Кругооборот денежных средств и финансовых ресурсов предприятия

Хронический недостаток финансовых ресурсов привел к переходу производственных предприятий на взаимное кредитование посредством выписываемых векселей, которые во многих случаях обходятся дешевле, чем кредиты коммерческих банков, и росту взаимных неплатежей.

В результате осуществления  воспроизводства в сокращающихся  масштабах (в основном за счет заемных средств) увеличиваются затраты по обслуживанию долга, образующегося при банковском кредитовании. Все это свидетельствует о существенном расстройстве финансовой системы, обслуживающей процесс воспроизводства в промышленном комплексе.

Существует тенденция  замещения задолженностью поставщикам  и другим кредиторам части собственных  оборотных средств предприятия  и недостающих краткосрочных кредитов банка.  Предприятия заинтересованы в замещении названных источников кредиторской задолженностью, пользование которой дешевле, чем банковскими кредитами.¹⁰

На российском рынке  сформировался обширный "класс" производителей, функционирующий без привлечения банковского, кредита. Причем их хозяйственные показатели значительно лучше, чем у тех, кто прибегает к помощи банковских кредитов. В итоге банковские ресурсы расходуются не для дополнительной подпитки успешно действующих предприятий и не для «мультиплицирования» результатов их деятельности, а для поддержки тех, кто до сих пор не смог вписаться в рыночную систему.

Часть    производственных    капиталовложений, осуществляется за счет внутренних средств предприятий, прежде всего амортизации, а вложения в основной и оборотный капитал за счет сбережений остаются на крайне низком уровне. В настоящее время огромная часть внутренних сбережений не инвестируется в экономику. Решение именно этой проблемы является кардинальным условием снижения ставки процента по ссудам предприятиям реального сектора и притока капитала в производство.

Возможными источниками  мобилизации финансовых ресурсов могут  быть:

1)  гарантийные кредиты на осуществление программ: банк дает кредит предприятию либо под гарантии государственного органа, либо выделяет целевой кредит государственному органу и тот его использует на осуществление программы, выкупа акций;

2)  развитие рынка корпоративных ценных бумаг и, в частности, вторичного рынка. Пока же фондовый рынок России характеризуется непропорционально низким уровнем развития корпоративных ценных бумаг по сравнению с сектором государственных ценных бумаг.

Основными     способами     финансового     оздоровления производственной сферы являются:

- создание  финансовых,  юридических  учетно-контрольных условий для формирования и использования по целевому назначению фондов амортизационных отчислений; 

- преодоление утечки капитала из отраслей материального производства в сферу обращения и за границу; повышение нормы накопления за счет капитализации чистой прибыли (остающейся после уплаты налогов) путем введения временного    режима    инвестиционного    контроля    в приватизированном и государственном секторах экономики;

- аккумулирование рублевых  и валютных сбережений населения  для последующего их превращения  в реальный промышленный и  финансовый капитал;

- снятие преград для  объединения банковского и промышленного  капиталов в условиях формирования крупных финансово-промышленных групп, способных стать конкурентами западным транснациональным корпорациям (при условии гарантии возвратности заемных средств); 

- обеспечение капитализации доходов от реализации акций приватизированных предприятий, принадлежащих трудовым коллективам,  управленческой   номенклатуре,   сторонним держателям, в том числе крупных пакетов акций, находящихся в собственности федеральных и региональных органов власти;

- принятие мер по улучшению  текущего финансового положения  предприятий путем создания государственной системы надзора зa исполнением ими своих финансовых обязательств перед поставщиками, бюджетной системы - перед предприятиями. особенно системы ВПК, а также расследование каждого случая длительной задержки поступивших бюджетных и других сумм. причитающихся предприятиям, на счетах коммерческих банков.

Подводя итог,необходимо подчеркнуть, что в настоящее время существует такая проблема как недостаток финансовых ресурсов.  Для решения данной ситуации предприятию приходится прибегать к кредитованию посредством выписываемых векселей т.к. это обходится дешевле, чем кредиты коммерческих банков. Для  мобилизации финансовых ресурсов существуют следующие источники: гарантийные кредиты, развитие рынка корпоративных ценных бумаг.

