Разработка бюджета производства и бюджета затрат сортировочной станции

      Прочие затраты по ст. 2010(044) (оплата счетов за газ, дезинфекцию помещений, ремонт механизмов и инвентаря) принять в размере 460000 руб.

 

С_{проч(2040,1001,2010).}=237000 + 48000 + 460000 = 745000 руб.

 

 

 

 

 

 

Планирование  основных расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ.

 

        Ст. 757(457). Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время включается в бюджет эксплуатационных расходов, в соответствии с планом по труду (табл.8).

 

С₇₅₇ = 5571750 руб.

 

        Ст. 762(462). Расходы станции на командировки работников, не относящихся к аппарату управления (элемент затрат «прочие расходы»), принимаются на уровне 0,15 % от годового фонда оплаты труда производственного контингента.

 

С₇₆₂ = 51816550 ∙ 0,0015 = 77724,83 руб.

 

         Отчисления на социальные нужды производственного персонала составляет: социальное страхование – 2,9%, в пенсионный фонд – 20%, медицинское страхование – 3,1 %, страхование от несчастных случаев – 0,4 %, всего 26,4 % от годового фонда оплаты труда производственных рабочих.

 

С = 62045590∙ 0,264 = 16380035,76 руб.

 

         Ст.761(461). Расходы, связанные с техникой безопасности, производственной санитарией и охраной труда, включающие расходы по погашению износа, чистке, стирке, дезинфекции спецодежды, стоимость мыла, а также оплату мероприятий по улучшению условий труда, принимаем в размере 2 % от фонда оплаты труда основных производственных рабочих (кроме ст.530). Из них 70 % расходов планируются по элементу затрат «материалы», 30 % - по элементу «прочие расходы».

 

С_761(тб) = 5571750∙ 0,02 = 111435 руб.;

С_761(мат) = 111435 ∙ 0,7 = 78004,5 руб.;

С_461(пр) = 111435 ∙ 0,3 = 33430,5  руб.

 

       Ст.768(463). Расходы на обслуживание и текущий ремонт производственных зданий и сооружений и инвентаря производственного назначения принимаем в размере 0,2-0,3 % от основных производственных фондов. Фонд заработной платы взять 60% от полученной суммы, остальное – по элементу «материалы».

 

С_{768(об.рем.)} = 32300000 ∙ 0,002 = 64600 руб.;

С_768(ФОТ.) = 64600 ∙ 0,6 = 38760 руб.;

С_768(мат.) = 64600 ∙ 0,4 = 25840 руб.

 

       Ст.771(465). Расходы на амортизацию производственных основных фондов принимаются на уровне 4,5% от балансовой стоимости основных производственных фондов.

 

С₇₇₁ = 32300000 ∙ 0,045 = 1453500 руб.

 

      

                             Планирование общехозяйственных  расходов.

 

      Ст.785(485). Расходы на содержание персонала, не относящегося к аппарату управления (элемент «фонд оплаты труда»), переносятся из табл. 8 (ст. 785 (485)).

 

С₇₈₅ = 7818770руб.

 

      Ст.797(495). Расходы, связанные с рационализацией и изобретательством, определяются из расчета 400 руб. в год на одного работника:

 

С_рац =  417 × 400  = 166800 руб.

 

      Ст.798(497). Расходы на подготовку кадров принимаем в размере 500000 руб. на прочие расходы.

 

С₇₉₈ = 500000 руб.

 

       Ст.809(506). Прочие расходы принимаем в размере 76000 руб.

 

С₈₀₉ = 76000 руб.

 

      Ст.830(530). Фонд оплаты труда аппарата управления предприятия переносится из табл. 8.

 

С₈₃₀ = 2410270 руб.

 

      Ст.831(531). Расходы на командировки аппарата управления составляют 2-3 % от его фонда оплаты труда по ст. 830(530).

 

С₈₃₁ = 2410270 ∙ 0,02 = 48205,4 руб.

 

План эксплуатационных расходов построим на основе всех выполненных ранее  расчетов, и сведем в таблицу 9.                                                                               

 

           

Бюджет затрат сортировочной  станции

 

                                                                                                                                                                                                                            Таблица 9.

