Понятия, методы и принципы управления финансами

Содержание.

 

 

     Введение___________________________________________________  3

1. Понятия управления финансами______________________________ 5
2. Методы управления финансами______________________________ 8
3. Принципы управления финансами____________________________10

Заключение____________________________________________________16

     Список литературы______________________________________________17

 

Введение

Рыночная  экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное  хозяйство, дополняемое государственным  регулированием. Огромную роль как  в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования  со стороны государства играют финансы. Они - неотъемлемая часть рыночных отношений  и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Поэтому  актуальность темы: Организация управления финансами компании в сфере малого бизнеса как никогда важна  т.к. необходимо хорошо знать природу  финансов, глубоко разбираться в  условиях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования  в интересах эффективного развития производства. В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства  финансы предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как  обслуживают основное звено общественного  производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется  преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

Рыночная  экономика предполагает становление  и развитие предприятий различных  организационно-правовых форм, основанных на разных видах частной собственности, появление новых собственников - как отдельных граждан, так и  трудовых коллективов предприятий. Основной вид экономической деятельности предпринимательство - это хозяйственная  деятельность, т.е. деятельность, связанная  с производством и реализацией  продукции, выполнением работ, оказанием  услуг или же продажей товаров, необходимых  потребителю. Она имеет регулярный характер и отличается, во-первых, свободой в выборе направлений и методов  деятельности, самостоятельностью в  принятии решений (разумеется, в рамках законов и нравственных норм), во-вторых, ответственностью за принимаемые решения  и их последствия. В-третьих, этот вид  деятельности не исключает риска, убытков  и банкротств. Наконец, предпринимательство  четко ориентировано на получение  прибыли, чем в условиях развитой конкуренции достигается и удовлетворение общественных потребностей. Это важнейшая  предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово - хозяйственной деятельности. Реализация этого принципа на деле зависит не только от предоставленной предприятиям самостоятельности и необходимости финансировать свои расходы без государственной поддержки, но и от той доли прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Кроме того, необходимо создать такую экономическую среду, в условиях которой выгодно производить товары, получать прибыль, снижать издержки. Под финансированием предприятия понимают привлечение необходимого для приобретения основных и оборотных фондов предприятия капитала, иными словами, покрытие потребности в капитале.

 

 

1. Понятия управления финансами.

 

Управление финансами является составной частью общей системы  управления социально-экономическими процессами, сознательным с воздействием органов управления на финансы разных уровней и финансовую деятельность.

Управление финансами - это совокупность приемов и методов воздействия на объект для достижения определенных результатов, направленных на увеличение финансовых ресурсов и обеспечение развития эффективного функционирования финансовой системы на всех уровнях.

Управление финансами осуществляется с использованием административно-распорядительных и экономические методов.

В качестве объекта управления выступают:

- совокупность условий осуществления  денежного оборота;

- кругооборот капитала (стоимости);

- движение финансовых ресурсов;

- финансовые отношения между  хозяйствующими субъектами и  их подразделениями в процессе  хозяйственной деятельности.

Субъектом управления является специальная  группа людей (финансовая дирекция), которая  посредством различных форм управленческого  воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта.

Финансовая система, действующая  на предприятии, включает две подсистемы: управляющую подсистему, представленную финансовой дирекцией и финансовым менеджером, и управляемую подсистему, включающую денежный оборот, кругооборот  капитала (стоимости), финансовые ресурсы  и источники, финансовые отношения.

Цели управления финансами формулируются  как желаемый результат финансовой деятельности предприятия, обеспечивающий достижение его (предприятия) целей  и включают:

1. Повышение благосостояния владельцев  предприятия или прирост капитала, вложенного владельцами (акционерами)  в предприятие.

2. Выработка и применение методов,  средств и инструментов финансового  обеспечения достижения целей  предприятия в целом и его  отдельных производственно-хозяйственных  звеньев.

Задачи управления финансами определяют конкретные действия, которые должны быть реализованы для достижения целей финансового управления предприятием, в том числе:

1. Нахождение оптимального соотношения между долгосрочными и краткосрочными целями развития предприятия и принимаемыми решениями в долгосрочном и краткосрочном финансовом управлении.
2. Принятие решений по обеспечению наиболее эффективного движения финансовых ресурсов между предприятием и источниками его финансирования.
3. Определение приоритетов и поиск компромиссов для оптимального сочетания интересов хозяйственных подразделений при принятии инвестиционных проектов и выборе источников их финансирования.
4. Финансовый анализ и планирование финансового обеспечения (по комплексам задач) хозяйственной деятельности предприятия, включая активы предприятия и источники их финансирования; величину (объем) и состав ресурсов предприятия, необходимых для поддержания, сохранения и расширения его деятельности; источники дополнительного финансирования деятельности предприятия, а также определение системы контроля состояния и эффективности использования финансовых ресурсов.
5. Обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств), в том числе: объем требуемых ресурсов (финансовых средств) и форма их кредитования; степень доступности источников и форма предоставления ресурсов; стоимость приобретения финансовых ресурсов; риски, связанные с источниками финансовых средств.
6. Распределение финансовых ресурсов. Для этого должна быть разработана инвестиционная политика и управление активами, проведен анализ и оценка принимаемых долгосрочных и краткосрочных инвестиционных решений. Решение этой задачи предусматривает оптимизацию трансформации финансовых средств в другие виды ресурсов, оценку целесообразности и эффективности инвестиций в основные фонды, их состав и структуру; оптимизацию оборотных средств. При этом должна быть обеспечена оценка эффективности финансовых решений.

Управления финансовой деятельностью  предприятия направлено на управление движением финансовых ресурсов и  финансовыми отношениями между  хозяйствующими субъектами. Оно представляет собой процесс выработки целей  управления финансами и осуществления  воздействий на них с помощью  методов 

Основными элементами финансового  механизма служат: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое и нормативное  обеспечение; информационное обеспечение.