Так же мною были рассмотрены  тенденции оздоровления производственной сферы, к ним можно отнести: создание  финансовых,  юридических  учетно-контрольных условий, преодоление утечки капитала, для объединения банковского и промышленного капиталов, ринятие мер по улучшению текущего финансового положения предприятий путем создания государственной системы надзора и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Итак, подводя итог данного  пункта можно сделать следующие  выводы: финансовые ресурсы – это та часть денежных средств которая остается в распоряжении предприятия и используется в целях его расширения. Основным источником формирования финансовых ресурсов на предприятиях выступает стоимость реализованной продукции, работ, услуг, различной части которой в процессе распределения выручки принимает форму денежных доходов и накоплений.

Так же важную роль на предприятии  в отношении финансов играют денежные средства. Экономическая сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества. Они служат средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость, произведения искусства, драгоценности. Значимость денежных средств определяется тремя основными причинами:

• рутинность;
• предосторожность;
• спекулятивность.
• Таким образом, порядок хранения и расходования денежных средств в кассе регламентируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Прием наличных денег кассой производится по приходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег производится из кассы по расходному кассовому ордеру. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру одному человеку кассир должен потребовать предъявить документ. Так же мною было рассмотрено, что должен содержать в себе приходной и расходный кассовый ордер: наименование предприятия, регистрационный номер и т.д.
• Следует заметить, что учет кассовых операций предприятия ведется в Кассовой книге. Так же предел наличного расчета между юридическими лицами по сделке не должен превышать 60 тысяч рублей, Если же сумма больше, то прибегают к использованию безналичного расчета через , например, банки.

Подводя итог по вопросу  движения денежных средств предприятия  важно сказать, что используют два  метода расчета денежных потоков: прямой и косвенный. Прямой метод направлен на получение данных, характеризующих как валовой, так и чистый денежный поток предприятия в отчетном периоде. Важно сказать, что прямой метод формирования отчета о движении денежных средств предусматривает отражение полных сумм денежных средств. А вот подготовка отчета о движении денежных средтв на основе косвенного метода проходит несколько этапов, например,  расчет изменений по статьям баланса, анализ и классификация источников поступления денежных средств и объединение полученных данных в отчет.

Мною так же были рассмотрены  группы статей, которые будут включены в отчет о движении денежных средств составленных как прямым так и косвенным методами. Например, в прямом методе различают следующие статьи: остаток денежных средств на начало отчетного периода, потоки денежных средств в результате операционной деятельности, потоки денежных средств в результате инвестиционной деятельности, потоки денежных средств в результате финансовой деятельности и остаток денежных средств на конец отчетного периода, а вот а косвенном методе отсутствует пятая статья : остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Подводя итог, можно сказать, что субъект управления может  быть представлен как совокупность шести элементов: оргструктура управления финансами, кадры финансовой службы, финансовые метода, финансовые инструменты, информация финансового характера и технические средства управления финансами. Что касается объекта управления, то им выступают финансовые инструменты. Финансовые инструменты под разделяются на первичные и вторичные.

Важно заметить, что задача финансового менеджмента. - обосновать и поддерживать оптимальный состав активов, т. е. ресурсного потенциала предприятия, и по возможности не допускать неоправданного омертвления денежных средств в тех или иных активах.

В настоящее время существует такая проблема как недостаток финансовых ресурсов.  Для решения данной ситуации предприятию приходится прибегать к кредитованию посредством выписываемых векселей т.к. это обходится дешевле, чем кредиты коммерческих банков. Для  мобилизации финансовых ресурсов существуют следующие источники: гарантийные кредиты, развитие рынка корпоративных ценных бумаг.

Так же мною были рассмотрены  тенденции оздоровления производственной сферы, к ним можно отнести: создание  финансовых,  юридических  учетно-контрольных условий, преодоление утечки капитала, для объединения банковского и промышленного капиталов, ринятие мер по улучшению текущего финансового положения предприятий путем создания государственной системы надзора и д.р.

