Задачи по финансам предприятий

Задание 1.

Сформировать основные текущие бюджеты предприятия, производящего и продающего два вида продукции, как основу для разработки финансовых планов.

 

Бюджет цеховой себестоимости единицы изделия

табл.1

Статья калькуляции	Сумма, руб.
	Изделие 1	Изделие 2
Затраты на сырье и материалы	290	320
Топливо и электроэнергия	180	180
Основная заработная плата производственных рабочих	90	90
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	18	18
Обязательные отчисления (страховые взносы) во внебюджетные фонды	32,4	32,4
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	29	32
Цеховые расходы	23,2	25,6
Общехозяйственные расходы	26,1	28,8
Прочие расходы	45	45
Производственная себестоимость	733,7	771,8
Внепроизводственные расходы	22,011	23,154
Полная себестоимость	755,71	794,95

 

 

Указания:

1. Основную заработную плату производственных рабочих принять равной 50% от затрат на топливо и электроэнергию
2. Дополнительную заработную плату производственных рабочих принять в размере 20% от основной их заработной платы
3. Страховые взносы во внебюджетные фонды взимаются со всего объема заработной платы (основной и дополнительной)
4. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принять в размере 10% от затрат на сырье и материалы
5. Цеховые расходы принять в размере 8% от затрат на сырье и материалы
6. Общехозяйственные расходы принять в размере 9% от затрат на сырье и материалы
7. Прочие расходы принять в размере 50% от основной заработной платы производственных рабочих
8. Внепроизводственные расходы принять в размере 3% от производственной себестоимости

 

 

Производственная программа и бюджет производства

 

табл.2

Продукция	Объем реализации, шт.	Срок хранения запасов, дн.	Запас готовой продукции на складе, шт.		Товарная продукция, шт.
			на конец периода	на начало периода
Изделие 1	200000	9	5000	400	204600
Изделие 2	480000	12	16000	960	495040

 

 

 

Производственная программа и бюджет переходящих запасов незавершенной продукции

табл.3

Продукция	Товарная продукция, шт.	Длительность произв. цикла, дн.	Коэфф. готовности, %	Запас незавершенной продукции на складе, шт.		Товарная продукция, шт.
				на конец периода	на начало периода
Изделие 1	204600	15	50	4263	140	208723
Изделие 2	495040	4	50	2751	320	497471

 

 

Указания:

1. Производственная программа рассчитывается исходя из предполагаемого годового объема реализации
2. При расчете объема производства товарной продукции необходимо учитывать, что объемы запасов готовой и незавершенной продукции на складе на начало планируемого периода уменьшают плановый объем производства изделий, а объемы запасов готовой и незавершенной продукции на складе на конец планируемого периода увеличивают плановый объем производства
3. Необходимый запас готовой продукции на конец периода рассчитывается по формуле: запас готовой продукции на конец периода = объем реализации в планируемом периоде (шт.) * средний срок хранения готовой продукции на складе (дней) / длительность планового периода (дней)
4. Необходимый запас незавершенной продукции на конец периода рассчитывается по формуле: запас незавершенной продукции на конец периода = объем выпуска  в планируемом периоде (шт.) * длительность производственного цикла (дней) * коэффициент готовности продукции (обычно принимается равным 50%) / длительность планового периода (дней)
5. Объем выпуска в плановом периоде берется из табл. 2

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет цены реализации

 

                                                                                                   табл.4

Элемент цены	Сумма, руб.
	Изделие 1	Изделие 2
Плановая себестоимость единицы продукции	755,71	794,95
Рентабельность	151,14	158,99
НДС	51,43	53,09
Итого отпускная цена на единицу продукции в плановом периоде	958,28	1007,04

 

 

Указания:

1. Рентабельность принять в размере 20% от полной себестоимости
2. НДС берется по текущим нормативам

 

 

 

Бюджет продаж

 

                                                                                         табл.5

Продукция	Количество, шт.	Цена без НДС, т.р.	Выручка без НДС, т.р.	НДС, т.р.	Выручка с НДС, т.р.
Изделие 1	200000	0,90685	181370,64	10285,596	191656,236
Изделие 2	480000	0,95394	457893,504	25484,026	483377,5296
Итого			639264,144	35769,622	675033,7656

 

 

Указания:

1. Общий итог по количеству производимой продукции и по ее цене не рассчитываются
2. При заполнении  таблицы учитывать необходимость пересчета данных из рублей в тысячи рублей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бюджет общепроизводственных расходов

 

табл.6

 

Статья затрат	Сумма, т.р.
Вспомогательные материалы	2197,20
Энергозатраты	5084,59
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих	1525,37628
Отчисления во внебюджетные фонды	457,612884
Ремонт, техобслуживание оборудования	710
Амортизация	800
Итого	10774,77673

 

 

Указания:

1. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих взять в размере 2% от годового фонда заработной платы производственных рабочих
2. Расходы на вспомогательные материалы составляют 1% от расхода сырья и материалов на производство продукции
3. Энергозатраты взять в размере 4% от затрат топлива и электроэнергии на производство всей продукции

 

 

 

Бюджет общехозяйственных расходов

 

табл.7

Статья затрат	Сумма, т.р.
Представительские расходы	2465,02
Содержание зданий и сооружений	1218
Энергозатраты	2542,30
Фонд оплаты труда управленческого персонала	4564,85
Фонд оплаты труда персонала, занятого реализацией продукции	3651,88
Отчисления во внебюджетные фонды	2465,02
Расходы по оплате информационных, аудиторский, консультационных услуг	1300
Амортизация основных средств общехозяйственного назначения	1100
Налог в составе себестоимости	6936,70
Командировочные расходы	1232,51
Реклама и продвижение товара	19177,92
Прочие	233
Итого	46887,46

 

Указания:

1. Фонд оплаты труда  управленческого персонала взять в размере 5% от годового фонда заработной платы производственных рабочих, а фонд оплаты труда персонала, занятого реализацией продукции, – в размере 4%
2. Энергозатраты взять в размере 2% от затрат топлива и электроэнергии на производство продукции
3. Представительские расходы взять в размере 30% от текущего фонда оплаты труда, а командировочные расходы – в размере 15% от фонда оплаты труда
4. Налог в составе себестоимости принять равным 2% от суммарных затрат на толиво, электроэнергию, сырье и материалы на весь объем производимой продукции
5. Расходы на рекламу и продвижение товаров принять в размере 3% от планируемой выручки от продаж (без НДС)
6. Прочие расходы взять в размере 0,5% от суммы остальных  общехозяйственных расходов

 

 

Задание 2. Рассчитать потребность в краткосрочном кредите для финансирования приобретения оборотных средств по запасам сырья, основных и вспомогательных материалов и других материальных ресурсов, потребляемых в процессе производства.

 

Потребность в краткосрочном кредите

ттабл.8

Показатели	Ед.изм.	Изделие 1	Изделие 2
Однодневный выпуск продукции	ед.	580	1382
Количество дней в плановом периоде		360	360
Однодневный расход сырья, материалов и других материальных ресурсов в процессе производства	т.р.	357	905
Норма запаса:	дней	76	81
- длительность интервала  между поставками сырья и материалов  по договору	дней	44	47
- транспортный запас	дней	3	3
- подготовительный запас	дней	2	2
- текущий складской запас	дней	22	24
- страховой запас	дней	5	5
Потребность в оборотных средствах по запасам сырья, материалов и других материальных ресурсов	т.р.	27112,84	73264,87
Доля собственных средств в формировании оборотных средств	т.р.	14912,06	40295,68
Сумма необходимого краткосрочного кредита	т.р.	12200,78	32969,19