Финансовая политика. Управление финансами

 

11.Составление плана денежных потоков на конец каждого квартала планового года

Поступления и отчисления	Кварталы				Всего
	1	2	3	4
Денежные поступления:
- по оплаченным счетам	2648	5653,33	5429,33	5285,33	19016
- по оплаченным векселям			230		230
- поступление кредита	1500				1500
- прочие поступления
ИТОГО:	4148	5653,33	5659,33	5285,33	20746
Денежные отчисления:
- оплата счетов поставщиков	1858,47	2037,7	2037,7	2037,7	7971,57
- оплата труда	1105,13	1158,23	1171,78	1158,23	4593,37
- страховые взносы	319,54	347,47	351,53	347,06	1365,60
- коммерческие расходы	106,56	91,52	99,2	95,04	392,32
- управленческие расходы	26,64	22,88	24,8	23,76	98,08
-  прочие расходы, включаемые в себестоимость продукции	200	200	200	200	800
-  оплата векселей		420			420
-выплата процентов за кредит  и погашение основного долга		590	560	530	1680
- уплата налога на имущество	18	23,98	23,20	22,43	87,61
- уплата налога на прибыль	100	179,20	343,12	158,10	780,42
- прочие тчисления
ИТОГО:	3734,34	5070,98	4811,34	4572,32	18188,97
Излишек (+), недостаток (-) денежных средств	413,66	582,36	848	713,02	2557,03
Денежные средства с нарастающим  итогом (с учётом остатка на конец  пред.года)	513,66	1096,02	1944,02	2657,03

 

12.Прогноз уровня состояния производственных запасов, НЗП и готовой продукции на конец каждого полугодия планового года

Прогноз уровня производственных запасов, тыс. руб.

Наименование показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия Закупки материальных ресурсов Использование материальных ресурсов Остаток на конец полугодия	1300 4075,4 2893,2 2482,2	2482,2 4075,4 5257,6 1300

 

Прогноз уровня незавершенного производства

Наименование показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия, тыс.руб. Выпуск продукции по себестоимости, тыс.руб. Однодневный выпуск продукции  по себестоимости, тыс.руб. Норма незавершенного производства, дн. Потребность в оборотных  средствах по незавершенному производству (остаток на конец полугодия), тыс.руб.	280 6907,62   38,38   8   307,01	307,1 9250,88   51,39   7   359,76

 

Прогноз уровня готовой продукции, тыс. руб.

Наименование показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия  Изготовление продукции  по себестоимости  Прирост за счёт незавершённого производства Себестоимость реализованной  продукции Остаток на конец полугодия	1000 6907,62 -27,01   6907,62 972,99	972,99 9250,88 -52,75   9250,88 920,24

 

13.Прогноз задолженности предприятия по расчётам с бюджетом по налогу на прибыль и по налогу на имущество

Прогноз задолженности предприятия по расчётам с бюджетом по налогу на прибыль, тыс. руб.

Наименование показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия Начисления налога на прибыль Уплата налога на прибыль Остаток на конец полугодия	100 522,32 279,2 343,12	343,12 158,1 501,21 0

 

Прогноз задолженности предприятия

по расчётам с бюджетом по налогу на имущество, тыс. руб.

Наименование показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия Начисления налога на имущество Уплата налога на имущество Остаток на конец полугодия	18 47,18 41,98 23,2	23,2 44,08 45,63 21,66

 

14.Прогноз задолженности предприятия по расчётам по краткосрочному кредиту на конец каждого полугодия планового года

 

Наименование показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия	0	1000
Получение кредита	1500	0
Начисление процентов	90	90
Выплата кредита и процентов за кредит	590	1090
Остаток на конец полугодия	1000	0

 

15.Прогнозный баланс предприятия на 30 июня и 31 декабря планового года

	30.июн	31.дек
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
нематериальные активы	0	0
основные средства	3937,5	3375
незавершенное строительство	0	0
долгосрочные финансовые вложения	1000	1000
прочие внеоборотные активы	0	0
ИТОГО по разделу I	4937,5	4375
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
незавершенное производство	307,005	359,756
дебиторская задолженность	2602,67	1600
производственные запасы	2482,2	1300
готовая продукция	972,995	920,244
векселя к получению	300	70
денежные средства	1096,02	2657,03
прочие оборотные активы	10	10
ИТОГО по разделу II	7770,89	6917,03
БАЛАНС	12708,4	11292
	30.июн	31.дек
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
уставный капитал	6270	6270
нераспределенная прибыль	2289,28	2215,42
ИТОГО по разделу III	8559,28	8485,42
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
долгосрочные обязательства	730	730
ИТОГО по разделу IV	730	730
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
краткосрочные кредиты	1000	0
счета к оплате	679,233	679,233
задолженность по векселям	600	180
расчеты с бюджетом:	343,118	0
по налогу на прибыль	252,9
по налогу на имущество	23,2031	21,6563
по страховым взносам	115,281	116,094
расчеты по заработной плате	384,27	386,98
прочие кредиторы	694	694
ИТОГО по разделу V	3839,1	2077,96
БАЛАНС	13128,4	11293,4
Износ основных средств	6100	5450

 

16. Оценка ликвидности  баланса

1) Коэффициент финансовой  устойчивости

а)коэффициент финансовой независимости.

