Совершенствование системы учета кассовых операций ООО «Стройтехсервис»

3. Децентрализованные  организации могут выбрать следующую  внутреннюю политику: для лучшего  управления поступлениями филиалам  необходимо немедленно перечислять  полученные ими денежные средства  на расчетный счет в банке,  с которого денежные средства  могут быть получены только с разрешения администрации.

4. Сверка с  банком должна проводиться регулярно.  Любые отклонения по счетам  – расчетному (текущему), депозитному,  ссудному – должны быть исследованы  в течение месяца. В некоторых  случаях необходимо делать корректировку на суммы выплаченных в конце года процентов и т.п., которые еще не прошли по банковской выписке.

5. Не должно  быть временного различия между  датой регистрации поступлений  денежных средств в кассу организации  и датой отражения поступивших  сумм выписки банка. Такое различие может быть признаком злоупотребления.

6. Должна обеспечиваться  полная сохранность всех денежных  средств и их эквивалентов: в  пределах организации должны  существовать стандартные процедуры  приема и регистрации каждого  вида денежных поступлений, ограничение перемещения чеков и платежных поручений, ротация персонала в целях предупреждения злоупотреблений и несанкционированного доступа к местам получения денежных поступлений, а также должна обеспечиваться сохранность денег при передаче и хранении в кассе.

Согласно должностным  обязанностям кассир должен выполнять  следующие функции:

1. осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих сохранность;

2. получать по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов;

3. вести на основе ПКО и РКО кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком;

4. составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые;

5. передавать в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам;

6. составлять кассовую отчетность.

Также Порядок  ведения кассовых операций содержит рекомендации по обеспечению сохранности  денежных средств при их хранении и транспортировке:

1. Руководителям  предприятий при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, либо периодическому привлечению лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах, имея в виду, что к ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:

• ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;
• страдающие хроническими и психическими заболеваниями;
• систематически нарушающие общественный порядок;
• злоупотребляющие спиртны<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439_