Шпаргалка по "Финансам"

 

Обязательства до востребования =  Текущие счета (1) + Карт счета (1) + Депозиты до востребования (1) + Межбанковские коррсчета, вклады и займы овернайт и до востребования (5) + Прочие обязательства (11)

 

Работающие активы  = Межбанковские коррсчета, вклады и займы овернайт , овердрафт и до востребования (3) + Межбанковские вклады и займы до 1 месяца, в т.ч. овердрафты и просроченная задолженность (4) + Межбанковские вклады и займы свыше 1 месяца (5)+ Ценные бумаги (6) + Коммерческие займы (7)

 

Процентные обязательства = Текущие счета (1) + Карт счета (1) + Депозиты до востребования (1) + Срочные депозиты (1) + Обязательства перед  НБ РК (2) + Обязательства перед МФО (3) + Обязательства перед местными органами власти (4) + Межбанковские коррсчета, вклады и займы овернайт и до востребования (5) + Межбанковские средства до 1 месяца (6) + Межбанковские средства свыше 1 месяца (7) + Субординированный долг и облигации (8)

 

Межбанковские вклады = Межбанковские коррсчета, вклады и займы овернайт , овердрафт и до востребования (3) + Межбанковские вклады и займы до 1 месяца, в т.ч. овердрафты и просроченная задолженность (4) + Межбанковские вклады и займы свыше 1 месяца (5)

 

Депозиты = Текущие счета (1) + Карт счета (1) + Депозиты до востребования (1) + Срочные депозиты (1)

 

Межбанковские займы = Межбанковские коррсчета, вклады и займы овернайт и до востребования (5) + Межбанковские средства до 1 месяца (6) + Межбанковские средства свыше 1 месяца (7)

 

Провизии = Провизии по займам клиентам (14)

 

Расходы на провизии  (из отчета о прибылях и убытках)

 

 

 

 

 

 

 

Задача 3. Подготовка отчета о прибылях и убытках.

Используя следующую информацию по счета необходимо подготовить простой  отчет о прибылях и убытках :

       млн.$

	Сумма счета
Амортизация	25
Общие и административные расходы	22
Продажи	345
Расходы по реализации	18
Себестоимость продаж	155
Расходы по аренде	4
Процентные  расходы	3

  

Задание :

1. Добавьте данные счета в отчет о прибылях и убытках и определите валовую прибыль, операционную прибыль и прибыль до уплаты налогов.
2. Используя налоговую ставку на прибыль в 35%, определите размер налога на прибыль и чистую прибыль после выплаты налогов.
3. Известно что дивиденды по привилегированным акциям составляют 1.10$ на акцию в количестве 4.25 млн.штук, определите прибыль доступную для держателей обыкновенных акций.

Решение:

Отчет и о прибылях и убытках

Продажи	345
Себестоимость продаж	155
Валовая прибыль	190
Расходы по реализации	18
Общие и административные расходы	22
Амортизация	25
Расходы по аренде	4
Процентные  расходы	3
Операционная  прибыль	121 (Валовая прибыль-все, (кроме процентных расходов))
Прибыль до уплаты налогов	118
Расходы по налогу	41,30 = (118*35%)
Чистая  прибыль	76,7
Прибыль за дивиденды	1,1*4,25 млн. = 4,675
Прибыль доступная для держателей обыкновенных акций	72,025 = 76,7-4,675

 

 

Задача 4. Нераспределенная прибыль.

Компания Cooper Industries, Inc начинает 2006 год (отчетная дата 1 января 2006 года) с нераспределенной прибылью по балансу в размере 25.32 млн $. Известно, что компания в течении всего 2006 года поквартально выплачивала дивиденды в размере 0.35$ на одну акцию в количестве 2.75 млн.штук простых акций. Так же известно, что 2 раза в год компания выплатила дивиденды по привилегированным акциям в размере 0.75$ на одну акцию в количестве  500 000 штук привилегированных акций. Компания в 2006 году имела чистую прибыль после уплаты налогов в размере 5.15 млн.$. Определите нераспределенную прибыль на конец 2006 года (31 декабря 2006 года).

Решение:

Дивиденды по простым акциям (выплаты поквартально) = 2,75*0,35*4=3,85

Дивиденды по привилегированным акциям (выплаты 2 раза в год) = 2*0,75*500 000 = 750 000

Нераспределенная прибыль на 31 дек. 2006 года = 5,15 млн.$ - 750 000 = 4 400 000

Сумма простой и прив. на одну акцию = 3,85+750 000 = 750 003,85 или 3,85+0,75=4,6

Нераспределенная прибыль на начало года + чистая прибыль – дивиденды = 25,32 + 5,15 – 4,6 = 25,87

Задача 5. Идентификация  счетов финансовой отчетности.

Определите счета финансовой отчетности согласно нижеследующей таблице :

1. 1-ая колонка таблицы обозначает вид отчета : IS – отчет о прибылях и убытках, BS – баланс;
2. 2-ая колонка обозначает классификацию счета : CA – текущие активы, CL – текущие обязательства, E – расходы, FA – основные средства (долгосрочные активы), LTD – долгосрочная задолженность, R – доходы, SE – собственный капитал.