Если данный коэффициент больше 0,6, то предприятие считается финансово  устойчиво. В данном случае выходит, что во всех временных промежутках коэффициенты получились больше 0,6 и предприятие считается финансово устойчивым.

на 01.01 = 6470/9490 = 0,68

Предприятие финансово  устойчиво

на 30.06 = 8559,28/13128,39= 0,65

Предприятие финансово  устойчиво

на 31.12 = 8485,42/11293,39= 0,75

Предприятие финансово  устойчиво

 б) коэффициент соотношения  собственного и заёмного капитала.

Если значение коэффициента больше 1, то состояние предприятия считается  финансово устойчиво. На всех временных  промежутках коэффициенты больше 1, а это значит что предприятие  финансово устойчиво в течение  всего года.

на 01.01 = 6470/3020 = 2,14

Предприятие финансово  устойчиво

на 30.06  = 8559,28/4569,1 = 1,87

Предприятие финансово  устойчиво

на 31.12 = 8485,42/2807,96 = 3,02

Предприятие финансово  устойчиво

2)Коэффициент рентабельности

а) коэффициент рентабельности капитала.

Если значение коэффициента положительное, то деятельность предприятия  является прибыльной. В течение всего года деятельность предприятия являлась прибыльной (Значение коэффициентов положительное).

на 01.01 = 200/9490 *100 = 2,11%

Деятельность  предприятия является прибыльной

на 30.06 = 2289,28/13128,39*100 = 17,44%

Деятельность  предприятия является прибыльной

на 31.12 = 2215,42/11293,39*100 = 19,62%

Деятельность  предприятия является прибыльной

б) коэффициент рентабельности собственного капитала.

Если значение коэффициента положительное, то деятельность предприятия является прибыльной. В течение всего года деятельность предприятия являлась прибыльной (Значение коэффициентов положительное).

на 01.01 = 200/6470 *100 = 3,09%

Деятельность  предприятия является прибыльной

на 30.06 = 2289,28/8559,28*100 = 26,75%

Деятельность  предприятия является прибыльной

на 31.12 = 2215,42/8485,42*100 = 26,11%

Деятельность  предприятия является прибыльной

3)Коэффициент ликвидности

а) коэффициент абсолютной ликвидности

Если значение коэффициента больше 0,2, то предприятие  является платежеспособным.

В начале года предприятие  платежеспособным не являлось (значение коэффициента меньше 0,2). В конце первого и второго полугодия предприятие стало платежеспособным.

на 01.01 = 100/2290 = 0,04

Предприятие является не платежеспособным

на 30.06 = 1096,02/3839,1= 0,29

Предприятие является платежеспособным

на 31.12 = 2657,03/2077,96= 1,28

Предприятие является платежеспособным

б) коэффициент срочной ликвидности

Если значение коэффициента больше 0,8, то предприятие  считается платежеспособным.

В начале года предприятие  платежеспособным не являлось (значение коэффициента меньше 0,8). В конце первого и второго полугодия предприятие стало платежеспособным.

на 01.01 = 1400/2290 = 0,61

Предприятие является не платежеспособным

на 30.06 = 3998,69/3839,1= 1,04

Предприятие является платежеспособным

на 31.12 = 4327,03/2077,96= 2,08

Предприятие является платежеспособным

в) коэффициент текущей ликвидности.

Если значение коэффициента в интервале  от 1 до 2, то предприятие считается  платежеспособным.

на 01.01 = 3990/2290 = 1,74

Предприятие является платежеспособным

на 30.06 = 7770,89/3839,1= 2,02

Предприятие является не платежеспособным

на 31.12 = 6917,03/2077,96 =3,33

Предприятие является не платежеспособным

 

 

 

 

 

Заключение.

Финансовая  политика является составной частью экономической политики государства. В ней конкретизируются главные  направления развития народного  хозяйства, определяется общий объем  финансовых ресурсов, их источники  и направления использования, разрабатывается  механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально-экономических  процессов. Иными же словами, финансовая политика, представляющая собой совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений  для выполнения государством своих  функций, оказывает огромное влияние  на уровень и темпы развития страны. 
Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 17.07.1998 г. (с учетом последующих изменений и дополнений);
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 г. (с учетом последующих изменений и дополнений);
3. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М., 2007.
4. Финансы: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп./ под ред. В. В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 640 с.;
5. Финансы: Учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Б. М. Сабанти. – М.: Юрайт-М, 2004;
6. Шаталов С. Д. Приоритеты налоговой политики Финансы. – 2006. - №7 с. 3-10;