Курс лекции по "Финансам"

Норматив достаточности капитала коммерческого банка.

1. Собственные средства (собственный капитал банка, К) состоит из двух уровней. Капитал второго уровня берется в расчет собственного капитала в сумме, не превышающей капитал первого уровня.

2. Капитал первого уровня (К₁) включает следующие компоненты:

1. оплаченный уставной фонд;
2. премии по акциям;
3. фонды, резервы и нераспределенная прибыль прошлого года;

минус:

1. нематериальные активы,
2. убытки;
3. превышение текущих расходов над доходами;
4. несформированные провизии;
5. износ МБП.

3. Капитал второго уровня (К_II) включает следующие компоненты:

1. прибыль текущего года
2. превышение текущих доходов над текущими расходами
3. переоценка основных средств и ценных бумаг;
4. общие резервы (сформированные провизии по стандартным, нестандартным и неудовлетворительным кредитам) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска;
5. субординированный срочный долг в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня.

Субординированный долг - это необеспеченное обязательство банка, не являющееся депозитом, которое согласно юридически оформленным договорам погашается в последнюю очередь при ликвидации банка.

Включаемый в капитал  второго уровня субординированный  срочный долг должен иметь первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году из последних пяти лет из расчета капитала исключается 20% первоначальной суммы субординированного долга.

4. Из собственного капитала вычитается всякое участие банка в собственном капитале других юридических лиц,

5. Достаточность собственных средств (собственного капитала) характеризуется двумя коэффициентами. отношением собственного капитала первого уровня к сумме активов банка (k₁) и отношением собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска (k₂).

6. Отношение собственного капитала банка первого уровня к сумме всех его активов должно быть не менее 0,06:

К₁ - собственный капитал первого уровня, рассчитываемый согласно пунктам 2, 4.

А - сумма активов.

П - сформированные резервы (провизии) согласно Положению “О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов (провизий) для покрытия убытков от кредитной деятельности банками второго уровня Республики Казахстан”.

7. Отношение собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по степени риска должно быть не менее 0,12:

, где    (1)

К - собственный капитал

А_р сумма активов, взвешенных по степени риска.

П_c - специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным и убыточным кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов, невключенная в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25 суммы активов, взвешенных с учетом риска).

По степени риска  вложений активы классифицируются, как  показано в приложении А.

Норматив ликвидности  коммерческого банка. В целях контроля за ликвидностью, банки должны составлять таблицу сравнения сроков активов и обязательств, причем для каждого актива (обязательства) берется наименьший срок, по истечении которого банк имеет право требовать исполнения обязательств дебиторов и корреспондентов (кредиторы и депозиторы банка имеют право требовать исполнения обязательств банком) Таким образом, в графу “до востребования” должна быть включена сумма следующих активов и обязательств.

Активы:

• наличные денежные средства;
• быстрореализуемые активы.

Обязательства:

• расчетные, текущие счета юридических лиц;
• средства государственного бюджета и государственных фондов;
• счета лоро;
• счета до востребования физических лиц;
• другие обязательства до востребования.

Коэффициент текущей  ликвидности (k₄) - это отношение суммы наличных денежных средств и быстрореализуемых активов к сумме обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,2.

Если банк имеет просроченные обязательства перед своими кредиторами  и депозиторами, банк считается не выполнившим норматив ликвидности, независимо от выполнения им коэффициента текущей ликвидности.

Норматив минимальных  размеров обязательных резервов. Минимальные резервные требования в настоящее время равны 5% от всех депозитных обязательств физических и юридических лиц.

Резервные активы состоят  из

1. средств на корсчете в Нацбанке в тенге за вычетом средств, перечисленных до выяснения, выделенных, но не доведенных до клиента централизованных кредитов;
2. наличности в кассе банка в тенге и СКВ;
3. средств на корсчете в Нацбанке в СКВ;
4. золото в сумме не более 20% всех резервных активов;

Существуют два способа  размещения резервных требований:

1. Размещение средств в резервных активах в течении отчетного месяца таким образом, чтобы среднемесячная сумма этих активов была не менее среднемесячной величины резервных требований, которые рассчитываются как 5% от среднего арифметического суммы депозитных обязательств в тенге и иностранной валюте, взятых за каждый рабочий день отчетного месяца.
2. Депонирование средств в Нацбанке на счете «Фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы» и резервном счете в СКВ до 8 числа каждого месяца, так, чтобы сумма остатков по указанным счетам была равна 5% от депозитных обязательств на первый рабочий день месяца. Сумма средств, подлежащих депонированию в СКВ рассчитывается банком на основе консолидированного баланса согласно.

Минимальный размер уставного  фонда. Минимальный размер уставного фонда устанавливается Правлением Национального Банка. Минимальный размер уставного фонда в Республике Казахстан составляет 2 млрд. тенге.

Максимальный размер риска на одного заемщика. Размер риска на одного заемщика, в том числе банка (Р), рассчитывается как совокупная задолженность одного заемщика банка по ссудам, факторингу и предоставленному финансовому лизингу плюс сумма забалансовых обязательств, выданных в отношении одного заемщика минус сумма обеспечения по обязательствам заемщика в виде наличных денежных средств, государственных ценных бумаг и гарантий Правительства Республики Казахстан. Отношение размера риска на одного клиента по его обязательствам к собственному капиталу банка (k₃ = Р/К) не должно превышать:

• для всех клиентов банка - 0,25,
• для лиц, связанных с банком особыми отношениями - 0,10

Сумма рисков по клиентам, связанным с банком особыми отношениями, не должна превышать размера собственного капитала банка.

