Исполнение федерального бюджета в РФ

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Произведем расчет данных налогов.

Таким образом, сумма  налога на имущество физических лиц  в следующем финансовом году составит:

32 000 + 32 000×25% =40 000 руб.

- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит  32 000 руб.

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным  ресурсам и землеустройству, поступление  земельного налога за земли городов  и посёлков по району в текущем году – 108 000 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент  увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом  пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1700 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

- ожидаемое исполнение  в текущем году составит: 108 000×65%=70200 руб.

- за 6 месяцев: 70200/2=35 100 руб.

Используя формулу (1), рассчитаем сумму  налога в следующем году:

                                     N_i=(Нн_i ∙ К_и – П_пзи) ∙ Нс.г.н.                                     

N_i=(108 000×1,8−1700)×100%=192 700 руб.

3. Единый налог  на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год  единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма  единого налога на вмененный доход  в следующем финансовом году составит:

272 000 + 272 000×15% =312 800 руб.

- за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит  272 000 руб.

4. Транспортный  налог.

 Таблица 1

Показатель	Значения
1. Количество транспортных  средств, зарегистрированных в  городе физическими лицами, шт. в  том числе:                                                                   - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	12 358 5 865 6 493
2. Общая мощность в  лошадиных силах   в том числе: - с мощностью до 100 л.с.  - с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 284 965 440 875 844 090
3. Ставка налога по  транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб.	20
4. Ставка налога по  транспортным средствам с мощностью  от 100 до 150 л. с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога, руб.	32 452 020
6. Норматив отчислений  в бюджет города, %	100
7. Проект поступления  транспортного налога в бюджет  города в следующем году, руб.	32 452 020

 

Планирование транспортного  налога осуществляется формуле 2. Сумма  налога зависит от количества зарегистрированных транспортных средств, мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортным средствам.

Для транспорта мощностью  до 100 л.с. планируемая сумма транспортного  налога составит:

440 875 л.с. * 20 руб.=8 817 500 руб.

Для транспорта мощностью  от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма  транспортного налога составит:

844 090 л.с. *28 руб.=23 634 520 руб.

Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:

8817500+23634520 = 32 452 020 руб.

 

5. Налог на доходы  физических лиц

                   Таблица 2

Показатель	Значения
1. Совокупный доход  на следующий год  (по данным отдела  экономики и прогнозирования), руб.	21 331 851
2. Налоговые вычеты - всего,  руб.  в том числе: - профессиональные  - имущественные  - социальные                                - стандартные	2 875 640   1 911 946 136 984 7 311 819 399
3. Налогооблагаемый совокупный  доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)	18 456 211
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, руб. (п. 3×п. 4)	2 399 307
6. Норматив отчислений  в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления  налога на доходы физических  лиц в бюджет района в следующем  году, руб. (п. 5×п. 6)	959 723

 

 

 

2.3 Расходы бюджета

Образование

  Таблица 3

1. Расчет среднегодового  количества классов по городским  общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год			Проект на следующий  год
	Принято		сред- негодовое	Проект		среднегодовое
	на  01.01	на  01.09		на  01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	38	45	40,3	45	43	44,3
в том числе:
1 – 4 классы	15	18	16,0	18	14,8	16,9
5 – 9 классы	18	20	18,7	20	19	19,7
10 – 11 классы	5	7	5,7	7	9,5	7,8
2. Число учащихся, всего	840	1016	899	1016	971	1001
в том числе:
1 – 4 классы	300	396	332	396	326	373
5 – 9 классы	450	480	460	480	455	472
10 – 11 классы	90	140	107	140	190	157
3. Наполняемость классов
1 – 4 классы	20	22	21	22	22	22
5 – 9 классы	25	24	25	24	24	24
10 – 11 классы	18	20	19	20	20	20

 

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле (4):

К_ср=

.

1) Расчет среднегодового  количества классов в текущем  году:

К_{ср.всего}=((38*8)+(45*4))/12=40,3 кл.

К_{ср.1-4 кл.}=((15*8)+(18*4))/12=16 кл.

К_{ср.5-9 кл.}=((18*8)+(20*4))/12=18,7 кл.

К_{ср.10-11 кл.}=((5*8)+(7*4))/12=5,7 кл.

2) Расчет среднегодового  количества учащихся в текущем  году:

К_{ср.всего}=((840*8)+(1016*4))/12=899 чел.

К_{ср.1-4 кл.}=((300*8)+(396*4))/12=332 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=((450*8)+(480*4))/12=460 чел.

К_{ср.10-11 кл.}=((90*8)+(140*4))/12=107 чел.

3) Среднегодовая  наполняемость классов в текущем  году:

К_{ср.1-4 кл.}=332/16=21 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=460/18,6=25 чел.

К_{ср.10-11 кл.}=107/5,7=19 чел.

4) План выпуска и приема в следующем году по городским школам изложен в исходных данных (данные для расчета расходов бюджета).

Число учащихся на 01.09 следующего года составит:

- для 1-4 кл. – 396+50−120=326 чел.

- для 5-9 кл. – 480+125−150=455 чел.

- для 10-11 кл. – 140+(150*80/100)−70=190 чел.