№ стать расходов	Наименование  статьи расходов	Контингент, чел.(Чсп)	Экономические элементы затрат, тыс. руб.								Всего расходов,                      тыс. руб.
			Фонд оплаты труда, тыс. руб.	Отчисления на социальные нужды		Материальные затраты				Амортизация,      тыс. руб.
						Материалы,    тыс. руб.	Топливо, тыс. руб.	Электроэнергия, тыс. руб.	Прочие материальные затраты ,тыс. руб.
1	2	3	4	5		6	7	8	9	10	11
Прямые  расходы по видам работ и местам возникновения затрат
Хозяйство перевозок
2034 (070)	Маневровая работа на грузовых и сортировочных  станциях	151	19370,35	5113,77		1431,92	-	-	-	-	25916,04
2030 (071)	Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях	114	16171,25	4269,21		-	-	3364,98	97,68	-	23903,12
2040 (080)	Обслуживание зданий и сооружений, и содержание оборудования и инвентаря  хозяйства движения	34	2145,71	566,47		26,52	1462,8	173,06	237	-	4611,56
Итого по хозяйству  перевозок		299	37687,31	9949,45		1458,44	1462,8	3538,04	334,68	-	54430,72
Хозяйство грузовой и коммерческой работы
1001 (040)	Прием к отправлению и выдача грузов	28	4052,10	1069,75	2556,46		-	-	48	-	7726,31
2010 (044)	Обслуживание зданий, сооружений, и  содержание оборудования и инвентаря  хозяйства грузовой и коммерческой работы	4	176,91	46,71	8,21		-	53,58	460	-	745,41
1004 (045)	Подготовка грузовых вагонов к  перевозкам	7	694,71	183,41	-		-	-	-	-	878,12
1006 (047)	Проверка правильности погрузки и  крепления грузов в проходящих поездах	10	2917,44	770,21	-		-	-	-	-	3687,65
Итого по грузовому  хозяйству		49	7841,16	2070,08	2564,67		-	53,58	508	-	13037,49
Всего прямых расходов		-	45528,47	12019,5	4023,11		1462,8	3591,62	842,68	-	67468,22
757 (457)	Затраты по оплате труда производственного  персонала за непроработанное время	-	5571,75	-	-		-	-	-	-	5571,75
761 (461)	Охрана труда и производственная санитария	-	-	-	78,01		-	-	33,43	-	111,44
762 (462)	Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления	-	-	-	-		-	-	77,73	-	77,73
768 (468)	Обслуживание и текущий ремонт зданий и сооружений и инвентаря  производственного назначения	-	38,76	-	25,84		-	-	-	-	64,6
771 (465)	Амортизация основных производственных фондов	-	-	-	-		-	-	-	1453,5	1453,5
Всего расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов  работ		-	5610,51	-	103,85		-	-	111,16	1453,5	7279,02
785 (485)	Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления	-	7818,77	2064,16	-		-	-	-	-	9882,93
797 (495)	Изобретательство и рационализация	-	-	-	-		-	-	166,8	-	166,8
798 (497)	Подготовка кадров и выплаты, связанные  с ней	-	500	-	-		-	-	500	-	1000
809 (506)	Прочие расходы	-	-	-	-		-	-	76	-	76
830 (530)	Затраты по оплате труда работников аппарата управления	-	2410,27	636,31	-		-	-	-	-	3046,58
831 (531)	Командировки персонала аппарата управления	-	-	-	-		-	-	48,2	-	48,2
Всего общехозяйственных расходов		-	10729,04	2690,47	-		-	-	791	-	14210,51
Всего расходов по станции		-	61868,02	14073,6	4126,96		1462,8	3591,62	1744,84	1453,5	88957,75

 

 

 

   Расчёт себестоимости продукции сортировочной станции.

 

Себестоимость — один из важнейших  показателей экономической деятельности предприятия. Себестоимость характеризует  использование затраченных материальных и трудовых средств, степень использования  основных производственных фондов, повышение  эффективности и качества работы предприятия. В самом общем виде себестоимость определяется как  отношение эксплуатационных расходов к объему произведенной продукции.

