Касові операції

ЗМІСТ

             Вступ …….. ………………………………………………………………………4

РОЗДІЛ 1. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ З ГОТІВКОВИМИ КОШТАМИ В БАНКАХ УКРАЇНИ………………………………………………………………………………….6                                                                                                                      

          1.1Загальна характеристика касових операцій і вимоги до оформлення           касових документів………………………………………………………………...6

1.2 Облік касових операцій  з клієнтами банку………………………………….9

1.3 Облік операцій з  підкріпленням банком готівки……………………………18

РОЗДІЛ 2. ОРГАНІЗАЦІЙНО-ЕКОНОМІЧНА ХАРАКТЕРИСТИКА

БАНКУ«ПРИВАТБАНК»……………………………………………………………….21

2.1 Економічна характеристика  банку « ПриватБанк»…………………………21

2.2 Практичний приклад бухгалтерського обліку касових операцій у

банку«ПриватБанк»……………………………………………………………..24

РОЗДІЛ 3. РОЗВИТОК БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ В

СУЧАСНИХ  УМОВАХ…………..……………………………………………… ……28

ВИСНОВКИ……….………………………………………………………………33

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ…………………………………..…..36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

Курсова робота: 35с., 20 дж., 3 таб., 2 схеми.

Об’єкт дослідження – робота касових операцій в банках України.

Мета роботи – охарактеризувати роботу касових операцій в банках України на основі головних теоретичних  положень Інструкції про касові операції в банках України, затверджена постановою Правління Національного банку  України від 14.08.2003р. №337.

Методи дослідження: описовий, практичний.

 

Касові операції – це операції,які здійснює банк, а саме: видача готівки; приймання її та обмін непридатних до обігу банкнот на придатні до обігу банкноти, банкнот на монети, монет на банкноти, банкнот одного номіналу на банкноти іншого номіналу; вилучення з обігу сумнівних банкнот; валютно-обмінні операції,операції з банківськими металами.

 

КАСОВІ ОПЕРАЦІЇ, КАСА, БАНК, ГРОШІ, ЧЕК, ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ, КВИТАНЦІЯ, БАНКНОТА, МОНЕТА, КАСИР.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

   У недавньому минулому комерційні банки займали особливе положення в економіці західних країн. Державні органи завжди підтримували банки у разі кризи ліквідності або при загрозі банкрутства, щоб гарантувати стабільність фінансової системи. При цьому фінансове законодавство обмежувало сферу діяльності комерційних банків, визначаючи що і як вони можуть робити, і одночасно оберігало банки від появи конкурентів. Банки при цьому грали традиційну роль посередника між вкладниками і позичальниками і забезпечували функціонування платіжної системи, відносно мало думаючи про застосування нових методів і технологій.

    Щоденно мільйони  людей у світі мають справу  з грошима. Грошові суми, якщо  вони записані у вигляді цифрових  даних, відображають дебіторську  заборгованість, кредиторські вимоги  або боргові зобов’язання. Гроші-один  із чинників,що регулює економіку.  Коли їх недостатньо - господарський  механізм дає збої. Але й надто  великий обсяг грошей в обігу  не сприяє економічному розвитку. Отже, держава повинна слідкувати  за тим, щоб функціонування  грошей у країні здійснювалось  у прямій залежності від економічного  зростання.

      Касові операції виконуються відповідно до інструкції Про касові операції в банках України від 14.08.2003 року, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 року за №337.

      Національному  банку України як головному  банку держави належить монопольне  право на емісію грошей, випуск  в обіг національних грошових  знаків(банкнот та монет). Як центральний  банк держави він здійснює  грошово-кредитну політику і розпоряджається  резервними фондами грошових  білетів і монет. Резервні фонди  перебувають у виключному віданні  Національного банку України  і можуть витрачатися лише  на підставі його письменних  вказівок про випуск грошей  в обіг або про видачу їх  для потреб Автономної Республіки  Крим, територіальних управлінь,  інших установ НБУ. Зрозуміло,  що такі операції належать  до виключної компетенції Національного  банку.

Метою курсової роботи стало  вивчення наступних питань – загальна характеристика касових операцій і вимоги до оформлення касових документів, облік касових операцій з клієнтами банку, облік операцій з підкріплення банків готівкою.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 1. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ З ГОТІВКОВИМИ КОШТАМИ В БАНКАХ УКРАЇНИ

 

 

1. Загальна характеристика касових операцій і вимоги до оформлення касових документів

 

 Касові операції в  банківській установі становлять  значний обсяг і характеризують  одну з головних функцій банку,  а касовий оборот є складовою  частиною готівкового платіжного  обороту.

 Банківські установи, здійснюючи своєчасне касове  обслуговування своїх клієнтів,тим  самим забезпечують збереження  їхніх грошових коштів, а також  здійснюють аналіз і прогнозування  готівкового обороту, організовують  і виконують оперативні функції  з реалізації єдиної грошово-фінансової  політики на території регіону. [3]

Банки здійснюють свою діяльність за цими напрямками на підставі таких  документів:

1. Інструкція про касові операції  в банках України, затверджена постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 р. №337.
2. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затверджене постановою Правління Національного банку України від 20.10.2004 №495.
3. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні , затверджене постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. №637.
4. Інструкція про організацію перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банку, затверджене постановою Правління Національного банку України від 03.12.2003 р. №520. [7]

 Касові операції –  це операції,які здійснює банк, а саме: видача готівки; приймання  її та обмін непридатних до  обігу банкнот на придатні  до обігу банкноти, банкнот на монети, монет на банкноти, банкнот одного номіналу на банкноти іншого номіналу; вилучення з обігу сумнівних банкнот; валютно-обмінні операції,операції з банківськими металами. [12]

