Финансовая система РФ

Под государственным кредитом понимаются прежде всего отношения, посредством которых образуется государственный долг. Это отношения по временному использованию денежных средств юридических и физических лиц государством (муниципальными образованиями) при недостаточности государственных (бюджетных) доходов для осуществления намеченных расходов. [23]

Государственный долг может  быть внутренним (порядок образования  и погашения которого урегулирован законодательством РФ) и внешним, регулируемым международными договорами и соглашениями РФ. Государственный и муниципальный долг может быть использован для покрытия бюджетного дефицита.[10]

Вместе с тем и государство  может предоставлять из бюджета  средства для временного использования (в кредит) различным субъектам  в целях финансовой поддержки, развития экономических взаимоотношений  и т.д.

Банковский кредит - это  отношения по предоставлению банками  денежных средств физическим и юридическим  лицам для производственных, социальных и иных нужд на основе договора во временное  использование на условиях возмездности (платности), срочности и материальной обеспеченности долга. При этом банки используют в качестве кредитных ресурсов, главным образом, хранящиеся на открытых у них счетах временно свободные средства юридических и физических лиц, в определенных случаях - бюджетные и иные ресурсы.

В процессе функционирования финансовой системы производятся денежные платежи и расчеты, т.е. используется денежная система. Эти платежи и  расчеты производятся как в безналичной  форме, так и с использованием наличных денежных знаков. При формировании соответствующих валютных фондов производятся валютные операции.[2]

Так, непосредственно участники  общественного воспроизводства, организации  и граждане, занимающиеся предпринимательской  деятельностью, производят товары и  занимаются оказанием услуг. Для  осуществления своей деятельности им необходимы финансовые ресурсы, которые  обеспечили бы процесс производства, необходимая сумма денежных средств.  

Таким образом, для субъектов  хозяйствования будут характерны такие  финансовые отношения, которые будут  обеспечивать непрерывность процесса производства товаров и оказания услуг.

 

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ  СИСТЕМЫ РФ

2.1.Анализ  бюджетной системы

 

 

Консолидированный бюджет РФ представляет собой свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, включающей федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ, которые, в свою очередь, состоят из региональных бюджетов (бюджетов субъектов РФ) и местных бюджетов.                   

Рис.1- Структура доходов консолидированного бюджета РФ

Проанализировав структуру  доходов за два года можно сделать  вывод о том, что произошло  увеличение консолидированного бюджета  с 2 606 млрд.руб. до 3 186 млрд.руб. НДС увеличился не значительно на 108 млрд. руб., акцизы увеличились на 2%,НДПИ в 2011 году составлял 19%,налог на прибыль в 2011 году увеличился на 190 млрд.руб. и 1% соответственно.[18]

Используя статистические данные консолидированных бюджетов за ряд лет можно более качественно и объективно организовать перспективное планирование и прогнозирование, в частности, при разработке прогнозов экономического и социального развития государства и его территориальных образований. Кроме того, на основе показателей консолидированных бюджетов возможны расчеты различных видов обеспечения населения государства и территорий, бюджетных расходов на одного жителя на образование, медицинское обслуживание и другие социальные гарантии, а также среднедушевых бюджетных доходов на одного жителя в целях сравнения с аналогичными показателями регионов и других государств.

Федеральный бюджет РФ — это ведущее звено бюджетной системы Российской Федерации, в котором объединены основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы). Федеральный бюджет является основным финансовым планом государства на финансовый год, имеющий силу закона после его утверждения Федеральным Собранием в виде федерального закона.[17]

 

 

 

Рис.2 – Динамика доходов  федерального бюджета

В 2012-2014 годах планируется  рост доходов федерального бюджета как в номинальном, так и в реальном выражении.

Рис.3- Динамика расходов федерального бюджета

В 2012-2014 годах планируется  рост расходов федерального бюджета как в номинальном, так и в реальном выражении.

Таблица 1

Структура доходов  федерального бюджета с 2009 по 2012 гг.

