Бизнес план шиномонтажной мастерской

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3. Калькуляция себестоимости  услуг

 

                                                                                                                таблица 13                                                                                                                                                                                                          

Калькуляция себестоимости единицы продукции взята с данного предприятия ИП «Тарасова»

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
	Замена шины	Замена камеры	Ремонт камерного колеса	Ремонт бескамерного колеса	уравновешивание	Слесарные услуги
1.Затраты на технологические нужды.	10,24	120,44	10,24	7,54	2,8	2,8
2.Основная заработная плата основных рабочих.	61,09	56,17	44,59	42,26	12,61	35,70
3. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.	12,21	11,23	8,19	8,42	2,52	7,14
4.Отчисления в соц. Фонды с зарплаты основных рабочих.	19,06	17,52	13,72	13,79	3,93	11,39
Итого: цеховая себестоимость.	102,6	205,36	76,74	72,01	21,85	57,03
5.Прочие производственные расходы(0,01)	1,03	0,78	0,76	0,72	0,22	0,57
Итого: полная себестоимость:	103,63	206,14	77,5	72,73	22,07	57,6

                                                                                                                Калькуляция себестоимости товара.

 

1. Расчет топлива

Сумма затрат на энергию и расходные материалы приняты по таблицам 6…11 (ЗТЭ=154,06)

2. Основная заработная плата производственных рабочих составляет 19090р.

а) ДЗП берется в размере 20 % от МРОТ:

ДПЗ=19090 * 20%=3818р.

б). Расчет отчислений на социальное страхование 26% от основной и дополнительной зарплаты.

ЕСН =22980 * 26% = 5956,8

3. Прочие производственные расходы (ППР).

ППР=(ЗТЭ+ЗП+ДЗП+ЕСН)*к =(154,06+19090+3818+5956,8)* 0,01 = 290,2

где ЗТЭ – материальные затраты, затраты на энергию;

ТЗ –  трудовые затраты;

K = 0,01 – коэффициент прочих производственных расходов.

 

3. Производственная себестоимость (ПРС).

ПРС = ЗТЭ+ЗП+ДЗП+ЕСН +ППР = 29019,86+290,2=29309,06

 

4.Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности.

Таблица 14

Расчет плановой суммы прибыли.

Показатель	Год
	1квартал			2 квартал			3квартал			4 квартал
	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1.Выручка от продаж, руб.	41650	42550	82950	52400	50700	53400	49900	54650	48450	43150	51900	33350
2.Себестоимость от реализованной продукции, руб.	25442,13	28618,76	24750,6	26742,28	28362,06	41463,21	46126,64	44435,91	29521,92	26092,72	31096,68	17951,34
3.Прибыль от продажи продукции,  руб.	16207,87	13931,24	58199,4	25657,72	22337,94	11936,79	3773,36	10214,09	18928,08	17057,28	20803,32	15398,66
4.Балансовая прибыль, руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5.Налог на прибыль,   руб.	3241,57	2786,25	11639,88	5131,54	4467,56	2387,36	754,67	2042,82	3785,6	3411,46	4160,66	3079,73
6. Чистая прибыль, руб.	12966,3	11144,99	14017,84	20526,18	17870,38	9549,43	3018,69	8171,27	15142,48	13645,82	16642,66	12318,93

 

Определяем:

 

1. Выручка = объём * цену 

   а). Определяем выручку замену шины

   В = V* Ц = 459*150 = 68850р.

 

   б) выручка замена камеры

   В = 498* 250 = 124500р.

   в) выручка на ремонт камеры

   В = 629*100  = 62900р.

   г) выручка на ремонт бескамерного колеса

   В = 664*100 = 66400р.

д) выручка на уравновешивание колеса

В =2224*50=111200р

е) выручка на слесарные услуги

В =786*150=117900р

   Итого выручка = 68850+124500+62900 +66400 +111200+117900= 551750р.

2. Себестоимость 1 ед. = С/С * V

   а) Определяем себестоимость на замену шины

  С/С = V* Ц = 459* 103,63 =47566 р.

   б) Определяем себестоимость выручки замена камеры

   С/С = 498*206,14  =102658 р.