Під час здійснення касових  операцій  банки повинні забезпечувати:

1. вивчення справжності та платіжності банкнот;
2. своєчасне повне оприбуткування готівки в національній та іноземні валютах, що надійшла до кас банку, зарахування її на зазначені клієнтами рахунки згідно з вимогами нормативно-правових актів;
3. своєчасну видачу клієнтам придатних до обігу банкнот у національній та іноземній валюті;
4. документальне оформлення руху готівки в національній та іноземній валюті в операційний час;
5. своєчасне відображення касових операцій у бухгалтерському обігу;
6. належний внутрішній контроль за касовими операціями;
7. здавання готівки в національній валюти до територіальних управлінь згідно з установленими відповідним договором правилами;
8. створення безпечних умов роботи з готівкою та її зберігання;
9. задоволення потреб клієнтів у готівці;
10. систематичний аналіз стану надходжень і видачі готівки в національній валюті;
11. індетифікацію клієнтів, які здійснюють операції з готівкою, без відкриття рахунку на суму, що перевищує 50000 грн або еквівалент цієї суми в іноземній валюті. [1]

 Операції з готівкового  обслуговування клієнтів банку  виконує касовий підрозділ банку  – операційна каса.

Операційна каса – це приміщення банку,у якому здійснюються касові операції.

 Касовими документами є прибуткові та видаткові документи, за допомогою яких оформлюються касові операції.

 Бланки касових документів  виготовляються за зразками друкарським  способом або з використанням  комп’ютерної техніки з відображенням  обов’язковим реквізитів, передбачених  Інструкцією  про касові операції  в банках України, затвердженою  Постановою  Правління Національного  банку України від 14.08.2003 р.  №337, крім грошових чеків,які виготовляються  лише друкарським способом.

До касових документів, які оформлюються згідно з касовими операціями, належать: заява на переказ  готівки; прибутково-видатковий касовий  ордер; заява на видачу готівки; прибутковий  касовий ордер; видатковий касовий  ордер; грошовий чек; рахунки на сплату платежів; документи, установлені відповідною  платіжною системою для переказу готівки. [6]

 Для проведення операцій  із цінностями, які обліковуються   на позабалансованих рахунках, використовуються  видатковий позабалансований ордер  і прибутковий позабалансовий  ордер.

 Прибутково-видаткові  касові ордери застосовуються  для оформлення касових  операцій  з видачі підкріплень готівкою  власним філіям і приймання  від них готівки, завантаження  і розвантаження банкоматів, видачі  та приймання готівки в підзвіт  працівникам каси під час ведення  аналітичного одліку, переміщення  готівки з рахунку «Банкноти  на монети, інкасовані до перерахування»  на рахунок « Банкноти та  монети  в касі банку», а також   для оформлення загальної суми  проведених операцій.

Обов’язковими реквізитами  документів, які застосовуються під  час приймання  переказу готівки  та виплати її одержувачу є: дата здійснення операції; зазначення платника та одержувача; дані паспорта особи-одержувача або  документа, що його змінює; сума касової  операції, підписи платника або одержувача та працівників банку, уповноважених  здійснювати касову операцію.

 Прибуткові, видаткові  та прибутково-видаткові касові  ордери, заяви на видачу готівки  оформлюються банком із зазначенням  номера примірника в правому  верхньому кутку за допомогою  технічних засобів або вони  виписуються з використанням  копіювального чи самокопіювального  паперу. [15]

Банк визначає працівників, яким надається право підписувати  касові документи за касовими  операціями, та визначає систему контролю за правилами  їх оформлення.

 У грошових чеках,  заявах  на видачу готівки незалежно  від суми зазначаються дані  паспорта одержувача або документа,  що його замінює, найменування  документа, серія, номер і дата  його видачі, найменування установи, яка його видала.

Грошові чеки дійсні протягом 10 календарних днів, не враховуючи для  виписки. Дата і рік на чеку зазначаються цифрами, назва місяця – словом. Грошовий чек повинен містити  відбиток  печатки та підписи  уповноважених осіб. Використання факсиміле  не допускається.

Виправлення в касових  документах реквізитів, зокрема номера рахунків, найменування клієнта, суми, прізвища, імені та по батькові одержувача(платника) не допускається.

 За організацію та  стан касової роботи безпосередньо  відповідають керівник банку,  головний бухгалтер і завідувач  розрахунково-операційного відділу(каси). З кожним працівником каси  укладається угода  про повну  матеріальну відповідальність. [2]

 

1.2 Облік касових операцій з клієнтами банку

 

  Приймання готівки  від клієнтів банку здійснюється  за такими прибутковими касовими  документами:

1. за заявою на переказ готівки: від юридичних осіб – для зарахування на власні поточні рахунки, від фізичних осіб – на поточні, вкладні(депозитні) рахунки; від юридичних та фізичних осіб – на рахунки інших юридичних або фізичних осіб, які відкриті в цьому банку або в іншому банку, та для переказу без відкриття рахунку;
2. за рахунками на сплату платежів – від фізичних осіб на користь юридичних осіб;
3. за прибутковим касовим ордером – від працівників банку за внутрішньобанківськими операціями;
4. за документами, визначеними відповідною платіжною системою. – для відправлення переказу, який приймається в готівковій формі.[16]

 Операційний працівник  перевіряє правильність заповнення  документів, підписує, вносить номер,  суму документа, номер рахунку  в касовий журнал приходу та  згідно з правилами внутрішнього  порядку передає документи до  каси.   

Касир, який одержав прибуткові документи  зобов’язаний : перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників зразкам; звірити відповідність сум, указаних цифрами і літерами; викликати  особу, яка здає гроші, і прийняти їх з поаркушними перерахуванням.