Формирование прибыли на примере "Сбербанка"

 

Проведя анализ формирования прибыли банка можно сделать  вывод, что балансовая прибыль банка как результат его деятельности образуется за счет разницы между фактически полученными доходами и произведенными расходами. Она определяется нарастающим итогом в течение отчетного года. Общий объем, динамика и структура доходов банка являются индикаторами эффективности управления, что необходимо для сохранения и укрепления общественного доверия к кредитному институту. За счет чистой прибыли банки формируют различные фонды, необходимые для развития их материально технической базы, обеспечения устойчивой работы на рынке банковских услуг и материального стимулирования своих сотрудников.

Проведем анализ и оценку финансового состояния Сбербанка  России: ОАО «Сбербанк России»  является самым крупным банком в  России и странах бывшего СССР, активы компании составляют 9 382 264 891 тысяч  рублей, чистая же прибыль равна 136 937 038 тысячам рублей. В Сбербанке  открыто свыше 1,5 миллионов расчётных  счетов юридических лиц. На рынке  частных вкладов, Сбербанк уверено  занимает первое место, под его контролем  находится около 48% всех вкладов. Ещё  в 2002 это цифра составляла 71,4,% но в связи с введением системы  страхования вкладов его доля резко сократилась. Через эту  организацию около 11 млн. человек  получают заработную плату, а около 12 миллионов получают пенсии, банком было выпущено около 35 млн. банковских карт, разветвлённая сеть банкоматов насчитывает более 20 тысяч единиц. Объём кредитования составляет более 1,170 миллиардов рублей, что превосходит  в 5 раз следующего за ним банка  «Русский стандарт», данная цифра показывает, что около 40% всех выданных кредитов приходится на этот банк. Как показали результаты 2010 года по анализу и  оценки финансового состояния Сбербанка  России, компания заработала рекордные 183,6 млрд. рублей чистой прибыли (А ещё  в 2009 году этот показатель равнялся 36,2 млрд.). Активы Сбербанка в 3 раза превосходят  активы второго по величине банка  ВТБ и в 5 раз активы Газпромбанка. По размеру активов и размеру  капитала компания входит в сотню  крупнейших банков мира. За последние 5 лет рыночная капитализация увеличилась в 30 раз и составляет около 2,3 млрд. рублей. Главным акционером банка является Банк России, ему принадлежат чуть более 57% акций. В планах банка на 2014 год заключены следующие пункты:

- Увеличение чистой прибыли в 3 раза

- Снижения операционных затрат по отношению к операционному доходу

- Увеличение рентабельности банка

       - Сокращения количество сотрудников

       - Автоматизация филиалов

Развитие Сбербанка происходит далеко за пределами территории Российской Федерации. В настоящий момент филиалы  находятся в ФРГ, Индии, Китае, во владении находиться 97,5% акций ОАО  «БПС-Банк» одного из самых крупных  банков Беларуси. В планах Сбербанка  на 2014 год есть намерения увеличить  прибыль от иностранных филиалов до 5% от суммарного дохода.¹

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ  ПРИБЫЛИ БАНКА

 

Прибыль коммерческого  банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть  банковского управления, цель которой  заключается в максимизации прибыли  при доступном уровне рисков и  обеспечении ликвидности баланса. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.

Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого  банка:¹

1. Определение подразделении банка,  участвующих в процессе управления  прибылью.

2.Планирование доходов, расходов  и прибыли банка.

3.Применение способов оценки  уровня прибыльности банковской  деятельности.

4.Определение методов текущего  регулирование прибыли.

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка  в целом и на уровне отдельных  направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих  мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов  управления рентабельностью кредитной  организации имеет свою специфику  применительно к перечисленным  уровням.

В управлении прибылью банка принимает участие различные  его подразделения: руководящие  органы, департаменты, управление, отделы.

К их числу относятся:

1. Функциональные подразделения , то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление.

В их функции по управлению прибылью входит оценка и  анализ рентабельности создаваемых  продуктов, контроль за рентабельностью  отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка  в целом.

Контрольные формы  участия функциональных подразделений  в управлении прибылью банка определяется Правлением банка.

2. Казначейство  или другое сводное управление. В его функции входят составление  плана доходов и расходов банка  как составной части бизнес-плана,  анализ и оценка уровня прибыли  банка в целом и рентабельности  отдельных направлений деятельности  банка, разработка рекомендаций  о величине достаточной процентной  моржи, процентных ставок по  активным и пассивным операциям  банка, в структуре работающих  активов и ресурсов.

Конкретные функции  казначейства во многом зависит от структуры кредитной организации  и определяются Правлением банка.

3. Бухгалтерия,  которая обеспечивает аналитические  службы казначейства и функциональных  подразделений необходимой информацией.

4.  Службу внутреннего  контроля в функции которой  входит контроль за правильностью  формирования и использования  прибыли.¹

 Основные направления  этого контроля включают следующее: 

- Проверка соблюдения  нормативных требований Центрального  Банка Российской Федерации в  отношении организации аналитического  и синтетического учета доходов,  расходов, формирования и использования  прибыли.

- Проверка соблюдения  требований Министерства по налогам  и сборам Российской Федерации  по расчету налогооблагаемой  базы.

- Проверка правильности  применяемых ставок налога и  сроков его перечисления.

- Проверка льгот,  используемых банком при исчислении  налогов.

- Проверка использования  прибыли.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в  качестве элемента управления рентабельностью  банка на макроуровне включает следующие  направления:

- Составление планового  баланса дохода и расходов  банка в рамках бизнес-плана.

- Планирование  на его основе достаточно процентной  маржи, составление сметы доходов  и расходов банка.

- Прогнозный расчет  нормы прибыли на активы и  собственный капитал.

- Планирование  распределение прибыли.