Продукцией станции являются: отправленные вагоны - транзитные с переработкой, транзитные без переработки, местные; отправленный (погруженный) и прибывший (выгруженный) груз в тоннах.

Калькуляцию разрабатывают на основе данных табл. 9. Основные расходы по видам «продукции» принимают  по данным табл. 9.

Расходы, общие для всех мест возникновения  затрат и видов работ, и общехозяйственные  расходы распределяются по видам  продукции пропорционально заработной плате, планируемой по прямым расходам по видам работ и местам возникновения  затрат.

Калькуляцию себестоимости продукции  сортировочной станции представим в виде таблицы 10.

 

 

    

 

 

 

 

 

 

 

Калькуляция себестоимости  хозрасчетных измерителей сортировочной  станции.                                                Таблица 10.

№           п/п	Номер статьи расходов	Хозрасчетный измеритель работы	Объем работ	Общая сумма расходов, тыс. руб.					Себестоимость, руб.
				Прямые расходы		Расходы, общие для всех мест  возникновения затрат (ст. 757-771)	Общехозяй-ственные расходы (ст. 785-831)	Итого
				Всего	В том числе заработная плата
1	.040, 100%     .044, 100%       .045, 100%.	Количество погруженных и выгруженных  тонн, тыс. т.	1610	9349,84	4923,72	787,20	1536,81	11673,85	7,25
2	.047, 100%       .071, 20%         .	Количество отправленных транзитных вагонов без переработки, тыс.	830	8468,27	6151,69	983,52	1920,09	11371,88	13,70
3	.070, 100%       .071, 80%       .080, 100%        .	Количество отправленных транзитных вагонов с переработкой и местных, тыс.	1840	49650,11	34453,06	5508,30	10753,61	65912,02	35,82
		И Т О Г О		67468,22	45528,47	7279,02	14210,51	88957,75	-

     Расходы по ст. 2030(071) принимаются  на уровне 18-20%, остальные относятся  на транзитные вагоны с переработкой  и местные вагоны.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

         Исходя из расчетов, сортировочная станция имеет следующие показатели:

- среднесуточный вагонооборот станции - 14734 вагонов;

- коэффициент сдвоенных операций -  1,98;

- количество отправленных вагонов за год - 2688980 вагонов;

- рабочий парк вагонов - 2094;

- коэффициент эффективности использования вагонов рабочего парка - 3,5;

- среднесуточная производительность  маневровых локомотивов – 728 ваг/лок.сут.

и др.

 

       Все эти показатели можно увеличить за счет внедрения новой техники,

  удлинения станционных путей,  применения радиосвязи, использования  более мощных тепловозов и  электровозов, улучшения освещенности  станционных путей, автоматизация  горок, устройства обходного пути  на горке, оборудование горочных  стрелок быстродействующими приводами,  строительство горок малой мощности  в хвостовых горловинах сортировочных  парков, увеличение высоты горба  горки и других мер.

      На сортировочной станции имеется пневматическая почта, автоматическая громкоговорящая оповестительная связь, телетайп, система автоматического считывания вагонов.

     На станции действует система автоматического управления всеми технологическими процессами станции. 

 

 

 

 

                                   Список используемой литературы:

 

1. Экономика железнодорожного транспорта: Учеб./Под. ред. В.А. Дмитриева,  А.Д. Шишкова. - М.:  Транспорт, 1996.
2. Планирование на предприятиях железнодорожного транспорта./ Под ред.    Ю.Д. Петрова. - М.:  Транспорт, 1989.
3. Номенклатура расходов по основных видов хозяйственной деятельности  железнодорожного транспорта. - М.:  Транспорт, 2003.
4. Экономика железнодорожного транспорта: Учеб./Под. ред. Н.П. Терешиной,  Б.М. Лапидуса, М.Ф. Трихункова. - М., 2001.

5.  Евдокимова Е.Н. Современные методы  планирования эксплуатационных                                        расходов  на железнодорожном  транспорте: Уч. пос. - М.:     РГОТУПС,  2000.