Расчет амортизационных отчислений на основные производственные фонды

Комментарии к таблице 11:

• Стр. 1, 2 и 3 - данные таблицы 10 (стр. 4.1, 4.2 и 4.3 соответственно);
• Стр. 4, 5 и 6 - данные таблицы 9 (стр. 4, 7 и 5 соответственно);
• Стр. 7 - сумма строк 3 и 9 (табл. 9), т.е. 8200 + 18321 = 26521 тыс. руб.;
• Стр. 8 – сумма строк 8.1-8.6; 1)800+730+290+1000+2279+17480=22579
• Стр. 8.1, 8.2, 8.3, 8.4 и 8.5 - данные таблицы 9 (стр. 12.1, 12.2, 12.3, 13 и 11 соответственно)
• Стр. 8.6 – сумма стр. 6, 8 и 10 таблицы 9; 1)4900+120+12460=17480
• Стр. 9 – в состав прибыли планируемого года включается прибыль от продаж (стр. 3) и прочие доходы (стр. 4 + стр. 6+ стр. 7) за минусом прочих расходов (стр. 5 и  стр. 8), т.е. 43633+ (2860 + 3001+ 26521) – (808 +22579) = 52628 тыс. руб.

7. Рассчитаем налог на  прибыль (табл. 12) в соответствии  с действующими ставками.

Таблица 12

Расчет налога на прибыль

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль - всего,  в том числе:	52628
	прибыль, облагаемая по ставке 9%
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 20%	3001
1.2	Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего,  в том числе:	49627
2	в федеральный бюджет, 2%	9925
2.1	в бюджет субъекта Федерации, 18%	992
2.2	в местный бюджет	8933
2.3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего,  в том числе:	-
3	в федеральный бюджет, 9%	270
3.1	в бюджет субъекта Федерации	270
3.2	в местный бюджет	-
3.3	Общая сумма налога в федеральный бюджет	-
4	Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации	1262
5	Общая сумма налога в местный бюджет	8933
6	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)	-
7	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)	10195
8	Прибыль - всего,  в том числе:	42433

Комментарии к таблице 12:

• Стр. 1 и 1.1 - данные таблицы 11 (стр. 9 и 6 соответственно);
• Стр. 1.2 – разность строк 1 и 1.1; 1)52628-3001=49627
• Стр. 2.1 и 2.2 – произведение стр. 1.2 на 2 и 18% соответственно;

1. 49627×2%=992

2. 49627×18%=8933

• Стр. 2 – сумма строк 2.1-2.3; 1)992+8933=9925

• Стр. 3.1 – произведение стр. 1.1 на 9 %; 1)3001×9%=270
• Стр. 3 – сумма строк 3.1-3.3;
• Стр. 4 – сумма строк 2.1 и 3.1; 1)992+270=1262
• Стр. 5 – сумма строк 2.2 и 3.2;
• Стр. 7 – сумма строк 2 и 3; 1)9925+270=10195
• Стр. 8 – разность строк 1 и 7. 1)52628-10195=42433

 

8. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 13), исходя из данных, приведенных в таблицах 5, 7, 11 и 12.

Таблица 13

Распределение прибыли планируемого года

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Всего прибыль	52628
2	Отчисления в резервный фонд	7000
3	Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8900
4	Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4000
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	7980
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
5.2	б) удешевление питания в столовой	1500
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500
6	Прирост оборотных средств	-1913
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200
8	Налог на прибыль 20%	9925
9	Налог на прочие доходы 9%	270
10	Погашение долгосрочного кредита	4488
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	10778
12	Выплата дивидендов	10778
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	-

Комментарии к таблице 13:

• Стр. 1 - данные стр. 1 табл. 12;
• Стр. 2, 3, 4, 5, 5.1, 5.2 и 5.3 - данные табл. 7 (строки 1, 2, 3, 4, 4.1, 4.2 и 4.3 соответственно);
• Стр. 6 – данные стр. 5 столб. 8 табл. 5;
• Стр. 7 - данные стр. 5 табл. 7;
• Стр. 8 и 9 – данные табл. 12 (строки 2 и 3 соответственно);
• Стр. 10 – принято решение о полном погашении долгосрочного кредита (табл. 8 стр. 7 сумма столбцов );
• Стр. 11 – разность стр. 1 и строк 2-10; 1)52628-7000-8900-4000-7980-(-1913)-1200-9925-270-4488=10778
• Стр. 12 - принято решение о выплате дивидендов в размере оставшейся от распределения суммы.

