственных средств в связи с рентабельной работой производства возрастают на 247 млн. руб., производственные запасы на 537 млн. руб. Удельный вес производственных запасов в общем объеме оборотных активов возрастет на 3,0%, что свидетельствует о принятии мер по восполнению  недостатка собственных оборотных средств.

Сверстав бизнес-план на 2009 год, рассчитаем уровень безубыточности предприятия. Для расчета принимаем:

- объем продаж равен объему  производства;

- объем выручки меняется пропорционально  объему продаж;

- полные текущие издержки производства в 2009 году - 28065 млн. руб. и подразделяются на условно-постоянные, которые в себестоимости занимают 36,9% и условно-переменные – 63,1%;

- внереализационные доходы составляют - 140 млн. руб.

Удельный вес выручки от реализации хлебобулочных изделий равен

23479  = 86,3 %

27216

Удельный вес выручки от реализации кондитерских изделий равен 

3737      = 13,7 %

27216

Уровень безубыточности по хлебобулочным  изделиям -   86,2%

У_б =   7642         =     7642   = 0,862

                                               23479 –14612     8867      

Минимально допустимый объем производства хлебобулочных изделий для обеспечения нулевой рентабельности в год равен 20192 млн. руб.

V = 86,2% х 23479 = 20192 млн. руб. или 11249 тонн.

Уровень безубыточности по хлебобулочным изделиям составляет 0,862 коэффициента и свидетельствует об неустойчивости производственной программы к колебаниям спроса на продукцию.