Содержание, значение и задачи финансовой политики. Финансовое обеспечение предпринимательской деятельности граждан

Как составная часть экономической  политики финансовая политика должна быть направлена на обеспечение экономического роста, благосостояния населения и  социального мира. В ней конкретизируются главные направления развития народного  хозяйства; определяется общий объем  финансовых ресурсов, их источники  и направления использования; разрабатывается  механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально-экономических  процессов.

При выработке финансовой политики следует исходить из конкретных особенностей исторического развития общества. Она должна учитывать:

1) специфику внутренней и международной обстановки;

2) реальные экономические нефинансовые возможности страны.

Учет текущих особенностей должен дополняться изучением опыта  использования экономического и финансового механизма, новых тенденций развития, а также мирового опыта.

Развитие государства  связано с изменением финансовой политики. Использование финансовой политики связано с особенностями  текущего этапа развития экономики  и социальной сферы, интересами правящих партий и социальных групп и господствующими  теоретическими концепциями, влияющими  на экономический и политический курс государства.

Финансовая политика любого государства не может строиться  изолированно и учитывать только внутреннее состояние экономики, она  должна ориентироваться и на соответствующие  требования и стандарты международного финансового права и международных финансовых институтов.

Важную роль в выработке  финансовой политики государства играет степень развития демократических  институтов в обществе, степень бюрократизации принятия государственных решений, возможности ее широкого обсуждения различными общественными объединениями.

Основными методологическими  принципами проведения финансовой политики являются: зависимость от конечной цели; макроэкономическая сбалансированность всех видов экономической деятельности; консолидация интересов всех членов общества; учет требований экономических  законов; учет внутренних и внешних  экономических условий и реальных финансовых возможностей.

1.2. Финансовое обеспечение предпринимательской деятельности граждан.

Финансовое обеспечение  предпринимательской деятельности граждан осуществляется из личных сбережений и из средств, полученных в результате предпринимательской деятельности граждан за минусом произведенных расходов, в т.ч. налогов.

Доходы от предпринимательской  деятельности в общем случае включают в себя доходы от коммерческой деятельности, которая осуществляется без образования юридического лица.

Доходы от операций с личным имуществом также рассматриваются  как форма предпринимательского дохода (сдача в аренду свободного жилого помещения, особенно на длительный срок, может приносить стабильный и существенный доход и по сути является формой предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли). Доход же, полученный в результате продажи квартиры с покупкой менее качественного или с меньшим метражом жилья отнести к предпринимательскому будет неоправданным (т.к. это рассматривается как вынужденная мера).

Доходы от операций с имуществом и денежными средствами возникают  в результате вложения денежных средств  домашних хозяйств в личное недвижимое и движимое имущество, банковские вклады, ценные бумаги и на покупку иностранной  валюты. Часть операций домашних хозяйств по вложению своих средств в банковские депозиты относится к сбережениям. Именно они выступают в качестве первичных инвестиционных расходов, т.е. финансовых ресурсов для организованной предпринимательской деятельности.

Весь располагаемый доход  домашнего хозяйства состоит  из двух частей: одна направляется на потребление, другая сберегается. Можно выделить, как минимум, три мотивационные установки, определяющие процесс сбережения в домашних хозяйствах:

1. создание страхового резерва для поддержания обычного уровня текущего потребления в случае снижения по тем или иным причинам величины располагаемого дохода;
2. создание денежного резерва для повышения уровня капитальных расходов, связанных с приобретением дорогостоящих предметов длительного пользования или услуг;
3. создание денежного фонда для его дальнейшего инвестирования с целью повышения уровня дохода домашнего хозяйства (вложение средств в акции, облигации и т.д.).

Таким образом, первоначальные инвестиции в предпринимательскую  деятельность граждан без образования  юридического лица финансируются из личных сбережений домашних хозяйств, а в дальнейшем финансовое обеспечение  пополняется доходами от осуществления  предпринимательской деятельности.

Уровень самофинансирования предприятия зависит не только от его внутренних возможностей, но и  от внешней среды (налоговой, амортизационной, бюджетной, таможенной и денежно-кредитной  политики государства).

Внешнее финансирование предусматривает  использование средств государства, финансово-кредитных организаций, нефинансовых компаний и граждан. Кроме того, оно  предполагает использование денежных ресурсов учредителей предприятия. Такое привлечение необходимых  финансовых ресурсов часто бывает наиболее предпочтительным, так как обеспечивает финансовую независимость предприятия  и облегчает в дальнейшем условия  получения банковских кредитов.

В условиях рыночной экономики  производственно-хозяйственная деятельность фирмы невозможна без использования  заемных средств, к которым относятся: кредиты банков, коммерческие кредиты, т.е. заемные средства других организаций; средства от выпуска и продажи  акций и облигаций организации; бюджетные ассигнования на возвратной основе и др.  Привлечение заемных средств позволяет фирме ускорять оборачиваемость оборотных средств, увеличивать объемы совершаемых хозяйственных операций, сокращать объемы незавершенного производства. Однако использование данного источника приводит к возникновению определенных проблем, связанных с необходимостью последующего обслуживания принятых на себя долговых обязательств. До тех пор пока размер дополнительного дохода, обеспеченного привлечением заемных ресурсов, перекрывает затраты по обслуживанию кредита, финансовое положение фирмы остается устойчивым, а привлечение заемного капитала является эффективным.