9. Составим баланс доходов и  расходов (табл. 17), предварительно проверив  соответствие доходов и расходов, используя шахматку (табл. 16). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными таблицы 14.

 

 

Таблица 14

Данные к расчету дополнительных источников финансирования социальной сферы и НИОКР

 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс.руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	1000

 

Таблица 15

Проверка соответствия доходов и расходов

№ стр.	Доходы         Расходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за сод-ие детей в дошк. учр-ях.	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым хоз. способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, пост-щие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Затраты	28 543										28 543
2	Платежи в бюдж.- всего, в том числе:											19474
2.1	налоги, включ. в себест-ть прод-ии	5 800										5 800
2.2	налог на прибыль										10 195	10 195
2.3	налоги, уплач-ые за счет прибыли, остающейся в распоряж. предп-я										1200	1 200
2.4	налоги, относимые на фин. рез-ты					2 279						2 279
3	Выплаты из ФП (мат. помощь и др.)										7 980	7 980
4	Прирост собств. оборот. средств				280						-1913	-1633
5	Кап. вложения произв. назначения	3 673					664			3 488	8 900	16 725
6	Кап. вложения непроизв. назнач-я								1000	1000	4 000	6 000
7	Затраты на проведение НИОКР							200				200
8	Прочие расходы					17480						17 480
9	Содержание объектов соц. сферы		210	60		1 550						1 820
10	Погашение долгосрочных кредитов										4 488	4 488
11	Уплата % по долгосроч. кредитам					808						808
12	Выплата дивидендов										7 000	7 000
13	Отчисления в резервный фонд										10778	10778
14	Прибыль	43633				8995						52628
15	Итого доходов	81 649	210	60	280	31 112	664	200	1 000	4 488	52628	172291

 

Комментарии к таблице 15:

• Стр. 1/столб.3 = стр.4.2 табл. 10 – стр. 3 табл. 3 – стр.4.2 табл.3 = 38016 -3673 - 5800 =28543
• Стр. 2.1/столб. 3 = стр. 4.2 табл. 3;
• Стр. 2.2/столб. 12 = стр. 7 табл. 12;
• Стр. 2.3/столб. 12 = стр. 5 табл. 7;
• Стр. 2.4/столб. 7 = стр. 11 табл. 9;
• Стр. 3/столб. 12 = стр. 4 табл. 7;
• Стр. 4/столб. 6 и 12 = табл. 5 стр. 6 и 7 соответственно;
• Стр. 5/столб. 3, 8, 11 и 12 - данные стр. 3 табл. 3, стр. 4 столб.3 табл. 8, стр. 7 столб. 3 табл. 8 и стр. 2 столб. 3 табл. 8 соответственно;
• Стр. 6/столб. 10, 11 и 12 – данные табл. 8 столб. 4 (строки 5, 7 и 2 соответственно);
• Стр. 7/столб. 9 – данные табл. 14 стр. 4;
• Стр. 8/столб.7 -  сумма стр. 6, 8 и 10 табл. 9;
• Стр. 9/столб. 4, 5 и 7 – стр. 2 табл. 14, стр. 1 табл. 14 и (стр.12 табл.9 – стр. 2 табл. 14 – стр. 1 табл. 14);
• Стр. 10/столб. 12 – стр.10 табл.13;
• Стр. 11 столб. 12 – стр. 5 табл. 11;
• Стр. 12/столб.13 – стр.2 табл. 13;
• Стр. 13/столб.12 – стр. 12 табл. 13;
• Стр. 14/столб. 3 и 7 – стр. 3 табл. 11 и строки (3 + 4 + 5 + 9- 6- 7- 8 – 10 – 11 – 12 - 13) табл. 9;
• Стр. 15 - сумма строк 1 – 14;
• Столб. 13 - сумма столбцов 1-13.

