Учет и анализ движения денежных средств организации

- в производство товаров (услуг), торговлю ими или в иной  вид коммерческой деятельности;

- в материально-производственные запасы;

- в недвижимость;

Внедрение предложенных рекомендаций по совершенствованию учета и внутреннего контроля денежных средств в деятельность ОАО «РЕЖЕВСКОЙ ХЛЕБОКОМБИНАТ» принесёт положительные результаты и обеспечит рациональное движение денежных средств.

В ОАО «РЕЖЕВСКОЙ ХЛЕБОКОМБИНАТ» учет ведется в бухгалтерской программы 1С: Бухгалтерия (версия 8,2). Применение наиболее нового программного продукта улучшит работу бухгалтерии, уменьшится объем ручного труда, больше времени будет уделено первичному контролю.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. ( от 18.12.2006 г. №230- ФЗ) (ред. от 12.03.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015).
3. Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».
4. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации утверждено ЦБ РФ 12.10.2011 № 373_П
5. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных средств и (или) расчетов с использованием платежных карт».
6. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
7. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.- М.: Дело и Сервис, 2011. - 624 с.
8. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учебное пособие. Э.И.Крылов, В.М.Власова, М.Г.Егорова и др.- М.: Финансы и статистика, 2011. – 656 с.
9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. 4-е изд., доп. и перераб. М.: Финансы и статистика, 2011. - 720с.
10. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет денежных средств [Текст]: учебник.-М. – Проспект, 2012
11. Безруких П.С. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / А.С.Бакаев, П.С.Безруких, Н.Д.Врублевский; под редакцией П.С.Безруких.-4-е изд., перераб. и доп.-М.: Бухгалтерский учет, 2012.-719с
12. Бухгалтерский учёт: учебное пособие, под ред. П.С. Безруких - 4 издание, переработанное и дополненное - М.: ИДФБК - Пресс, 2011 (с 22, с 96, с 102).
13. Ворожбит О.Ю., Василенко Е.Н. Управление денежными потоками в соответствии с МСФО // Экономика и предпринимательство. 2014. № 1-1 (42-1).; С. 338-343.
14. Журавлева Т.А. Отчет о движении денежных средств в свете ПБУ 23/2011.
15. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П.Козлова, Т.Н.Бабченко, Е.Н.Галанина [Текст]: учебник.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2013.-752с.
16. Козлова Е.П. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2013 - 214 с.
17. Крылов Э.И., Журавкова И.В. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2013. - 559 с. 
18. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов/ Под ред. Проф. Любушина Н.П. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г. - 423 с.
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник.-4-е изд., перераб. и доп.- Минск: ООО «Новое знание», 2012.-688с.
20. Самойленко О.Б. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности по итогам года. «Налоговый учет для бухгалтера». 2011. - №1.- С. 77-81 
21. Соколов Ю.А. Кассовые операции: Практическое пособие по ведению, учету и оформлению[Текст]: пособие.-М. - Альфа-Пресс, 2013
22. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст]: учебник / под редакцией Е.С.Стояновой.-5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2013.-656с.
23. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. – М.: Издательство "Бухгалтерский учет". – 2010. – 368 с
24. Черемушкин С. Оценка финансового состояния предприятия на основе денежных коэффициентов// Финансовый менеджмент №5, 2010, с.11
25. Финансы предприятий / Под ред. Колпиной Л.Г. - Мн.: Выш. шк., 2012., с.101-102
26. Шеремет  А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра-М, 2010., с.98

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Типовые формы документов по учету кассовых операций

№ п/п	Наименование документа	Форма Документа	Назначение документа
1	Приходный кассовый ордер	Форма № 0310001	Для оформления поступления наличных денег в кассу организации. Квитанция к приходному кассовому ордеру выдается на руки сдавшему деньги, а сам ордер остается в кассе. Одним из необходимых условий для налогового вычета сумм НДС, уплаченных при приобретении материалов (работ, услуг), является выделение в квитанции к приходному кассовому ордеру суммы НДС отдельной строкой
2	Расходный кассовый ордер	Форма № 0310002	Для оформления выдачи наличных денег из кассы организации
3	Расчётно-платежная ведомость	Форма № 0301009	Для учета отработанного времени, начислений, удержаний и выплат работникам компании
4	Кассовая книга	Форма № 0310004	Для учета поступлений и выдачи наличных денег в кассе организации. В организации может вестись только одна кассовая книга. Отрывной лист кассовой книги вместе с приходными и расходными кассовыми документами представляет собой отчет кассира за день
5	Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств	Форма № 0310005	Для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенным лицам (раздатчикам), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям
6	Платежная ведомость	Форма № 0301011	Для учета выданной работникам зарплаты и других выплат.