   в) Определяем себестоимость на ремонт камеры

   С/С = 629*77,5  = 48748р.

   г) Определяем себестоимость на ремонт бескамерного колеса

   С/С = 664* 72,73=48293 р.

д) Определяем себестоимость на уравновешивание колеса

С/С =2224*22,07=49084р.

е) Определяем себестоимость на слесарные услуги

С/С =786*57,6=45274р.

Итого себестоимость=47566+102658+48748+48293+49084+45274=341623р.

3.Прибыль = выручка – себестоимость =551750– 341623=210127р.

4.Налог на прибыль -20% = Бп * 20% = 210127* 20% = 42025р.

5.Чистая прибыль = Бп – Налог на прибыль =210127-42025=168102р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 15

Показатели рентабельности по периодам. %

Показатель	Год
	1квартал			2 квартал			3квартал			4 квартал
	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1.Рентабельность оборота (продукции)	39	33	70	49	44	22	8	19	39	40	40	46
2.Рентабельность затрат	64	49	2,35	96	79	29	8	23	64	65	67	86
3. Рентабельность основного капитала	16	14	57	25	22	12	4	10	18	17	20	15
4.Рентабельность оборотного капитала	15	13	52	23	20	11	3	9	17	15	19	14

 

 

1.Рентабельность оборота (продукции) = прибыль/выручку*100 =168102/551750*100=31%

2.Рентабельность затрат = прибыль/себестоимость*100=168102/341623*100=49%

3. Рентабельность основного капитала = прибыль балансовую/стоимость ОС*100 = 210127/102316*100=205

4.Рентабельность оборотного капитала = прибыль/стоимость ОБ*100 =168102/111265,41*100=151

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 16

Наименование  услуг	Vр, руб.	VC руб.	FC руб.	MD руб.	Kmd	Qb руб.	Рб, руб.	Bф, руб.	Прибыль, руб.
Замена шин	68850	33645	42393,24	35205,3	0,5	82907,2	82907,25	-14057,2	-7187,94
Замена камеры	124500	33565	42290,16	90934,8	0,7	57900	57900,00	66600,0	48644,64
Ремонт камеры	62900	33199	41828,08	29701,38	0,5	88581,3	88581,28	-25681,3	-12126,7
Ремонт бескамерного колеса	66400	33652	42808,08	32748,48	0,5	86796,6	86796,59	-20396,6	-10059,6
Уравновешивание колеса	111200	33672	42389,44	77527,76	0,7	60800,2	60800,23	50399,8	35138,32
Слесарные услуги	117900	45274	42624,78	72626	0,6	69196,5	69196,45	48703,5	30001,22
								Итого:	84409,94

Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага.

 

Расчеты на примере замены камеры:

1.Объём, постоянные и переменные  затраты – из таблицы 1.

2. Маржинальный доход = объём  – переменные затраты =124500-33565=90934,8

3. Коэффициент маржинального дохода = маржинальный  доход/ объём = 90934,8 / 124500=0,7

4.Точка безубыточности = переменные  затраты / коэффициент маржинального дохода =33565 /90934,8 = 57900

5. Запас финансовой прочности  = объём  - прибыль = 124500-48644,64=75855,36

6. Прибыль = объем – общие  затраты. = 124500-42290,16=82209,84

 

6. Заключение

 

 Заключение Бизнес ИП «Колесо» процветает.  В планах создать шиномонтажный цех для грузовых автомобилей и ремонтную мастерскую, привлечь тем самым как минимум 6 рабочих мест.

Предприятие оказывает 6 услуг на которых имеется спрос:

 Замена колесных шин, замена колесной камеры, ремонт камеры, ремонт бескамерного колеса, балансировка колеса, а также слесарные услуги.

По расчетам на основе данных  предприятия  бизнес - плана является прибыльным. По прибыльности является услуга слесаря, т.к. она больше пользуется спросом среди населения и меньше уходит производственных запасов.

Общие результаты по предприятию:

Выручка – 20656 руб.

Себестоимость – 11289,6 руб.

Прибыль – 84409,94 руб.

Рентабельность – 82 %