 

2. Методы управления финансами.

 

Под методами управления понимаются способы и  средства достижения поставленных целей. Методы управления финансами обладают рядом специфических особенностей:

• методы управления используются субъектами исполнительной власти в качестве средства реализации закрепленной за ними компетенции;
• посредством методов финансового управления реализуется управляющая воля государства;
• через методы управления финансами осуществляется связь субъекта управления с объектом управления в сфере финансов;
• выбор конкретных методов управляющего воздействия па финансовые отношения находится в прямой зависимости от особенностей объекта управления (например ведомственное принадлежности);
• методы управления финансовыми отношениями имеют обязательный характер, что обеспечивается средствами их правового регулирования.

 
       Методы финансового управления делятся на две группы: косвенные и прямые.

Косвенные (Экономические) методы состоят в создании государством условии, которые либо стимулируют определенный тин поведения управляемых объектов (например, предоставление льгот), либо создают предпосылки ограничительного характера в форме усложнения процедур, повышения тарифов и др. 
 
Конкретные формы применения косвенных методов финансового управления могут быть следующими:

• сформирование и поддержание конкурентной среды на внутреннем рынке и ограничение монополизации рынка;
• защита контрактных отношений между субъектами рынка, обеспечивающая стабильное функционирование расчетно-платежных отношений в финансовой сфере;
• проведение эффективной таможенной поли гики;
• содействие развитию страхового дела и страхования предпринимательских рисков;
• содействие развитию рынка капитала.

 
      Прямыми методами финансового управления являются методы прямого административного воздействия на финансовую деятельность хозяйствующих субъектов посредством:

• лицензирования предпринимательской деятельности, установления квот на производство некоторых товаров, определения предельных цен по ограниченной номенклатуре товаров и услуг;
• финансового дотирования и субсидирования производства и реализации отдельных видов товаров и услуг;
• применения государственной монополии и акцизного налогообложения на отдельные виды товаров;
• реализации системы мер социальных гарантий, социальной и финансовой поддержки социально незащищенных слоев населения;
• установления льгот по налогам и различным платежам в бюджет и внебюджетные фонды для конкретных категорий налогоплательщиков;
• применения финансовых санкций в отношении нарушителей финансовой дисциплины.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Принципы управления финансами

 

Определяя принципы организации финансов предприятий  в условиях рыночной экономики, необходимо отличать их от принципов хозяйствования, присущих данной экономической системе. В рыночной экономике предприятия  являются независимыми хозяйствующими субъектами, работающими в условиях конкуренции. Юридическим лицом  признается организация, которая имеет  в собственности, хозяйственном  ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести  обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или  смету. Из этого определения становится ясно, что хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, заинтересованность в результатах  деятельности, полный хозяйственный (коммерческий) расчет, обеспечение сохранности  собственных оборотных средств  не могут выступать принципами организации  финансов предприятий. Они являются принципами хозяйствования в условиях рыночной экономики.

Поскольку в  общем смысле принципы выражают основу какого-либо явления или категории, принципы организации финансов предприятий  исходят из их сущности и функций. Они должны ответить на вопрос: как  организовать систему денежных отношений  по поводу формирования и использования  денежного капитала (фондов) предприятия, чтобы оно было прибыльно и  платежеспособно?

Таким образом, выделяют три принципа: плановость и системный подход; оптимальное  соотношение между собственными и заемными источниками финансирования предприятий; обеспечение финансовой устойчивости предприятия.

Принцип плановости и системного подхода означает, что  все показатели деятельности предприятия планируются. Формируется политика собственника, и на этой ее основе составляются стратегический и оперативный планы.

Системный характер позволяет скоординировать показатели как на этапе планирования, так  и при получении фактических  данных. Например, размер выручки, определяемый рынком, должен соответствовать затратам предприятия на производство и реализацию продукции.

Системный подход позволяет связать все показатели финансово-хозяйственной деятельности для обеспечения их рационального  и эффективного сочетания. Таким  образом, планирование должно осуществляться не ради планирования, а в целях  устойчивого развития предприятий, их объединений и экономики страны в целом.

Процесс формирования денежного капитала должен обеспечить предприятие необходимым объемом  денежных средств. Первоначально генерируется поток денежных поступлений, а по истечении времени необходимо произвести выплаты каждому контрагенту  в соответствии с условиями договора, на которых привлечены средства. Причем каждый поток денежных средств имеет  свою «цену».

Самыми выгодными  с точки зрения минимизации затрат по обслуживанию источников являются амортизация и устойчивые пассивы. Платежные требования собственников, вложивших средства в уставный капитал, стоят по показателю возвратности и  платности на втором месте. С собственниками необходимо рассчитаться за предоставленные  ресурсы, выплатив дивиденды или  проценты по паям из чистой прибыли  предприятия.

На последнем  месте с точки зрения выгодности стоят заемные источники. Эти  платежные требования должны удовлетворяться  в первоочередном порядке, до претензий  собственников. Чем больше к процессу формирования денежного капитала привлечено собственников и кредиторов, тем  больше предприятие несет затрат по обслуживанию долга и тем меньше остается чистой прибыли, являющейся внутренним источником воспроизводства.

Становится  понятным, почему так важно найти  оптимальное соотношение между  источниками финансирования для  обеспечения прибыльности и платежеспособности предприятия.

Принцип обеспечения  финансовой устойчивости предприятия  означает, что любые его инвестиции и затраты должны окупаться, то есть приносить прибыль и положительное  сальдо денежного потока. Только в  этом случае предприятие может быть конкурентоспособным и долгое время  эффективно работать на рынке производимых им товаров, работ или услуг.