	2009		2010		2011		2012
	млрд.    руб.	% к ВВП	млрд.    руб.	% к ВВП	млрд.    руб.	% к ВВП	млрд.    руб.	% к ВВП
Всего доходов	6561,3	17,1	6636,2	15,7	7346,9	15,7	8097,4	15,5
В том числе:
Нефтегазовые доходы	2545,8	6,6	2955,0	7,0	3245,2	6,9	3520,8	6,7
НДПИ (без ненефтегазовых доходов)	882,8	2,3	982,9	2,3	1088,0	2,3	1187,1	2,3
Таможенные пошлины	1663,0	4,3	1972,1	4,7	2157,2	4,6	2333,7	4,4
Ненефтегазовые доходы	4015,5	10,4	3681,2	8,7	4101,7	8,8	4576,6	8,8
НДС	1943,7	5,1	2148,4	5,0	2430,4	5,2	2792,0	5,4
Налог на прибыль организаций	172,8	0,4	191,5	0,5	192,4	0,4	200,3	0,4
ЕСН	495,4	1,3	41,3	0,1	0		0
Акцизы	105,8	0,3	145,1	0,3	182,7	0,4	233,9	0,4
НДПИ (без нефтегазовых доходов)	11,1	0,0	10,7	0,0	11,2	0,0	11,8	0,0
Таможенные пошлины (без  нефтегазовых доходов)	506,6	1,3	546,3	1,3	620,7	1,3	700,5	1,3

 

Сравнительный анализ сопоставимых показателей свидетельствует, что  доходы федерального бюджета в период 2010-2012 годов незначительно вырастут по сравнению с уровнем 2009 года и в течение трех лет будут находиться на уровне 15,6-15,7% ВВП.[17]

 

  
Рис.4 - Доходы федерального бюджета

Общая сумма доходов федерального бюджета в 2010-2012 годах прогнозируется на уровне 15,5-15,7% ВВП (рис.4.1). В номинальном  выражении  доходы ожидаются в 2010 году в размере 6636,2 млрд. рублей, 7346,9  млрд. рублей в 2011 году и 8097,4 млрд. рублей в 2012 году.

Рис. 5- Доходы федерального бюджета (в %)

Снижение доходов федерального бюджета в реальном выражении  в 2010 году составит порядка 8%, а в  процентах ВВП они окажутся на 1,4 п.п. ниже. Влияние экономического кризиса на доходы федерального бюджета  будет достаточно продолжительным, и даже к 2012 году доходы в реальном выражении прогнозируются на 3% ниже уровня 2009 года (рис. 4.2).   
Нефтегазовые доходы федерального бюджета существенно сокращаются: в 2009 году – 6,6% ВВП против 10,5% ВВП в 2008 году (рис. 3.3). В 2010-2012 годах они сохраняются на уровне 6,8-7,0% ВВП.[17]

Рис. 6 - Нефтегазовые доходы федерального бюджета

Основные характеристики бюджета  Пенсионного фонда Российской Федерации  на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов:  
     1) прогнозируемый общий объем доходов в сумме 5137380785,6 тыс. рублей;   
     2) общий объем расходов бюджета Фонда в сумме 4822389403,0 тыс. рублей;       
     3) предельный объем профицита бюджета Фонда в сумме 314991382,6 тыс. рублей,

Основные  характеристики бюджета Фонда на плановый период 2012 и 2013 годов:  
     1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета Фонда на 2012 год в сумме 5654847702,6 тыс. рублей;       
     2) общий объем расходов бюджета Фонда на 2012 год в сумме 5301210412,3 тыс. рублей;       
     3) предельный объем профицита бюджета Фонда на 2012 год в сумме 353637290,3 тыс. рублей.  [17]                                           Рис.7- Доходы бюджета ПФР

Рис.8- Расходы бюджета ПФР

Основные характеристики бюджета Федерального фонда обязательного  медицинского страхования на 2011 год  и на плановый период 2012 и 2013 годов:

1) прогнозируемый общий  объем доходов бюджета Фонда  в сумме 335 968 300,0 тыс. рублей;

2) общий объем расходов  бюджета Фонда в сумме 335 968 300,0 тыс. рублей.

