Формирование собственного капитала банка. Нормативы достаточности капитала

Эффективность управления собственным капиталом в увязке с кредитной политикой проявляется в качестве кредитного портфеля, измеряемого отношением РВПС к кредитному портфелю. По международным стандартам качество кредитного портфеля начинает вызывать тревогу, если такое соотношение превышает 14%.

Следовательно, влияние собственного капитала на финансовую устойчивость банка проявляется в том, что банк может систематически расширять объемы своей деятельности, но при соблюдении следующих условий:

– регулярно увеличивать свой собственный капитал, используя его как мультипликатор для привлечения заемных  ресурсов и последующего размещения их в активные операции;

– в приоритетном порядке привлекать дешевые ресурсы в виде вкладов граждан и средств на расчетных счетах юридических лиц;

– размещать собственные и привлеченные ресурсы по рентабельной ставке;

– эффективно управлять банковскими рисками, добиваясь их снижения путем отбора надежных клиентов, получения гарантий, диверсификации активных операций и освоения новых рынков ссудного капитала.

Управление собственным капиталом в тесной увязке с управлением кредитными операциями и качеством кредитного портфеля обеспечивает финансовую устойчивость банка. Неравномерное изменение величины кредитного портфеля и собственного капитала являются причиной колебаний в большую или меньшую сторону исследуемого показателя достаточности капитала. Полученные результаты анализа соотношения размера кредитного портфеля и размера собственного капитала позволили сделать предложение о целесообразности введения дополнительного норматива, например – Н1.1 (собственный капитал/кредитный портфель), ограничивающего размер кредитного портфеля относительно величины собственного капитала, т. е. дополнительно к существующим Н1 (достаточность собственного капитала - от 10% до 14%)  и Н6 (максимальный размер риска на одного заемщика – не более 25%).

Основываясь на предложении о повышении значения Н1 до 14%, а кредитный портфель считать равным 0,85 от рисковых активов (КП = 0,85РА), то формула     Н1 > СК : РА    преобразуется и  примет выражение:

Н1.1 > СК : 0,85 РА  или  Н1.1 > СК : КП                             

Следовательно, значение Н1.1 должно быть не менее 17%  (14% : 0,85 = 16,47%). Таким образом, установить величину Н1.1 не менее 17% - исходя из имеющей место доли кредитов в рисковых активах устойчиво работающих банков – в пределах 85%. 

Таким образом, финансовая устойчивость банков повышается благодаря капитализации денежно-финансовых средств, когда прибыль направляется на увеличение капитала банка, что находит отражение в дивидендной политике банков.  Особенностью капитализации банков России, является то, что она происходит в основном путем эмиссии  и размещения дополнительных акций, за счет чего формируется уставный (акционерный) капитал. Эффективность процесса капитализации, являющегося элементом менеджмента в области собственного капитала, отражается в соблюдении банками норматива Н1.

Материалы официальных публикуемых отчетов позволяют утверждать, что эти банки предпринимают серьезные усилия по подержанию достаточности капитала, и осуществляют квалифицированное управление не только собственным капиталом, но и активами, и пассивами. Значение норматива Н1 (достаточность собственного капитала) целесообразно внести предложение о повышении Н1 до уровня 14%, так как результаты исследования динамики показателя достаточности собственного капитала большого числа российских банков позволили сделать вывод о том, что в условиях высокого уровня банковских рисков и с учетом специфики функционирования российских банков, целесообразно значение норматива Н1 увеличить до верхнего уровня ныне действующей границы, исключив дифференциацию его величины в зависимости от категории банка и размера собственного капитала, эквивалентного 5 млн. евро.

Таким образом, среди основных направлений совершенствования управления собственным капиталом банка в целях обеспечения  сбалансированной банковской политики целесообразно выделить следующее:

• пересмотреть положения о продаже акций российских банков за иностранную валюту с целью исключения валютного риска. Требования к минимальному размеру уставного капитала эквивалентному 5 млн. евро теряет актуальность в условиях укрепления российского рубля, снижения уровня инфляции. Уставный капитал следует формировать только в денежной форме и только в российских рублях, так как суть банковской деятельности заключается в аккумуляции и размещении денежных средств – российских рублей, как единственного законного средства расчетов и платежей, и с целью минимизации валютного риска.

• запретить наращиваие кредитного портфеля банка без соответствующего роста собственного капитала и увеличения ликвидных активов, что приведет к следующему:

а) у банка появится  стимул пропорционального  увеличения ликвидных активов, что уменьшит уровень риска активных операций, в том числе через оптимизацию структуры активов с точки зрения их доходности;

б) заблаговременно сработает «сигнал тревоги» для раннего обнаружения проблем в деятельности банка, когда еще его официальные нормативы находятся в пределах допустимого значения;

в) комплексное управление собственным капиталом взаимосвязанное с управлением кредитным портфелем усилит функцию капитала как средства защиты банка от потерь, связанных с неизбежным риском его кредитной деятельности;

• исключить при подсчете величины собственного капитала любые вложения банка, не зависимо от суммы или процента приобретаемой доли, не привязываясь к 20% капитала организации-эмитента, так как при вложении любой суммы средств в другую организацию всегда существует реальная опасность их потери, что чревато для банка уменьшением реального собственного капитала;

• внедрить систему мониторинга темпов роста и структуры  рисковых активов,  обязательств, величины собственного капитала, а также качества кредитного портфеля как необходимой основы системы раннего обнаружения проблем, возникающих в процессе управления собственным капиталом банка.

