Отчет по практике в Сбербанке России

Оглавление

 

1. Характеристика Сберегательного  банка Российской Федерации 3

2. Организация работы кредитного  отдела 6

3. Организация депозитных операций 13

4. Работа отдела ценных бумаг 20

5. Организация работы отдела по учету кассовых операций 25

6. Документальное оформление и учет операций по расчетам с предприятиями 32

7. Организация работы компьютерного отдела 39

8. Бухгалтерский учет и отчетность банка 43

Список использованной литературы 48

 

1. Характеристика Сберегательного  банка Российской Федерации

 

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны,  а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 19 490 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Республике Казахстан и на Украине. Также планируется создание дочерней структуры на территории Республики Беларусь. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынках Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний  дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 40% объема торгов на ММВБ.

Учредитель и основной акционер Банка — Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По  состоянию на 8 мая 2009 г., ему принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте “BBB”, агентством Moody’s Investors Service - долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте “Baa1”. Кроме того, агентство Moody’s присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале.

В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста.

Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.  

 

 

2. Организация работы  кредитного отдела

 

Кредитный процесс представляет собой комплекс мероприятий осуществляемых банком в ходе работы над кредитным проектом с момента получения кредитной заявки до момента  погашения кредита.

Основные этапы кредитного процесса:

Проводят: клиентский менеджер и специалист управления кредитования.

Контролирует: руководители клиентского менеджера и Управления кредитования.

Выполняемые процедуры  клиентским менеджером:

• проведение первичного собеседования с полномочным представителем клиента с целью определения возможности и целесообразности начала или  продолжения бизнеса с клиентом, определения форм и параметров сотрудничества, потребности в кредитовании, и при  наличии последнего передает клиенту типовой список документов, необходимых для рассмотрения вопросов о кредитовании. При необходимости в собеседовании участвуют специалист управления кредитования или сотрудник Департамента экономической безопасности (далее -  ДЕБ);
• после получения кредитной заявки ставят в известность ДЕБ, решает с руководителем ДКБ вопрос о целесообразности дальнейшей работы с клиентом и направляет заявку  в Департамент кредитов и гарантий (далее ДК и Г), сопровождая служебной запиской за подписью руководителя клиентского менеджера;
• при принятии руководителем ДКБ отрицательного решения  о дальнейшей работе  с клиентом клиентский менеджер уведомляет клиента, направляя ему мотивированный отказ за подписью  руководителя ДКБ. Руководитель соответствующего подразделения клиентского блока уведомляет должностное лицо Банка, осуществляющее контроль деятельности подразделений клиентского блока и ДК и Г, о факте и причинах отказа.

Выполняемые процедуры специалистом управления кредитования:

• получение кредитной заявки и служебной записки ДКБ от руководителя ДК и Г (факт получения отражается сотрудником управления кредитования в книге регистрации кредитных заявок)
• обсуждает с руководителями управления кредитования параметры условий кредитования, по которым будет готовить кредитный меморандум:
• в случае необходимости готовит и передает клиенту дополнительный список документов, потребность в котором определяется индивидуальными особенностями клиента и его кредитной заявки;
• оформление кредитного договора.
• при принятии руководителем  ДК и Г отрицательного решения о дальнейшей работе с клиентом, специалист управления кредитования  уведомляет клиента  направляя ему  мотивированны отказ за подписью  руководителя ДК и Г (помещает в дело отказов  в выдаче кредитов письменное обращение  клиента и копию  письма банка  и делает отметку  об отказе  в выдаче кредита в книге регистрации заявок) Руководитель ДК и Г уведомляет должностное лицо Банка, осуществляющее контроль деятельности подразделений  клиентского блока  и ДК и Г, о факте  и причинах отказа.

Должностное лицо Банка, осуществляющее контроль  деятельности подразделений  клиентского блока  и ДК и Г, уведомляет Председателя кредитного комитета о каждом случае отказа  на уровне соответствующего подразделения  в рассмотрение вопроса о кредитовании клиента на заседании кредитного комитета и его причинах.