Основные характеристики бюджета Фонда на плановый период 2012 и 2013 годов:

1) прогнозируемый общий  объем доходов бюджета Фонда  на 2012 год в сумме 369 166 400,0 тыс. рублей;

2) общий объем расходов  бюджета на 2012 год в сумме 369 166 400,0 тыс.рублей.[17]        

Рис.9- Доходы бюджета ФСС

Рис.10- Расходы бюджета  ФСС

Основные характеристики бюджета Фонда социального страхования  Российской Федерации на 2011 год:

1) прогнозируемый общий  объем доходов бюджета Фонда  в сумме 458 819 504,7 тыс. рублей;

2) общий объем расходов  бюджета Фонда в сумме 456 874 617,7 тыс. рублей;

3) предельный объем профицита бюджета Фонда в сумме 1 944 887,0 тыс. рублей.

Основные характеристики бюджета Фонда на плановый период 2012 и 2013 годов:

1) прогнозируемый общий  объем доходов бюджета Фонда  на 2012 год в сумме 500 984 772,1 тыс.  рублей и на 2013 год в сумме 552 573 636,4 тыс. рублей;

2) общий объем расходов  бюджета Фонда на 2012 год в сумме  496 832 419,1 тыс. рублей и на 2013 год  в сумме 545 056 169,4 тыс. рублей;

3) предельный объем профицита бюджета Фонда на 2012 год в сумме 4 152 353,0 тыс. рублей и на 2013 год в сумме 7 517 467,0 тыс. рублей.[17]

Рис.11- Доходы бюджета Федерального ФОМС

Рис.12- Расходы бюджета Федерального  ФОМС

Анализ расходов на обслуживание госдолга России в 2011-2013 гг.

Объем государственного долга  Российской Федерации (далее государственный долг) увеличится с 11,8 % ВВП в 2010 году до 18 % ВВП в 2013 году.  Увеличение   государственного долга произойдет в основном за   счет роста государственного внутреннего долга с 3 726,7 млрд. рублей в 2010 году  до 8 826,3 млрд. рублей (14,2 % ВВП) в 2013 году.[18] С ростом объемов государственного долга увеличатся бюджетные ассигнования на его обслуживание (процентные расходы) с 0,6 % ВВП в 2010 году до 0,97 % ВВП в 2013 году, объем процентных расходов в 2013 году будет больше в 2,1 раза, чем в 2010 году. Бюджетные ассигнования на обслуживание государственного внутреннего  долга в 2013 году по сравнению с 2010 годом увеличатся в 2,5 раза. Объем консолидированного внешнего долга Российской Федерации (перед  нерезидентами) на 1 июля 2010 года составил 456,1 млрд. долларов США (31,7 % ВВП), в 2009 году и I квартале 2010 года указанный долг превышал объем международных резервов Российской Федерации. По состоянию  на 1 июля 2010 года указанный долг стал меньше на 5,1 млрд. долларов США объема международных резервов Российской Федерации. Рис.13- Динамика объемов государственного внешнего долга РФ В соответствии с Основными  направлениями долговой политики Российской Федерации на 2011-2013 годы, одобренными  Правительством Российской Федерации 23 сентября 2010 года, государственная  политика в области государственного долга РФ будет направлена на обеспечение  безусловного исполнения бюджетных  обязательств, развитие эффективного рынка государственных ценных бумаг  и минимизацию стоимости государственных  заимствований, создание условий для  осуществления корпоративных заимствований.[17] Согласно законопроекту  в 2011 - 2013 годах в целях обеспечения  сбалансированности федерального бюджета  предусматривается осуществлять значительные заимствования на внутреннем финансовом рынке. Всего за 2011-2013 годы предусматривается  общее привлечение средств от размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинированных в валюте Российской Федерации, в  объеме (сальдо) 4 330,5 млрд. рублей.[18] Рис.14- Государственный долг РФ к ВВП,% Cовокупный объем государственного долга Российской Федерации составит 16,41% ВВП на конец 2012 года . При этом к концу 2012 года доля внутреннего долга в совокупном объеме госдолга составит 53,2 % при соответствующем снижении доли внешнего долга.