 

Наименование  счета	Вид финансовой отчетности	Классификация счета
Счета к оплате	BS	CL
Счета к получению	BS	CA
Начисленные обязательства	BS	CL
Накопленная амортизация	BS	E
Административные  расходы	IS	E
Здание	BS	FA
Денежные средства	BS	CA
Обыкновенные  акции	BS	SE
Себестоимость реализованных товаров	IS	E
Амортизация	BS	E
Оборудование	IS	FA
Общие расходы	IS	E
Расходы по процентам	IS	E
Запасы	BS	CA
Земля	BS	FA
Долгосрочная  задолженность	BS	LTD
Машины	BS	FA
Рыночные ценные бумаги	BS	CA
Векселя к оплате	BS	CL
Операционные  расходы	IS	E
Эмиссионный доход	IS	SE
Привилегированные акции	BS	SE
Дивиденды по привилегированным  акциям	IS	E
Нераспределенная  прибыль	BS	SE
Выручка	IS	R
Расходы по реализации	IS	E
Налоги	IS	E
Транспортные средства	BS	FA

 

Задача 6. Подготовка отчета о прибылях и убытках.

Независимый сертифицированный бухгалтер (CPA) Миссис Кэти Чен занимается предоставлением бухгалтерских услуг. 31 декабря 2006 года, она завершила свой первый финансовый 2006 год. В течении года, ее клиенты оплатили ей $360 000 за бухгалтерские услуги. В своем штате она имела двух сотрудников : бухгалтера и специалиста по делопроизводству. В дополнении к ее месячной заработной плате в $8 000, она платила годовую зарплату бухгалтеру в размере $48 000 и $36 000 специалисту по делопроизводству. Налоги на заработную плату Миссис КэтиЧен и ее сотрудников составляют $34 600 в год. Расходы на канцелярские принадлежности, включая почтовые расходы, составляют $10 400 в год. Так же Миссис КэтиЧен в течении года потратила $17 000 на организацию таких мероприятий, как встречи с клиентами и развитие новых бизнес направлений. Арендная плата за офисные помещения составила $2 700 в месяц. Амортизационные расходы на офисную мебель в год составили $15 600. В течении года Миссис Кэти Чен платила проценты в размере $15 000 по займу в $120 000 для ведения бизнеса. Так же известно, что в 2006 году ставка налога на прибыль составила 30% . Подготовьте отчет о прибылях и убытках для Кэти Чен, CPA, на 31 декабря 2006 года.

Решение:

Отчет о прибылях и убытках

на 31 декабря 2006 года.

Выручка	360 000
Себестоимость (заработная плата и расходы  по з/п)	(8000*12=96 000) (48 000) (36 000)           214 600 (34 600)
Валовая прибыль	145 400
Административн. расходы	10 400
Расходы по реализации	17 000
Расходы по аренде	2700*12=32 400
Амортизационные расходы	15 600
Итого операционные расходы	75 400
Операционная прибыль	70 000
Расходы по процентам	15 000
Прибыль до налога на прибыль	55 000
Налог на прибыль 30%	16 500
Чистая прибыль	38 500

 

Задача 7. Расчет EPS и нераспределенной прибыли.

Компания Philagem Inc закончила 2006 год с чистой прибылью до налогов в размере $218 000. Ставка налога на прибыль составляет 40% и компания должна заплатить дивиденды по привилегированным акциям в размере $32 000. Количество простых акций в свободном обращении 85 000 штук.

1. Рассчитайте EPS компании Philagem Inc в 2006 году.
2. Если бы компания еще заплатила дивиденды по простым акциям $0.80 в расчете на 1 акцию, то сколько долларов пойдет на нераспределенную прибыль ?

Решение:

1. EPS в 2006 году = 218 000*40% - 32 000/ 85 000 = 1,16

2. EPS = 218 000 *40%-32 000 - (0,8* 85 000)/ 85 000 =  98 800 – 68 000/ 85 000 = 0,36 пойдет на НП

 

Задача 8. Подготовка балансового отчета.

Используйте соответствующие элементы из следующего списка для подготовки балансового отчета компании Owen Davis Company на 31 декабря 2006 года.

 

Элементы	Значение, 31 декабря 2006г.	Элементы	Значение, 31 декабря 2006г.
Счета к оплате	220	Запасы	375
Счета к получению	450	Земля	100
Начисленные обязательства	55	Долгосрочная  задолженность	420
Накопленная амортизация	265	Машинное оборудование	420
Здание	225	Рыночные ценные бумаги	75
Денежные средства	215	Векселя к оплате	475
Обыкновенные  акции	90	Эмиссионный доход	360
Себестоимость реализованных товаров	2 500	Привилегированные акции	100
Оборудование	140	Нераспределенная  прибыль	210
Мебель	170	Выручка	3 600
Общие расходы	320	Транспортные  средства	25

 

Решение:

Балансовая отчетность