5) Число классов  на 01.09 следующего года составит:

- 1 – 4 кл.: на 396 чел.  – 18 классов,

                  на 326 чел. – Х 

                  Х= 18*326/396=14,8 кл.

- 5 – 9 кл.: на 480 чел.  – 20 классов,

                  на 455 чел. – Х

                  Х= 20*455/480=19 кл.

- 10 – 11 кл.: на 140 чел. – 7 классов,

                      на 190 чел. – Х

                      Х= 7*190/140=9,5 кл.

6) Наполняемость  классов на 01.09 следующего года  составит:

К_{ср.1-4 кл.}=326/14,8=22 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=455/19=24 чел.

К_{ср. 10-11 кл.}=190/9,5=20 чел.

7) Расчет среднегодового количества классов на следующий год:

К_{ср.всего}=((45*8)+(43,3*4))/12=44,3 кл.

К_{ср.1-4 кл.}=((18*8)+(14,8*4))/12=16,9 кл.

К_{ср.5-9 кл.}=((20*8)+(19*4))/12=19,7 кл.

К_{ср.10-11 кл.}=((7*8)+(9,5*4))/12=7,8 кл.

8) Расчет среднегодового  количества учащихся в следующем году:

К_{ср.всего}=((1016*8)+(971*4))/12=1001 чел.

К_{ср.1-4 кл.}=((396*8)+(326*4))/12=373 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=((480*8)+(455*4))/12=472 чел.

К_{ср.10-11 кл.}=((140*8)+(190*4))/12=157 чел.

9) Среднегодовая  наполняемость в следующем году:

К_{ср.1-4 кл.}=373/16,9=22 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=472/19,7=24 чел.

К_{ср.10-11 кл.}=156/7,8=20 чел.

 

 

Таблица 4

2. Расчет фонда  заработной платы педагогического  персонала по общеобразовательным  школам                                           

Группы классов	Количество классов (из 3 табл.)						Данные тарификационного списка (дано)				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя  в месяц		ФЗП в год, руб.
	на 01.01		на 01.09		Среднегодо вое		Число учительских часов		Заработная плата в  месяц		по группе классов		на  1 класс		Среднегодо вое
	текущий	проект	текущий	проект	Текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1 – 4	15	18	18	14,8	16	16,9	546	555	5976	6240	27,3	27,8	1,8	1,5	28,8	25,3	218,9	224,5	75 651,8	68 158,2
5 – 9	18	20	20	19	18,7	19,7	745	702	17384	16547	41,4	39	2,3	1,9	43	37,4	419,9	424,3	216 668,4	190 425,8
10 – 11	5	7	7	9,5	5,7	7,8	238	291	5503	6100	13,2	16,2	2,6	2,3	14,8	17,9	416,9	376,5	74 041,4	80 872,2
1. Итого	38	45	45	43	40,3	44,3	1529	1548	28863	28887	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	366 361,6	339 456,2
2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	65 000	76 105
3. Итого тарифный ФЗП	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	431 361,6 (366361,6+65000)	415 561,2 (339456,2+76105)
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	86 272,3 (431361,6*20%)	83 112,2 (415561,2 *20%)
5. Общий ФЗП по школе	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	517 633,9 (431361,6+86272,3.)	498 673,4 (415561,2+83112,2)

 

 

 

 

 

Таблица 5

3. Расчет хозяйственных,  командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

 

Показатель, единица измерения	Принято в текущем  году	Проект на следующий  год
1.Хозяйственные и командировочные  расходы:
среднегодовое  количество классов	40,3	44,3
расходы на 1 класс,  в руб.	250	250
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	10 075 (40,3*250)	11 075 (44,3*250)
2.Учебные и прочие  расходы:
среднегодовое количество 1 – 4 классов	16	16,9
норма расходов  на 1 класс, руб.	150	150
сумма расходов на 1 – 4 классы, руб.	2 400 (16*150)	2 535 (16,9*150)
среднегодовое количество 5 – 9 классов	18,7	19,7
норма расходов на 1 класс, руб.	300	300
сумма расходов на 5 – 9 классы, руб.	5 610 (18,7*300)	5 910 (19,7*300)
среднегодовое количество 10 – 11 классов	5,7	7,8
норма расходов на 1 класс, руб.	250	250
сумма расходов на 10 – 11 классы, руб.	1 425 (5,7*250)	1 950 (7,8*250)
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	9 435 (2400+5610+1425)	10 395 (2535+5910+1950)

 

 

 

Таблица 6

4.Расчет расходов  на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам 

 

Таблица 7

 

5.Свод расходов  по общеобразовательным школам, руб.

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата  педагогического персонала (табл. 4)	366 361,6	339 456,2
2. Заработная плата  административно-обслуживающего и  учебно-вспомогательного персонала (табл. 4)	65 000	76 105
3. Всего ФЗП (табл.4, п.5)	517 633,9	498 673,4
4. Начисления на заработную  плату (п. 3*26%)	134 584,8	129 655,1
5. Хозяйственные и командировочные расходы (табл. 5)	10 075	11 075
6. Учебные и прочие  расходы (табл. 5)	9 435	10 395
7. Расходы на ГПД  (табл. 6)	2 442 412	2 736 236
Итого расходы на текущее  содержание школ (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7)	3 114 140,7	3 386 034,5