 

Таким образом, проанализировав бюджетную политику России за ряд лет, можно отметить, что в целом она была направлена на оптимизацию налоговой нагрузки, решение долговой проблемы, защиту бюджетной системы и российской экономики в целом от непредсказуемых колебаний внешней конъюнктуры, увеличение эффективности функционирования государственных финансов и реформирование межбюджетных отношений.

 

 

2.2.Анализ  коммерческих и некоммерческих  организаций

В январе 2012 года по оперативным данным, сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций (без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых организаций и бюджетных учреждений) в действующих ценах составил +824,1 млрд.рублей (34,6 тыс. организаций получили прибыль в размере 1008,4 млрд.рублей, 17,8 тыс. организаций имели убыток на сумму 184,3 млрд.рублей). В январе 2011г. сальдированный финансовый результат составил (по сопоставимому кругу организаций) +660,6 млрд.рублей.[17]

Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) характеризуется следующими данными:

Таблица 2

Сальдированный финансовый результат организаций за 2011-2012гг.

	2012г.		Справочно 2011г.
	млрд.рублей	в % к соответствующему   периоду предыдущего года	млрд.рублей	в % к соответствующему   периоду предыдущего года
Январь	+824,1	124,8	+660,6	156,5

 

 

 

Сальдированный финансовый результат   
(прибыль минус убыток) организаций   
в январе 2012 года:

 

 

 

 

Таблица 3

Сальдированный финансовый результат организаций в январе 2012 г.

	Сальдо   прибылей    (+) и   убытков   (-),   млрд.   рублей	В % к   соответ-ствую-   щему    периоду преды-дущего    года1)	Прибыль,   млрд.   рублей   (+)	В % к   соответ-ствую-   щему периоду преды-дущего    года1)	Убыток,   млрд.   рублей   (-)	В % к   соответ-ствую-   щему периоду преды-дущего    года1)
Всего	+824,1	124,8	1008,4	123,4	184,3	117,8
сельское хозяйство, охота и  лесное хозяйство	+8,7	160,5	12,8	136,1	4,1	103,3
рыболовство, рыбоводство	+3,1	118,9	3,4	122,0	0,3	162,8
добыча полезных ископаемых	+127,4	84,0	168,0	105,1	40,6	в 5,0р.
из нее добыча топливно-энерге-   тических полезных ископаемых	+101,6	78,7	138,8	103,1	37,2	в 6,7р.
обрабатывающие производства	+188,5	117,1	231,8	114,7	43,3	105,6
производство и распределение    электроэнергии, газа и воды	+64,5	119,5	83,7	98,5	19,2	61,9
из них производство, передача и   распределение электроэнергии,    газа, пара и горячей воды	+63,2	119,6	81,8	98,2	18,6	61,0
строительство	+0,4	9,7	16,3	122,4	15,9	176,7
оптовая и розничная торговля;    ремонт автотранспортных средств,    мотоциклов, бытовых изделий и    предметов личного пользования	+282,2	152,9	295,7	147,9	13,5	87,9
транспорт и связь	+129,2	139,8	148,0	132,3	18,8	96,5
из них:    деятельность железно-    дорожного транспорта	+31,7	130,7	33,0	126,3	1,3	68,6
деятельность прочего сухопутного   транспорта	-1,9	-	3,0	в 2,4р.	4,9	74,7
транспортирование по   трубопроводам	+56,5	134,5	56,5	134,4	0,0	55,4
связь	+23,3	110,2	28,7	116,9	5,4	158,2
операции с недвижимым имущест-   вом, аренда и предоставление услуг	+9,9	153,8	29,9	124,7	20,0	114,0
управление эксплуатацией    жилого фонда	-1,3	-	0,9	94,5	2,2	106,2
научные исследования и разработки	-1,5	-	2,5	125,9	4,0	176,6