Максимальная продолжительность  этапа  - 4 рабочих дня от даты получения кредитной  заявки (по 2 рабочих дня в каждом из указанных подразделений)

Анализ кредитного проекта

Проводит:  специалист управления кредитования

Контролирует: начальник управления кредитования

Выполняемые процедуры:

• Анализ представленного клиентом пакета документов;
• Разработка схемы предприятия исходя  из специфики рассматриваемого кредитного проекта;
• Согласование возможности принятия предложенного обеспечения и юр. аспектов схемы кредитования в ходе устных консультаций с специалистом юридического Департамента, при необходимости, которая может  возникнуть при расхождении мнений, оформления служебной записки в юр. Департамент, на которой последнее отвечает официальным заключением;
• Уведомление (устно либо посредством электронной почты) специалиста ДЭБ об основных параметрах проектах, находящегося на рассмотрении. При необходимости специалиста ДЭБ может ознакомиться с документами, содержащимися в кредитном деле клиента. В случае если специалист ДЭБ приходит  к выводу нецелесообразности установления кредитных взаимоотношений с клиентом  или невозможности принятия предложенного обеспечения  он по согласованию  с Директором  ДЭБ сообщает об этом специалисту управления кредитования. В случае, если замечания специалиста ДЭБ не могут быть устранены в процессе анализа кредитного проекта, вопрос о целесообразности вынесения проекта на рассмотрение кредитного  комитета решается руководителем управления кредитования и клиентского менеджера.
• В случае необходимости, осуществление  проверки имущества, предлагаемого в залог, проведение на месте экспертизы принадлежности имущества, условий его хранения и учета (для определения возможности  принятия его в качестве обеспечения исполнения обязательств клиента и с целью его правильного оформления), совместно со специалистом  юридического Департамента и специалистом ДЭБ, по согласованию с руководителями соответствующих подразделений;
• В случае необходимости, согласование схемы кредитования и получение соответствующих заключений  других структурных подразделений банка;
• Согласование рассматриваемого проекта с Отделом  управления ликвидностью Департамента «казначейства» на предмет наличия ресурсов  или возможности  привлечения ресурсов  для формирования  и ДПОУР на предмет наличия свободных лимитов на данную активную операцию;
• Внесение данных в XLS- форму (баланс и отчет о прибылях и убытках) и оценка финансового состояния клиента с учетом  расшифровок, предоставленных клиентом;
• Экспертная оценка клиента  в соответствии с методикой рейтинговой  оценки кредитных продуктов. Основанием  для заполнения  экспертной оценки является информация, изложенная в кредитном меморандуме, а также анкета заемщика.
• Предварительное обсуждение результатов анализа кредитного проекта с начальником управления кредитования с целью  принятия решения  о целесообразности  вынесения кредитного проекта на обсуждение кредитного комитета и определения условий кредитования, предлагаемых  управлением кредитования;
• подготовка соответствующих  разделов  кредитного  меморандума в соответствие  с требованиями;
• передача пакета документов, полученных от клиента, и кредитного меморандума  на рассмотрение Департамента экономической безопасности  с целью получения заключения  о целесообразности (или нецелесообразности) установления кредитных взаимоотношений с клиентом и возможности принятия предложенного клиентом обеспечения.

Максимальная продолжительность этапа – 5 рабочих дней от даты получения заключения  юр. Департамента.