Таким образом, качественное и всестороннее управление прибылью возможно только при наличии четкой организационной структуры управления и разграничения полномочий между  подразделениями. Только придерживаясь  данной системы, станет возможно получение  максимального уровня прибыли от деятельности, и, следовательно, темпы  развития коммерческого банка возрастут.

Управление финансами  коммерческого банка является сложным  взаимосвязанным процессом управления формированием средств банка -собственных (капитала) и привлеченных (обязательств) - их размещением при проведении различных активных операций. Кроме  того банки могут получать доход  от проведения других операций, не связанных  непосредственно с привлечением и размещением средств (финансовое посредничество, консультации по финансовым вопросам и др.)¹.

Цель управления финансами  банка - получение прибыли при  соблюдении ограничений, вводимых регулирующими  органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут  устанавливаться руководством банка. При этом следует учитывать, что, во-первых, финансовые операции практически  всегда связаны с риском. Риск означает, что может быть получена прибыль, меньшая ожидаемой, или, что операция приведет к убыткам. Следовательно, меры, принимаемые для уменьшения или полного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будут способствовать увеличению возможной прибыли. Таким образом, неотъемлемой частью управления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень связанного с ними риска.

Во-вторых, в структуре  средств банков основную часть составляют привлеченные средства (обязательства) - депозиты вкладчиков и клиентов и  заемные средства, которые банк по своей инициативе может взять  у других банков или инвесторов, в том числе путем выпуска  долговых обязательств. Это обстоятельство при управлении финансами банка  обуславливает важность проблемы ликвидности  вложенных в банк средств, или, иначе  говоря, способности банка своевременно выполнять свои обязательства по возврату вложенных в него средств  и выплате соответствующего дохода.

Другими словами, система  управления финансами коммерческого  банка нацелена на достижение его  надежности и финансовой устойчивости, которые могут оцениваться по следующим критериям:

• Достаточность капитала - оценивается размер капитала банка  с точки зрения его достаточности  для защиты интересов вкладчиков;

• Качество активов - оценивается  возможность обеспечения возврата активов, а также воздействие  проблемных кредитов на общее финансовое положение банка;

• Поступления  или  рентабельность   (доходность)  -   оценивается  рентабельность банка с точки  зрения достаточности его доходов  для перспектив расширения банковской деятельности;

• Ликвидность - определяется уровень ликвидности банка с  точки зрения ее достаточности для  выполнения как обычных, так и  непредусмотренных обязательств.

• Менеджмент (управление) - оценка методов управления банковского  учреждения с учетом эффективности  его деятельности, установившегося  порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов  и правил.

Перечисленные категории, являясь  компонентами единой системы оценки финансового состояния коммерческих банков, подвержены взаимному влиянию.

Процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами банка¹.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств: на основе анализа структуры активов  в разрезе отдельных их групп  и видов как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий  период времени банк может перемещать средства из одного вида активов в  другой с тем, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов  с точки зрения ликвидности и  исходя из уровня дохода. Управление активами осуществляется посредством ряда методов:

• метод общего фонда  средств;

• метод распределения  активов (метод конверсии).

Метод распределения активов  по сравнению с методом общего фонда средств имеет целый  ряд преимуществ, поскольку при  использовании этого метода средства в активы размещаются с учетом характера источников этих средств, что позволяет обеспечить сбалансированность активов и пассивов по срокам и  суммам, а это, в свою очередь, является одним из основных условий ликвидности  банка.

Управление ликвидностью банка включает в себя также поиск  источников заемных средств, выбор  среди них самых надежных, с  наиболее длительными сроками привлечения  с учетом издержек, связанных с  привлечением средств.

Таким образом, управление ликвидностью подразумевает процессы управления активами и пассивами, которые тесно  взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов может сильно колебаться в различных банках. Как  правило, эта доля значительно выше у банков созданных в форме  акционерного общества открытого типа. Поскольку перед Российскими  банками в последние годы очень  остро стоит проблема наращивания  собственных средств, большинство  банков стараются основную часть  прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть  прибыли направленная в фонды  банка может затем расходоваться  на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские  и благотворительные цели. Не израсходованная  часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка. Порядок образования фондов и  использование прибыли на иные цели регулируется учредительными документами  кредитной организации и нормативными документами Банка России.

Отражение формирования и  использования прибыли в учете и отчетности¹. В конце отчетного периода, установленного в учетной политике банка, счета по учету доходов счет 701 и расходов счет 702 закрываются. Прибыль определяется путем отнесения в дебет счета учета прибылей – суммы учетных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей – сумма учетных доходов. Прибыль отчетного года отражается на балансовом счете 70301, а убыток отчетного года 70401. Прибыли и убытки отражаются на указанных счетах нарастающим итогом. После сдачи годового бухгалтерского баланса кредитными организациями остаток счета 70301 «прибыль отчетного года» переноситься на счет 70302 «прибыль предыдущих лет», а остаток счета 70401 «убытки отчетного года» на счет 70402 «убытки предыдущих лет». После утверждения годового отчета учредителями кредитной организации счет «прибыль предыдущих лет» закрывается отнесением в дебет суммы остатка, числящегося на счете, в корреспонденции со счетом 70502 «использование прибыли предыдущих лет».

Использование в течении года прибыли, фактически полученной в отчетном году отражается на счете 70501. На этом счете учитывается начисленные в течении года авансовые платежи по установленным законодательством налогам из прибыли и платежи по перерасчетам по этим налогам из фактической прибыли дивиденды акционерам от участия в уставном капитале акционерного банка, отчисления в резервный фонд а также другие направления использования прибыли. Убыток, как результат финансовой деятельности кредитной организации, погашается за счет источников, определяемых на собрании учредителей кредитной организации.