 

 

Лекционное  занятие 6

Тема. Источники формирования банковских ресурсов. Пассивные операции коммерческого банка

1. Сущность и виды формирования банковских ресурсов
2. Собственный капитал банка и его функции
3. Структура собственных ресурсов банка

 

1 вопрос

Коммерческие банки, как  и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т. е. ресурсами.

Банковские ресурсы- это  совокупность средств, находящихся  в расположении банков и используемых ими для кредитования и других активных операций.

Цель каждого банка  наращивать свой ресурсный потенциал. По способу образования все ресурсы  коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Ресурсы коммерческого  банка:

• Собственные- акционерный капитал; резервный капитал и другие фонды; нераспределенная в течении года прибыль.
• Привлеченные- депозиты; межбанковские кредиты; эмиссия собственных ценных бумаг.

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70-80 % всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится от 22 до 30%, что в целом  отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка основная доля приходится на различные фонды. Вторая часть собственных средств- прибыль текущего года.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием,что объясняется его идивидуальными особеностями.

 

2 впорос

           Собственные капиталы банков  Казахстана являются относительно  небольшими, что объясняется либо  ранним возрастом,  либо для  бывших госбанков собственный  капитал не имел такого важного значения, так как в принципе было невозможно банкротство банка.

В банковской практике выделяются пять функций собственного капитала банка:

• Защитная функция собственного капитала заключается в том, что величина собственного капитала напрямую связана с платежеспособностью банка, его устойчивостью. Банк, имеющий целиком в качестве ресурсов только собственный капитал, можно назвать абсолютно ликвидным, в том смысле что в случае банкротства, кроме акционеров банка, никто не пострадает. Защитная функция означает не только возможность выплаты компенсаций вкладчикам путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, а также возмещения убытков при недостаточности текущих доходов.
• Оперативная функция означает, что собственный капитал банка на начальных этапах его деятельности служит источником финансирования затрат на приобретение земли, зданий, оборудования и выплату заработной платы, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков.
• Регулирующие функции: через собственный капитал реализуется требование законов и правил, позволяющих государственным органам осуществлять контроль над функционированием банка, например, достаточность собственного капитала, определение риска на одного заемщика с участием собственного капитала, оказание агентских услуг банками в зависимости от наличия собственного капитала.
• Оборотная функция. Как известно, любой капитал формируется в надежде не на банкротство и возмещение убытков, а главным образом на успешную коммерческую деятельность. Поскольку такая деятельность неотделима от рисков, а банковскому капиталу в высокой степени присуще защитное свойство, постольку главная функция собственного капитала банка состоит в авансировании в банковский оборот активов, взвешенных с учетом риска. Речь идет о функции капитала банка, которую можно назвать оборотной функцией. Выполняя эту функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски кассовой наличности, кредитных, факторинговых и лизинговых операций, покупки ценных бумаг и других прав участия, вложений средств в здания, сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают кредиторов от убытков.
• Резервная функция, она заключается в регулярном поддержании норматива ликвидности коммерческих банков и образовании нормы обязательных резервов банковской системы за счет части привлеченных ресурсов, депонируемых в Центральном банке.

 

3 вопрос

В структуре собственного капитала наибольшую долю имеет уставный(акционерный) капитал банка. Уставный капитал  банка, формируемый путем выпуска  ценных бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала банка складывается из взносов участников-акционеров- держателей акций распределенных закрытым или открытым способом.

Уставный капитал банка  независимо от организационно- правовой основы создания банков формируется полностью из вкладов юридических и физических лиц. Однако порядок особенности формирования уставного капитала(акционерного) определяется организационно-правовой формой учреждения банков.

Выпуск собственных  акций коммерческого банка производится в соответствии с законодательством Республика Казахстан « О рынке ценных бумаг и фондовой бирже» и Законе «Об Акционерных обществах».

В соответствии с этим законодательством банк может производить  первичный и повторный выпуск акций.

Первичная эмиссия акций производиться в следующем порядке:

1. Получение разрешения об эмиссии ценных бумаг в Национальном Банке Республика Казахстан.
2. Размещение ценных бумаг которое производится по закрытой подписке. Денежные средства поступают на специальный накопительный счет открытый в Национальном банке Республика Казахстан. Выпуск должен быть оплачен на 50% к моменту регистрации и полностью в течении года.
3. Регистрация итогов выпуска.

Повторный выпуск акций:

1. Принятие решения эмитентом о выпуске ценных бумаг.
2. Подготовка проспекта эмиссии. Работа по подготовке проспекта эмиссии проводится только при проведении открытой подписки. Проспект готовиться Правлением, подписанным Председателем и главным бухгалтером.
3. Регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии.
4. Размещение ценных бумаг.

Регистрация итогов выпуска  ценных бумаг(акций).

 

Лекционное  занятие 7

Тема. Управление собственным капиталом банка

1. Виды собственного капитала банка
2. Регулирование собственного капитала банка

 

1 вопрос

Виды капитала:

1. Обыкновенный  акцион. капитал - его  стоимость определяется по номинальной стоимости обыкновенных акций. Большая  часть  всего капитала относится к этому виду.
2. Привилигированный акцион. капитал-это номинальная стоимость привилигированных акций (1%).
3. Излишек капитала ( цена рыночная – цена номинальная 1/3).
4. Нераспределенная прибыль, т.е. прибыль не выплачиваемая акционером в виде дивидендов (40%).
5. Резервы (40%).
6. Суббординированные обязательства – это долгосрочный заемный капитал, вложенный внешними инвесторами, обязательства  банка  перед  которыми являются по важности  вторыми  в сравнении с обязательствами, но первыми в сравнении с обязательствами банка перед акционерами.
7. Неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний, т.е.  банк  имеет  долю в предприятиях  других отраслей.
8. Ценные бумаги погашаемые за счет продажи акций, погашение которых производится только посредством