Итак, в заключение следует подчеркнуть, что все поставленные задачи рассмотрены, выявлены и изучены, а цель данной курсовой работы изучение кругооборота денежных средств и финансовых ресурсов предприятия выполнена.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 26.01.1996 г. №14-ФЗ: принят Гос. Думой 22 декабря 1995 г
2. Алейников А.Н. Планирование и управление денежными средствами предприятия : Учебное пособие для вузов / А.Н. Алейников. – М.: ООО «Новое знание», 2011. – 88 с.
3. Балащенко В.Ф., Бондарь Т.Е., Финансы предприятий: изд. 2-е испр., перераб. и доп. Мн.: 2009 г. – 153-161 с.
4. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий).  М.: Инфра-М, 2009. -  256с.
5. Вахрин, П.И. Финансы : Учебник для вузов / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. – М.: Маркетинг, 2010. – 50-53 с.
6. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учеб. пособие для вузов / Под общей ред. проф. В.А. Пипко. - Ростов-на-Дону: "Феникс", 2012.-9-16с.
7. Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2010. – 42с.
8. Максимов Ю.А., Максимова Е.М., Семенов А.В. Правовое регулирование финансовой деятельности предприятий и организаций. Учебн.пособ. / Ю.А. Максимов, Е.М. Максимова, А.В. Семенов - СПб.: СПб им. В.Б.Бобкова филиал РТА, 2010. – 150-154с.
9. Теория финансов:Учеб. пособие/Н.Е. \Заяц, М. К. Фисенко, Т. В. Сорокина и др.;- Мн.: БГЭУ, 2009. - 32 с.
10. Тютюкина, Е. Б. Финансы организаций (предприятий): учебник / Е. Б. Тютюкина. – Москва: Дашков и К°, 2011. – 539 с.
11. Финансовая политика компании: учебное пособие / В. А. Слепов, Е. И. Громова, И. Т. Кери. – Москва: Экономистъ, 2008. – 283 с.
12. Финансовый анализ: учебник / А. Ф. Ионова, Н. Н. Селезнева. – Москва: Проспект: Велби, 2008. – 623 с.
13. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: (комплексный подход к управлению финансами): учебное пособие / С. В. Галицкая. – Москва: Эксмо, 2008. – 649 с.
14. Финансы предприятий : Учеб. для вузов / Н.В. Колчина; под общ. ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2012. – 42-67 с
15. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова. – Москва: Инфра–М, 2009. – 478 с.
16. Финансы: учеб. --2-е изд., перераб. и доп./иод ред. В. В. Ковалева.—М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011.-319-324с.
17. Чалдаева, Л. А. Экономика предприятия: учебник / Л. А. Чалдаева. – Москва: Юрайт, 2011. – 347 с.
18. Шуляк, П. Н. Финансы предприятия: учебник / П. Н. Шуляк. – Москва: Дашков и К, 2009. – 619 с.
19. consultant.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

Приложение 1.

 

 

 

 

 

¹ Теория финансов: Учеб. пособие / Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко, Т. В. Сорокина и др.; Под ред. проф. Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко. - Мн.: БГЭУ, 2009. - 32 с.

² Финансы предприятий : Учеб. для вузов / Н.В. Колчина; под общ. ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2012. – 42-67 с.

³ Алейников А.Н. Планирование и управление денежными средствами предприятия : Учебное пособие для вузов / А.Н. Алейников. – М.: ООО «Новое знание», 2011. – 88 с.

⁴ Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учеб. пособие для вузов / Под общей ред. проф. В.А. Пипко. - Ростов-на-Дону: "Феникс", 2012.-9-16с.

⁵ Максимов Ю.А., Максимова Е.М., Семенов А.В. Правовое регулирование финансовой деятельности предприятий и организаций. Учебн.пособ. / Ю.А. Максимов, Е.М. Максимова, А.В. Семенов - СПб.: СПб им. В.Б.Бобкова филиал РТА, 2010. – 150-154с.

⁶ Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 26.01.1996 г. №14-ФЗ: принят Государственной Думой 22 декабря 1995 г

⁷ Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий).  М.: Инфра-М, 2009. -  256с.

⁸ Приложение 1.

⁹ Финансы: учеб. --2-е изд., перераб. и доп./иод ред. В. В. Ковалева.—М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011.-319-324с.

¹⁰ Чалдаева, Л. А. Экономика предприятия: учебник / Л. А. Чалдаева. – Москва: Юрайт, 2011. – 347 с.