Общая характеристика финансов предприятий

Общая характеристика финансов предприятий 

Вся финансовая система государства  состоит из трех частей:

1. государственные финансы;
2. финансы предприятий отраслей народного хозяйства;
3. финансы домашних хозяйств.

В свою очередь государственные  финансы включают систему общегосударственных и региональных бюджетов, внебюджетных фондов и других специальных фондов. Их цель – формирование централизованных финансовых ресурсов и распределение их на финансирование общественных потребностей.

Финансы предприятий  – это совокупность экономических отношений возникающих в процессе производства, распределения и использования общественного продукта, национального дохода  и национального богатства и связанных с образованием, распределением и использованием валового дохода и финансовых ресурсов.

Совокупный общественный продукт – это макроэкономический показатель измеряемый в денежном выражении и характеризующий весь валовой продукт созданный всеми предприятиями государства за определенный период.

Предприятие – это хозяйствующий субъект созданный для организации предпринимательской деятельности, экономической целью которого является обеспечение общественных потребностей и извлечение прибыли.

Предпринимательская деятельность организаций и предприятий включает производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг и операции на фондовом рынке.

Национальный доход – это стоимость в денежном выражении вновь созданного в стране, в течение года, совокупного продукта представляющего доход, приносимый всеми факторами производства.

Национальное богатство – это совокупность природных ресурсов, созданных средств производства, материальных благ и других ценностей, которыми располагает страна.

Финансы домашних хозяйств – это финансы отдельных семей и граждан. Их цель – формирование доходной части общественных бюджетов и использование этих доходов на цели текущего потребления и накопления.

 

Функции финансов предприятий

1. Распределительная функция – это осуществление финансами своей деятельности в процессе распределения общественного продукта, национального дохода и национального богатства.
2. Контрольная функция – это внутренне присущая финансам способность объективно отражать и тем самым контролировать состояние экономики предприятия, отрасли всего народного хозяйства и активно воздействовать на их деятельность.

Финансовый контроль за деятельностью  предприятий осуществляют:

1. сам хозяйствующий субъект, путем всестороннего анализа финансовых показателей, оперативного контроля за ходом выполнения плана, обязательств перед поставщиками, кредиторами и другими хозяйствующими субъектами;
2. налоговые органы, которые следят за своевременностью и полной уплатой налогов и других обязательных платежей;
3. Контрольно-ревизионная служба Министерства Финансов;
4. коммерческие банки – при выдаче и возврате кредитов;
5. независимые аудиторские фирмы.

Распределительная функция финансов создает условия, при которых  предприятие строго соблюдающее  планово-финансовую дисциплину может  бесперебойно осуществлять свою деятельность и выполнять финансовое обязательство, а контрольная функция дает возможность своевременно выявлять нарушения в деятельности предприятий и принимать меры к их устранению.

 

Финансовые отношения  предприятий

Внешние финансовые отношения:

1. отношения предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами (например, перечисление предприятием налогов);
2. отношения предприятия с прямыми участниками и учреждениями инфраструктуры финансового риска (банками, биржами, страховыми компаниями);
3. отношения предприятия с партнерами по операционной деятельности (поставщиками, покупателями готовой продукции, продавцами основных средств);
4. отношения предприятия с органами производственной инфраструктуры (транспорт, учреждения связи).

Внутренние финансовые отношения:

1. отношения между головным и дочерними предприятиями возникающие внутри финансово-промышленных групп;
2. отношения предприятия с его учредителями – эти отношения троятся по поводу формирования основного капитала;
3. отношения с персоналом;
4. отношения между структурными подразделениями предприятия.

 

Государственное регулирование  финансовой деятельности предприятии – это процесс нормативно-правового регламентирования условий формирования их внешних и внутренних финансовых отношений и осуществление ими основных видов финансовых операций.

Государственное регулирование включает следующие направления:

1. регулирование порядка формирования информационной базы управления финансовой деятельностью предприятия;
2. налоговое регулирование;
3. регулирование кредитных операций;
4. регулирование денежного обращения форм расчетов;
5. валютное регулирование;
6. регулирование инвестиционных операций;
7. регулирование рынка ценных бумаг;
8. регулирование операций страхования на финансовом рынке;
9. регулирование порядка и форм санации предприятий;

Санация – финансовое оздоровление предприятия.

10)регулирование процедуру банкротства  и ликвидации предприятий.

 

Принципы организации  финансов предприятия

Принцип хозяйственной  самостоятельности, его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы источников финансирования, а так же направления вложения денежных средств с целью получения прибыли.

До 90-ых гг. сверху устанавливали, что  производить, кому поставлять  и  цены на продукцию. Предприятие рассчитывалась по всем обязательствам и если оставалась прибыль, то ее забирали в виде отчислений свободного остатка прибыли в бюджет.

На данном этапе самостоятельность  предприятия ограниче6на только некоторыми нормами: государством устанавливаются  проценты налогов, нормы амортизации  и др.