Реализация вышеперечисленных мероприятий в комплексе позволит повысить, как эффективность реализации выбранной стратегии развития ОАО «АИКБ «Татфондбанк»а, так и конкурентоспособность банка, за счет расширения масштабов деятельности и ассортимента банковских продуктов.  

 

 

Выводы и предложения

 

В процессе курсового исследования было определено, что собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Любой коммерческий банк, который ориентируется на определенный круг клиентов и объем предоставляемых им услуг, должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.

ОАО «АИКБ «Татфондбанк» - универсальный банк с широким спектром услуг корпоративным клиентам и частным лицам. Татфондбанк - второй по величине банк Республики Татарстан. Банк традиционно входит в число 100 крупнейших банков России по размеру активов и собственного капитала.

Из работы видно, что основным источником финансирования является собственный капитал. В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавочный капиталы, фонд социально сферы, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).

Основным источником пополнения собственного капитала является чистая (нераспределенная) прибыль предприятия, которая остается в обороте предприятия в качестве внутреннего источника самофинансирования долгосрочного характера. Если предприятие убыточное, то собственный капитал уменьшается на сумму полученных убытков. Значительный удельный вес в составе внутренних источников имеют амортизационные отчисления от используемых собственных основных средств и нематериальных активов. Они не увеличивают сумму собственного капитала, а являются средством его реинвестирования.

К прочим формам собственного капитала относятся доходы от сдачи в аренду имущества, расчеты с учредителями и др. Они не играют заметной роли в формировании собственного капитала предприятия. Основную долю в составе внешних источников формирования собственного капитала составляет дополнительная эмиссия акций. Государственным предприятиям может быть оказана безвозмездная финансовая помощь со стороны государства. К числу прочих внешних источников относятся материальные и нематериальные активы, передаваемые предприятию бесплатно физическими и юридическими лицами в порядке благотворительности. 
В то же время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа: контроль за своевременным их возвратом и привлечение и оборот на непродолжительное время других капиталов. К недостаткам этого источника финансирования следует отнести также сложность процедуры привлечения, высокую зависимость ссудного процента от конъюнктуры финансового рынка и увеличение в связи с этим риска снижения платежеспособности предприятия.

Из анализа собственного капитала видно, что в условиях финансового кризиса в стране банк пытается сохранить собственную капитальную базу. Анализ структуры собственного капитала банка показывает, что банк устойчив, отмечена тенденция роста собственных средств, значительную роль играет нераспределенная прибыль. Фактический показатель достаточности капитала Н1 больше нормативного значения 10%, что свидетельствует о достаточности капитала банка, с учетом риска.

Таким образом, среди основных направлений совершенствования управления собственным капиталом банка в целях обеспечения  сбалансированной банковской политики целесообразно выделить следующее:

• пересмотреть положения о продаже акций российских банков за иностранную валюту с целью исключения валютного риска. Требования к минимальному размеру уставного капитала эквивалентному 5 млн. евро теряет актуальность в условиях укрепления российского рубля, снижения уровня инфляции. Уставный капитал следует формировать только в денежной форме и только в российских рублях, так как суть банковской деятельности заключается в аккумуляции и размещении денежных средств – российских рублей, как единственного законного средства расчетов и платежей, и с целью минимизации валютного риска.

• запретить наращиваие кредитного портфеля банка без соответствующего роста собственного капитала и увеличения ликвидных активов;

• исключить при подсчете величины собственного капитала любые вложения банка, не зависимо от суммы или процента приобретаемой доли, не привязываясь к 20% капитала организации-эмитента, так как при вложении любой суммы средств в другую организацию всегда существует реальная опасность их потери, что чревато для банка уменьшением реального собственного капитала;

• внедрить систему мониторинга темпов роста и структуры  рисковых активов,  обязательств, величины собственного капитала, а также качества кредитного портфеля как необходимой основы системы раннего обнаружения проблем, возникающих в процессе управления собственным капиталом банка.

Реализация вышеперечисленных мероприятий в комплексе позволит повысить, как эффективность реализации выбранной стратегии развития ОАО «АИКБ «Татфондбанк»а, так и конкурентоспособность банка, за счет расширения масштабов деятельности и ассортимента банковских продуктов.

 

 

Список использованной литературы

 

I. Нормативно-правовые материалы:

1. Федеральный закон от 15 февраля 2010 г. №11-ФЗ «О банках и банковской  деятельности» // собрание законодательства  Российской Федерации. – 2010. – 20 февраля;

2. Положение ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.03 г. №215-П;

3. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных  нормативах банков» от 16.01.04 г. №110-И;

 

II. Специальная литература:

4.Аснин Л.М. Бухгалтерский финансовый и экономический анализ: Учебник для вузов. – М.: Феникс, 2008. – 235 с.

5.Артюшин В.В. Финансовый анализ: Инструментарий. – С-Пб.: Юнити – Дана, 2010. – 120с.

6.Батракова Л.Г. Экономико-статистический анализ кредитных операций коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2008. – 214 с.

7.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2009. – 368 с.

8.Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Юрайт, 2010. – 422 с.

9.Буевич С.Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – С-Пб.: Экономистъ, 2006. – 235 с.

10.Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Магистр, 2010. – 350 с.

11.Глущенко В.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник. – С-Пб.: Крылья, 2009. – 207 с.

12.Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Омега-Л, 2009. – 325 с.