При равенстве этих показателей  возникает вопрос о целесообразности привлечения заемных источников формирования финансовых ресурсов как  не обеспечивающих дополнительного  дохода. В ситуации же, когда размер затрат по обслуживанию кредиторской задолженности превышает размер дополнительных доходов от ее использования, неизбежно ухудшение финансовой ситуации в организации.

Таким образом, финансирование на основе заемного капитала не столь  выгодно, поскольку кредиторы предоставляют  денежные средства на условиях возвратности и платности, т е не участвуют  своими деньгами в собственном капитале предприятия, а выступают в роли заимодавца.

Основными внутренними источниками финансирования деятельности предпринимательских организаций являются прибыль и амортизационные отчисления. Прибыль как экономическая категория -это чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности, и выполняет определенные функции. В первую очередь прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предпринимательской организации.

Прибыль выполняет и социальную функцию, так как она является одним из источников формирования бюджетов разных уровней. Она поступает в  бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями  используется для финансирования общественных потребностей, обеспечения выполнения государством своих функций, государственных  инвестиционных, производственных, научно-технических  и социальных программ. Социальная функция прибыли проявляется  и в том, что она служит источником благотворительной деятельности фирмы, направленной на финансирование отдельных неприбыльных организаций, учреждений социальной сферы, оказания материальной помощи некоторым категориям граждан.

Стимулирующая функция прибыли  проявляется в том, что прибыль  одновременно является и финансовым результатом, и основным элементом  финансовых ресурсов организации. Действительно, прибыль является основным внутренним источником формирования ее финансовых ресурсов, обеспечивающих ее развитие. Чем выше уровень генерирования  прибыли предприятия в процессе его хозяйственной деятельности, тем меньше его потребность в  привлечении финансовых средств  из внешних источников и тем выше уровень самофинансирования развития предприятия, обеспечения реализации стратегических целей развития. При  этом, в отличие от других внутренних источников формирования финансовых ресурсов, прибыль является постоянно воспроизводимым источником, и ее воспроизводство в условиях успешного хозяйствования осуществляется на расширенной основе.

В условиях рыночной экономики  значение прибыли огромно. Стремление к получению прибыли ориентирует  товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, нужной потребителю, снижение затрат на производство. Для предпринимательских организаций прибыль является стимулом для инвестирования средств в те сферы деятельности, которые приносят прибыль.

Важную роль в составе  внутренних источников финансирования играют амортизационные отчисления, которые представляют собой денежное выражение стоимости износа основных средств и нематериальных активов  и являются внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

1.3. Организация  кредитования предприятия.

Особенность современной  системы банковского кредитования заключается в ее зависимости  не только от собственных и привлеченных средств банка, но и от специальных нормативов, устанавливаемых центральным банком. Существенным признаком кредитования является договорная основа. Банк заключает с клиентом кредитный договор, в котором оговариваются права и обязанности сторон. В условиях переходного периода банки постепенно отошли от принципа отраслевого подхода при выборе схемы кредитования предприятий и организаций. Преобладающим стал принцип унифицированного (единообразного) порядка кредитования, при котором отраслевые особенности организации выдачи и погашения ссуд зачастую сглаживаются.

В процессе кредитования можно  выделить:

1) подготовительный этап (изучаются возможности предоставления кредита);

2) этап рассмотрения кредитного  проекта (анализируется предоставленная  потенциальным заемщиком финансовая  отчетность, а также другая документация);

3) этап оформления кредитной  документации (работниками 
банка оформляется кредитный договор, выписывается распоряжения о выдаче кредита, заводятся специальное досье на клиента-заемщика);

4) этап использования  кредита и последующего контроля  в процессе кредитования (наблюдение  за кредитными операциями, контроль  над движением выданных кредитных  ресурсов).

Для получения ссуды клиент предоставляет банку документы, которые условно можно разделить на две группы:

1) документы, подтверждающие  юридическую правомочность клиента  вести соответствующие виды деятельности (учредительский договор; устав;  свидетельство о регистрации;  сведения о руководстве предприятия;  контракт на поставку продукции;  лицензия на экспортную поставку);

2) документы, подтверждающие  материальные гарантии возврата кредита (баланс; отчетность по прибылям и убыткам; выписки из лицевых счетов (в рублях и валюте); технико-экономическое обоснование; договор на аренду складских помещений; накладные на поставку товаров; кредитные договора с другими банками; гарантии, поручительства, страховые полисы).

При положительном заключении банка о выдаче ссуды оформляются следующие документы: срочное обязательство; кредитный договор; договор о залоге; карточка образцов подписей и печати клиента.

Договор о залоге заключается  в том случае, если кредитор настаивает на обеспечении кредита. Он составляется по определенной форме и призван гарантировать возврат заимствованных средств. При положительном решении вопроса о выдаче кредита заполняется карточка образцов подписей руководителей предприятия, в которой также фиксируется образец печати предприятия-заемщика.

Процедура выдачи и погашения  кредита. Кредит выдается на основании  письменного распоряжения сотрудника банка, в том числе председателя правления банка, его заместителя, начальника кредитного управления или отдела, кредитного инспектора банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который осуществляет кредитно-расчетное обслуживание клиентов. В распоряжении указывается, кому, в какой сумме и по какому счету его следует выдать.

Существуют три направления  выдачи ссуды:

1) ссуда зачисляется на  расчетный счет клиента;

2) ссуда, минуя расчетный  счет, сразу направляется на оплату  различных платежных документов  по товарным и нетоварным операциям;

3) ссуда поступает в  погашение других, ранее выданных  кредитов.