Итоги по прибыли в части доходов (столб. 12 стр. 15) и части расходов (стр. 14 столб. 13) совпадают и соответствуют значению, полученному ранее при расчете прибыли (стр. 1 табл. 13). Кроме того, итоги по расходам и доходам также совпадают (172 291 тыс. руб. – стр.15 столб 13), что свидетельствует о соответствии доходов и расходов и правильном заполнении ранее рассмотренных таблиц.

На основании стр. 15 табл. 15 заполняется раздел I «Поступления (приток денежных средств)» таблицы 16. Данные столб. 14 табл. 15 переносятся в раздел II «Расходы (отток денежных средств)» таблицы 16.

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

 

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81649
004	Прочие поступления - всего, в том числе:	270
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждения	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	82199
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
011	Доходы от прочих операций	17051
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
015	Высвобождение средств из оборота	-
016	Итого по разделу Б	27115
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	5861
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:	4488
021	получение новых займов, кредитов	4488
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В	10349
024	Итого доходов	119663
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	28543
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:	19474
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5800
030	налог на прибыль, всего	10195
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	1200
032	налоги, относимые на финансовые результаты	2279
033	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7980
034	Прирост собственных оборотных средств	-1633
035	Итого по разделу А	54364
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:	22925
038	кап. вложения производственного назначения	16725
039	кап. вложения непроизводственного назначения	6000
040	затраты на проведение НИОКР	200
041	платежи по лизинговым операциям	-
042	Долгосрочные финансовые вложения	-
043	Расходы по прочей реализации	4900
044	Расходы по прочим операциям	12580
045	Содержание объектов социальной сферы	1820
046
047	Итого по разделу Б	42225
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	4488
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	808
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
052	Выплата дивидендов	7000
053	Отчисления в резервный фонд	10778
054
055	Итого по разделу В	23074
056	Итого расходов	119663
057	Превышение доходов над расходами (+)	0
058	Превышение расходов над доходами (-)	0
059	Сальдо по текущей деятельности	27835
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-15110
061	Сальдо по финансовой деятельности	-12725

Комментарии к таблице 16:

• Стр. 003 - данные стр. 15 столб.3 табл. 15.
• Стр. 004 – сумма строк 005 и 006;
• Стр. 005, 006 и 007 – данные табл. 15 стр. 15 (столб.4, 5 и 6 соответственно);
• Стр. 008 – сумма строк 003 - 007;
• Стр. 010 – данные стр. 3 табл. 9;
• Стр. 011 =стр.15 столб. 7 табл. 15 – стр. 010 – (стр. 4 + стр. 5) табл. 9;
• Стр. 012, 013 и 014 – данные табл. 15 стр. 15 (столб. 8, 9 и 10 соответственно);
• Стр. 016 – сумма строк 010 – 014;
• Стр. 019 =  (стр. 4 + стр. 5) табл. 9;
• Стр. 021 - данные стр. 15 столб.11 табл. 15;
• Стр. 023 – сумма строк 019 и 021;
• Стр. 024 = стр. 008 + 016 + 023;
• Стр. 027 - данные стр. 1 столб.13 табл. 15;
• Стр. 028, 029, 030, 031, 032, 033 и 034 - данные столб.13 табл. 15 (стр. 2, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 3 и 4 соответственно);
• Стр. 035 – сумма стр. 027, 028, 033 и 034;
• Стр. 037 – сумма строк 038, 039 и 040;
• Стр. 038, 039 и 040 – данные столб.13 табл. 15 (строки 5, 6 и 7 соответственно);
• Стр. 043 - данные стр. 6 табл. 9;
• Стр. 044 = стр. 8 столб.13 табл. 15 – стр. 043;
• Стр. 045 - данные стр. 9 столб.13 табл. 15;
• Стр. 046 – сумма строк 037, 043, 044 и 045;
• Стр. 049, 050, 052 и 053 – данные столб.13 табл. 15 (строки 10, 11, 12 и 13 соответственно);
• Стр. 053 - сумма строк 049 - 053;
• Стр. 054 = стр. 035 + 047 + 055;
• Стр.  056 – отражается положительная (или отрицательная) разница между доходами и расходами, т.е. разница строк 024 и 056 (0, если прибыль распределена полностью);
• Стр. 059 = стр. 008 – 035;
• Стр. 060 = стр. 016 – 047;
• Стр. 061 = стр. 023 – 055.

Пояснительная записка

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.