 

Методика оценки финансового состояния  Заемщика

 

Цель анализа: оценить, является ли  финансовое состояние Заемщика достаточно устойчивым для того, чтобы обеспечить погашение кредита в сумме и в сроки, предусмотренные кредитным проектом. Правильная оценка  платежеспособности Заемщика является одним из основных условий успешного кредитования

Источник информации:

• Бухгалтерская отчетность  за предшествующий финансовый год (баланс, отчет о прибылях и убытках, пояснения к нему  по формам №3, №4, №5, пояснительная записка);
• Учетная политика клиента;
• Аудиторское заключение за предшествующий  финансовый год;
• Годовой отчет за предшествующий финансовый год;
• Ежеквартальная бухгалтерская отчетность  за 3 предшествующих квартала  (баланс, отчет о прибылях и убытках);
• Расшифровки, справки и прочие  документы, запрашиваемые  Банком при необходимости  в зависимости  от целей анализа и содержания  бухгалтерской отчетности, а также в случаях  когда это предусмотрено  условиями кредитного договора, периодически предоставляемые заемщиком.

Периодичность проведения анализа:

• В момент предоставления кредита – проводится полный, всесторонний анализ финансового состояния заемщика с учетом как внутренних, так и внешних  факторов (состояние отрасли, в которой ведет свою деятельность Заемщик, если необходимо – общее состояние экономики, политические факторы и т.д.);
• Ежеквартально в течение периода кредитования – осуществляется анализ бухг. отчетности (баланс) по сокращенной программе, с целью текущего контроля за фин. состоянием Заемщика, проводится анализ  тех отраслей  фин. состояния заемщика, в котором обнаружены негативные тенденции, на основании документов, запрашиваемых  у Заемщика дополнительно, а также в случае, если при первичном  анализе, проводимом перед предоставлением  кредита, выявлена необходимость последующего оперативного контроля за отдельными направлениями;
• Ежемесячно – при кредитовании под оборот проводится плановый анализ состояния оборотных средств Заемщика и источников их финансирования, а также оценка ликвидности  и платежеспособности Заемщика на основании отчетов, предоставляемых Заемщиком в соответствии с условиями кредитного договора.

Разделы анализа:

1. Анализ бухгалтерских отчетов:
• Оценка вертикальной и горизонтальной структуры баланса;
• Оценка структуры оборотных средств и источников их финансирования;
• Оценка финансовых результатов деятельности заемщика.
2. Анализ финансовых коэффициентов:

• Показатели финансовой устойчивости;

• Показатели ликвидности;
• Показатели деловой активности;
• Показатели рентабельности.
3. Анализ движения денежных потоков.

По итогам анализа  исходя из совокупности всех выявленных факторов и тенденций  делается вывод  о финансовом состоянии предприятия. При этом в заключении кредитный аналитик должен дать ответы на такие вопросы, как:

• Каково текущее финансовое состояние заемщика  и под влияние каких тенденций оно сложилось;
• Какими факторами обусловлено действие  выявленных тенденций;
• Каковы перспективы финансового состояния  заемщика на период кредитования;
• В чем заключается наибольший риск  ухудшения  финансового состояния заемщика;
• Необходим ли дополнительный оперативный контроль финансового состояния заемщика  и каковы его направления;
• Каковы перспективы погашения задолженности заемщика в случае предоставления ему кредита на исправленных условиях.

 

 

3. Организация депозитных  операций

 

Активные депозитные операции

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Активные операции банков можно разделить на четыре группы:

• учетно-ссудные, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные, являющиеся одним из видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие.

 Учетно-ссудные операции. Ссудные  операции составляют основу деятельности  банка в размещении его ресурсной  базы. Они приносят банкам значительную  часть их доходов.

 Коммерческие банки предоставляют  своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам:

• по типам заемщиков – ссуды предприятиям, правительству и местным органам власти, населению, банкам;
• по срокам пользования -  краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);
• в зависимости от сферы функционирования – ссуды в сферу производства и в сферу обращения;
• по отраслевой принадлежности заёмщиков – ссуды в промышленность, торговлю, сельское хозяйство, транспорт;
• по характеру обеспечения – залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные (бланковые);
• по методам погашения – погашенные единовременно и частями.

Банки выдают кредиты при соблюдении следующих принципов (т.е. основополагающих условий кредитования), которые используются в совокупности и обуславливают реализацию друг друга: обеспеченность, возвратность, срочность, платежность и целевой характер.