Принцип самостоятельности  и самофинансирования он означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, а так же инвестирование в развитие производства за счет собственных средств и при необходимости за счет банковских кредитов. Но самоокупаемость пока не распространяется на отрасли, где есть государственное регулирование цен: сельское хозяйство, транспорт, угольная промышленность, ЖКХ – там выдаются дотации.

Принцип материальной заинтересованности, его реализация может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, а так же соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на фонд потребления и накопления. Налог на предприятии не должен превышать 30%. Достойная оплата труда должна быть обеспечена за счет фонда оплаты и прибыли направляемой: на потребление в виде премий, вознаграждений по итогам работы за год, за выслугу лет, материальной помощи и других стимулирующих выплат, а так же выплат работникам процентов по облигациям и дивидендов по акциям.

Принцип материальной ответственности – означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности, т.е. этот принцип реализуется в случае убыточности работы предприятия, его неспособности удовлетворить требования кредиторов. Этот принцип так же находит свое отражение в штрафах  пени.

Принцип обеспечения  финансовых резервов, на предприятии должны формироваться резервные фонды на случай непредвиденных обстоятельств.

 

Понятие финансовых ресурсов и денежных средств

Финансовые ресурсы – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений из вне (привлеченные и заемные средства) предназначенные для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат связанных с расширением производства.

Денежные средства – это средства аккумулированные в наличной и безналичной формах, легко обращаемые в деньги.

 Денежные фонды – это часть  финансовых ресурсов наиболее  стабильные и формируемые в  виде фондов целевого назначения.

Классификация финансовых ресурсов:

1. по назначению:

• фонд возмещения
• фонд накопления
• фонд потребления

2. по источникам финансирования:

• собственные средства
• заемные средства (кредиты банков, бюджетов, юридических лиц, коммерческие кредиты)
• привлеченные средства (паевые взносы членов трудового коллектива, долевое участие др. предприятий).

Источником формирования финансовых ресурсов на общегосударственном уровне является национальный доход, а на уровне собственников хозяйствования валовой  доход и амортизация.

На уровне государства финансовые ресурсы формируются и используются по средствам бюджетных и внебюджетных фондов.

Формирование и использование  денежных фондов предприятия

Фонды собственных  средств

1. Уставный капитал предприятия – это первоначальный капитал, который формируется за счет взносов учредителей и использования для формирования основных средств и оборотных средств (минимальная величина для предприятия за год не менее 100 МРОТ для ЗАО).
2. Добавочный капитал – это безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели и ассигнования из бюджета.
3. Резервный капитал – его задача это покрытие возможных балансовых убытков и др. потерь предприятия возникших в результате чрезвычайных обстоятельств. Величина резервного капитала должна составлять 10-25% от уставного капитала. А так же должны производиться отчисления не менее 5% чистой прибыли пока он не достигнет величины предусмотренной уставом. Наличие резервного капитала является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния.
4. Инвестиционный фонд – состоит из амортизационного фонда и фонда накопления. Фонд накопления образуется из чистой прибыли и предназначен для развития производства.
5. Валютный фонд формируется на предприятиях осуществляющих реализацию продукции на экспорт и получающих валютную выручку.

Фонды заемных средств

1. Банковский кредит – это ссуда, выдаваемая банком.
2. Коммерческий кредит – это особая форма кредита, предоставляемая продавцом покупателю в виде продажи товаров в рассрочку или отсроченным платежам.
3. Лизинг – долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств предусматривающая возможность их последнего выкупа. Арендодатель оставляет за собой право собственника.

Фонды привлеченных средств

1. Фонд потребления образуется за счет чистой прибыли и используется на удовлетворение материальных и социальных потребностей работников предприятия (единовременное поощрение, выплаты компенсационного характера и др.).
2. Расчеты по дивидендам. Дивиденды – это часть прибыли АО ежегодно распределяемое между акционерами после уплаты налогов, отчислений на расширение производства, пополнен резервов, выплаты кредитов и процентов по облигациям.
3. Резервы предстоящих расходов и платежей (резерв на оплату отпусков, на текущий ремонт оборудования) – резерв, образуемый в текущем периоде в целях равномерного включения текущих расходов в издержки производства.

Оперативно-денежный фон: фонд для выплаты заработной платы, для платежей в бюджет, для погашения кредитов.

 

Структура финансового  механизма предприятия

Управление финансами предприятия  осуществляется с помощью финансового механизма.

Финансовый механизм – это система управления финансами предприятия в целях получения максимальной прибыли.

В структуру финансового механизма входят:

1. Финансовые методы: финансовое планирование, прогнозирование, инвестирование, кредитование, налогообложение, страхование.
2. Финансовые инструменты – это любой контракт из которого вытекает финансовый актив для одного предприятии и финансовый обязательства для другого: контракт, договор, акции, облигации, лизинг.

Классификация денежных затрат предприятия

Денежные затраты предприятия (ДЗП) исходя из экономического содержания и целевого назначения классифицируются:

1. Затраты связанные с привлечением прибыли:

а) текущие затраты связанные  с производством и реализацией  продукции (более 80%);

б) инвестиционные затраты связанные  с производством основных фондов (источником является прибыль, амортизация, кредит);