 

 

 

 

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Российский государственный профессионально–педагогический университет»

Факультет электроэнергетики и информатики

Екатеринбургский электромеханический колледж

 

ЗАДАНИЕ

на Выпускную квалификационную работу студентки

Зиминой Алины Вячеславовны________________________________________

(фамилия, имя, отчество полностью)

Специальности_080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) _____

1. Тема ВКР (в соответствии с приказом)

Учет и анализ движения денежных средств организации

Утверждена приказом по ЕЭМК ФЭИ РГППУ от «____» ____ 20___г. № ___

Руководитель ВКР

_Гладикова Елена Александровна, преподаватель РГППУ ФЭИ ЕЭМК_____________

(Фамилия И.О., ученая степень, звание, должность, место работы)

Срок представления ВКР к предварительной защите «_29_»_мая_  2015 г.

Срок защиты ВКР «_16_»_июня__ 2015 г.

Исходные данные (если есть)

 личное желание студента____________________________________________

(базовая организация, направление, характер работы: НИР, заказ производства, заказ ОУ, личное желание студента)

1. График выполнения выпускной квалификационной работы студента

Выполняемые работы и мероприятия	Сроки выполнения	Отметка руководителя о выполнении
Выбор темы и согласование ее с руководителем	15.10.14
Составление плана работы и согласование с руководителем	30.01.15
Подбор литературы, ее изучение и обработка. Составление библиографии по основным источникам	01.02.15
Разработка и представление на проверку первой главы	20.02.15
Разработка и представление второй главы	25.04.15
Разработка и представление третьей главы	25.04.15
Согласование с руководителем выводов и предложений	18.05.15
Переработка (доработка) дипломной работы в соответствии с замечаниями и представление ее к защите	29.05.15
Разработка тезисов доклада для защиты и иллюстрационных материалов	5.06.15
Ознакомление с отзывом и рецензией	10.06.15
Подготовка к защите с учетом замечаний руководителя и рецензента	14.06.15

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Содержание выпускной квалификационной работы

ВВЕДЕНИЕ	3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЕДЕНИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ И УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	6
1.1 Понятие и состав денежных средств организации	6
1.2. Правила и порядок организации  учёта наличных и безналичных  денежных средств и денежных документов	12
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ОАО «РЕЖЕВСКОЙ ХЛЕБОКОМБИНАТ»	22
2.1. Организационно-правовая характеристика ОАО «РЕЖЕВСКОЙ ХЛЕБОКОМБИНАТ»	22
2.2. Организация бухгалтерского учёта  денежных средств организации	24
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ОАО «РЕЖЕВСКОЙ ХЛЕБОКОМБИНАТ»	38
3.1. Анализ структуры  и движения  денежных средств	38
3.2. Определение оптимального уровня  денежных средств организации	51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ	57
ПРИЛОЖЕНИЕ	60

3. Заполнение листа самоконтроля (Приложение 5)
4. Графический (иллюстрационный) материал:

количество таблиц – __14__;

количество рисунков – __3_.

Задание получил ________________________________________________________

                                                        (дата, подпись, фамилия студента)

Руководитель ВКР ________________________________________________________

                                                        (подпись, фамилия)

  Дата составления  «____» ____________ 20___ г.

 

Заведующий колледжем                                    Е.А. Шакуто

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

 

ЛИСТ САМОКОНТРОЛЯ СТУДЕНТА ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ВКР

 

Уважаемый выпускник! Оцените качество выполненной Вами ВКР и подготовки к процедуре государственной итоговой аттестации

 

Критерии оценки выпускной квалификационной работы	Балл	Самооценка
1. Структурно-содержательный компонент  работы
1.1 Работа выполнена в соответствии  с основными требованиями стандарта  и рекомендациями	1
1.2 Содержание работы соответствует заявленной теме	1
1.3 В работе имеются качественно  выполненные и обоснованные приложения, иллюстраций с демонстрацией  практического применения	2
1.4 При выполнении работы Вами  использовалась специальная литература (книги, журналы и т.д.), нормативно-правовые документы, не ранее 2008 года	2
1.5 Работа содержит выводы и  выражение собственного мнения  по проблеме.	2
1.6 Самопрезентация (1-2  мин)	2
2. Подготовка индивидуальной защиты
2.1 Подготовка электронной презентации (представление фото, видео материалов профессиональных достижений)	2
2.2 Соответствие содержания выступления  заявленной теме	1
2.3  Установление  связи между теоретическими  и практическими результатами  и их соответствие с целями  и задачами ВКР	2
2.4 В работе имеется сравнительный анализ различных точек зрения на изучаемую тему (проблему) /для ВКР СПО/	2
3. При планировании защиты, комиссия  ГАК обращает внимание на такие  критерии как:
3.1 Защита выстроена логично, выпускник  аргументирует ответы на вопросы	1
3.2 Владение научной, специальной  терминологией	1
3.3 Грамотное и обоснованное  использование  наглядности при защите	1
3.4 Мобильность и грамотность при  ответах на вопросы по проблеме	1
Общая сумма баллов