Методы финансового прогнозирования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2013 в 19:11, курсовая работа

Описание работы

В процессе прогнозирования нельзя ограничиваться решением задач экономико-математического моделирования и выбором оптимального по тем или иным критериям решения из конечного множества альтернативных решений. Основными задачами выполнения курсовой работы по данной дисциплине являются изучение методик финансового прогнозирования, а целью – приобретение практических навыков в данной области.

Скачать архив (65.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая по фин. прогнозированию..doc

— 354.00 Кб (Скачать файл)

Таблица 2.2. Финансово-экономическое положение предприятия

ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.

Показатель		Отчетный период
1.	Выручка от продажи	378
2.	Производственная себестоимость реализованной продукции	224
3.	Торговые и административные издержки	70
4.	Прибыль до уплаты налогов	84
5.	Налог на прибыль	20,2
6.	Чистая прибыль	63,8

Таблица 2.3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер»

на предстоящий период

Показатель		Вид продукции
Показатель		А	Б
1.	Реализация продукции:
	1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт.	26,6	39,2
	1.2. Объем реализации, шт. – всего, в том числе по кварталам:	4500	7800
	1-й квартал	1350	1950
	2-й квартал	900	1950
	3-й квартал	900	1950
	4-й квартал	1350	1950
2.	Производство продукции:
	2.1. Запасы готовой продукции на начало анализируемого периода, шт	675	975
	2.1. Запасы готовой продукции на конец анализируемого периода, шт	675	975

Таблица 2.4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу

Место возникновения издержек	Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час		Оплата труда, за один чел. – час, руб.
Место возникновения издержек	А	Б	Оплата труда, за один чел. – час, руб.
Подготовительный цех	56	140	27
Машинный цех	140	140	27
Всего	196	280	-

Таблица 2.5. Нормативы расхода материальных ресурсов

Показатель		Виды продукции
Показатель		А	Б
1.	Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.:
	материал X	2,2	-
	материал Y	-	3,1
2.	Цена приобретения материалов, тыс руб. / ед.:
	материал X	1,4	-
	материал Y	-	0,8

Таблица 2.6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.

Накладные расходы		Прогнозный период
1.	Переменные накладные расходы по видам продукции, тыс. руб. / шт.:	4,2
	продукция А	1,4
	продукция Б	2,8
2.	Постоянные накладные расходы – всего, в том числе:	56
	2.1. Амортизация	28
	2.2. Страховка	11,2
	2.3. Заработная плата	16,8
3.	Торговые и административные издержки	98

Таблица 2.7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.

Показатель	Прогнозный период
Капитальные вложения – всего, в том числе по кварталам:	70
1-й квартал	28
2-й квартал	18
3-й квартал	7
4-й квартал	17

2.2 Составление прогноза по методу бюджетирования

Составим бюджет затрат на приобретение сырья и материалов. Для этого необходимо определить объем производства или необходимый выпуск:

Необх.вып. = Запасы на к.п. + Vпрод – Запасы на н.п.

Далее нужно определиться с потреблением материалов:

Потреб.материалов = Необх.вып. × Н расх. мат.

Также важно дать стоимостную оценку затрат, связанных с приобретением основных производственных материалов:

Затраты на СиМ = ∑ Необх.вып.i × Н расх.мат.i × Ц мат.i

В построении данного бюджета необходимо исходить из того, что запасы готовой продукции на конец прогнозируемого периода на предприятии должны быть на уровне 50% ожидаемого объема продаж в следующем квартале. Результаты расчетов отразим в бюджете на приобретение сырья и материалов.

Таблица 2.2.1. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Производство готовой продукции, шт.
Продукция А
Запасы на конец планового периода	450	450	675	675	675
(+) Продажи	1350	900	900	1350	4500
(-) Запасы на начало планового периода	675	450	450	675	675
(=) Необходимый выпуск	1125	900	1125	1350	4500
Продукция Б
Запасы на конец планового периода	975	975	975	975	975
(+) Продажи	1950	1950	1950	1950	7800
(-) Запасы на начало планового периода	975	975	975	975	975
(=) Необходимый выпуск	1950	1950	1950	1950	7800
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.
Материал Х	2475	1980	2475	2970	9900
Материал Y	6045	6045	6045	6045	24186
Закупки основных производственных материалов
Материал Х
Стоимость закупок, млн. руб.	3,465	2,772	3,465	4,158	13,86
Материал Y
Стоимость закупок, млн. руб.	4,836	4,836	4,836	4,836	19,344
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб.	8,301	7,608	8,301	8,994	33,204

Составим бюджет прямых затрат на оплату труда. Для этого нужно определить величину затрат на оплату труда:

Затр.на опл.тр.= ∑Необх.вып.i × Трудоем 1 ед.прод.i × Опл.тр. за 1 чел.-час i

Таблица 2.2.2. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Трудозатраты, чел. – ч.
Подготовительный цех
продукция А	63000	50400	63000	75600	252000
продукция Б	273000	273000	273000	273000	1092000
Итого	336000	323400	336000	348600	1344000
Машинный цех
продукция А	157500	126000	157500	189000	630000
продукция Б	273000	273000	273000	273000	1092000
Итого	430500	399000	430500	462000	1722000
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб.
Подготовительный цех	9,072	8,7318	9,072	9,4122	36,288
Машинный цех	11,6235	10,773	11,6235	12,474	46,494
Итого по предприятию	20,6955	19,5048	20,6955	21,8862	82,782

Составим бюджет накладных расходов. Постоянные накладные расходы списываются на себестоимость равными частями, поскольку их нельзя отнести к изготовлению какого-либо вида продукции. Переменные накладные расходы определяются по формуле:

Наклад.расх.перем.= Необх.вып. × Уровень перем.накл.расх.на ед.прод.

Таблица 2.2.3. Бюджет накладных расходов, млн. руб.

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Переменные накладные затраты
Продукция А	1,58	1,26	1,58	1,89	6,31
Продукция Б	5,46	5,46	5,46	5,46	21,84
Итого	7,04	6,72	7,04	7,35	28,15
Постоянные накладные расходы
По предприятию	14	14	14	14	56
Итого накладных расходов	21,04	20,72	21,04	21,35	84,15

Определим величину запасов на конец планового периода. Для этого необходимо определить запасы сырья и материалов и запасы готовой продукции на конец периода в денежном выражении. Расчетные формулы выглядят следующим образом:

Зап.СиМ в ден.выр.к.п = ∑Зап.ГП в нат.выр.к.п.i × Нрасх.мат.i×Цмат.i

Зап.ГП в ден.выр.к.п. = ∑Зап.ГП в нат.выр. к.п.i ×Сред.перем.затр. на ед.прод.i

Стоит отметить, что в состав средних переменных затрат на единицу продукции входят затраты на сырье и материалы, оплату труда, а также переменные накладные расходы, которые рассчитываются без учета необходимого выпуска:

Зап. СиМ = Нрасх.мат. ×Цмат.

Зопл.тр. = Трудоемкость × Опл.тр. за 1 чел.-час,

Наклад.расх. = Уровень переем.расх. на ед.продукции

Для определения запасов сырья и материала и готовой продукции на конец периода в денежном выражении понадобится информация из табл. 2.3 – 2.6.

Таблица 2.2.4. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.

Показатель	Продукция
Показатель	А	Б
Сырье и материалы	3,08	2,48
Производственная рабочая сила	5,292	7,56
Переменные накладные расходы	1,4	2,8
Итого	9,772	12,84

Информация о работе Методы финансового прогнозирования