Денежные затраты предприятий

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2011 в 15:13, курсовая работа

Описание работы

Расходы, связанные непосредственно с извлечением прибыли, состоят из материальных затрат, затрат на оплату труда, накладные расходы, инвестиции.

Скачать архив (43.99 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

zatra.doc

— 205.50 Кб (Скачать файл)
 

       Сопоставление коэффициентов оборачиваемости  в динамике по годам позволяет  выявить тенденции изменения  эффективности использования основных средств. Если число оборотов, совершаемых основными средствами увеличивается или остается стабильным, то предприятие работает ритмично и рационально использует денежные ресурсы. Снижение числа оборотов, совершаемых в периоде, свидетельствует о падении темпов развития предприятия и о его неблагополучном финансовом состоянии. На наших заводах №10 и №7 оборачиваемость лучше на №7 как в отчетном, так и в планируемом году. Число оборотов в динамике по №10 не изменилось, по №7 ускорилось на 0,32, что хорошо скажется на работе завода и позволит высвободить относительную часть оборотных средств:

       З №10 1354/2,26 – (1354+96) / 2,26 = - 42,48

       З.№7 990/8,25 – (990+70) / 8,57 = - 3,68 

       ЗАДАЧА 3

       Расчет  необходимого прироста оборотных средств. 

Таблица 8. Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам.

Наименование  показателей Расчет по з  №10 Расчет по з№7
Расход  сырья и материалов, млрд. руб. 202 168
Количество  дней 90 90
Однодневный расход сырья и материалов, млн. руб. 202000/90=2244 168000/90=1866
Норма запаса, дней 41 39
Потребность в оборотных средствах по сырью  и материалам, млн. руб. 2244*41=92022 1866*39=72774

Таблица 9 Расчет потребности в оборотных  средствах по незавершенному производству.

Показатели Завод №10 Завод №7
Выпуск  продукции по себестоимости, млрд. руб. 294 206
Количество  дней 90 90
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб. 294000/90 = 3267 206000/90 = 2289
Нормы незавершенного производства, дней 27 9
Потребность в оборотных средствах по, незавершенному производству, млн. руб. 3267*27=88209 2289*9=20601
 
 

Таблица 10 Расчет потребности в оборотных  средствах по готовой продукции. 

Показатели Завод №10 Завод №7
Выпуск  продукции по себестоимости, млрд. руб. 294 206
Количество  дней 90 90
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб. 294000/90 = 3267 206000/90 = 2289
Норма оборотных средств готовой продукции, дней 8 7
Потребность в оборотных средствах по, готовой  продукции, млн. руб. 26136 16023
 
 

Таблица11            Определение потребности по товарным запасам 

Показатели Завод №10 Завод №7
Оборот  товаров по покупным ценам, млрд. руб. 80 58
Количество  дней 90 90
Однодневный оборот товаров, млн.руб. 80000/90=888,88 58000/90=644,44
Норма товарных запасов, дней 2 3
Потребность в оборотных средствах по, товарным запасам 1777,76 1933,32
 

 Таблица  12           Определить  потребность в денежных средствах  в кассе на квартал и переводы  в пути.

Показатели Завод №10 Завод №7
Товарооборот, млрд. руб. 120 74
Количество  дней 90 90
Однодневный товарооборот, млн.руб. 1333 822
Норма запаса денежных средств, дней 1,0 1,0
Потребность в денежных средствах, млн. руб. 1333 822
 
 

Таблица 13 (млн. руб.)   Расчет прироста нормируемых  оборотных средств 

завода     №10

Виды  оборотных средств На начало квартала На конец  квартала Отклонение (+-)
Млн. руб. % Млн. руб. % Млн. руб. %
Производственные  запасы 101660 36,52 92022 34,67 -9638 -1,85
МБП (остаточная стоимость) 22000 7,90 15000 5,65 -7000 -2,25
Незавершенное производство 86963 31,24 133947 33,24 +46983 +2
Расходы будущих периодов 220 0,08 180 0,07 - 40 -0,01
Готовая продукция 25280 9,08 26136 9,85 +856 +0,77
  Товары 1000 0,35 1777,76 0,67 +777,76 +0,32
Тара  под товаром и порожняя 1,8 0,001 2,0 0,002 +0,2 +0,001
Издержки  обращения на остаток товаров 13 0,005 15 0,007 +2 +0,002
Денежные  средства в кассе и переводы в  пути. 520 0,19 1333 0,50 +813 +0,31
Стоимость основных производственных фондов 40695 14,62 40705,08 15,34 +10,08 +0,72
Итого нормируемых оборотных средств 278352,8 100 270412,76 100    -7940,04  

 На  предприятии должна быть оптимизация  производственных запасов, сокращение  незавершенного производства. Но  как правило производственные  запасы  составляют значительный  удельный вес не только в  составе оборотных активов, но  и в целом в активах предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие испытывает затруднения со сбытом продукции , что в свою очередь может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением технологического процесса и выбором неэффективных методов реализации. Нарушение оптимизации материальных производственных запасов приводит к убыткам предприятия, поскольку возрастают расходы на хранение этих запасов. В этой связи определение и поддержание оптимизации объема запасов является важным разделом финансовой работы. 

ЗАДАЧА 4.

Расчет источников финансирования прироста оборотных средств. 

Таблица 14 (млрд. руб.)

  На начало квартала На конец  квартала Прирост или  уменьшение
1. Нормируемые  оборотные средства 278,35 265,38 -12,97
2. Источники  покрытия норматива:      
А) собственные  средства, из них:      
- средства  уставного фонда      
- средства  резервного фонда 500 650 +150
- свободные  средства фондов специального  назначения. 400 500 +100
- поступления  МБП. З/частей, оплаченных за счет  средств кап.вложений 100 80 -20
Б) устойчивые пассивы 360 400 +40
В) заемные  средства      

Привлечения заемных средств не требуется  для покрытия прироста оборотных  средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Часть 2

По заводу №10

Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. 
 

       Таблица 1. Расчет амортизационных отчислений, тыс. руб.

Основные  средства Ст-ть ОС на начало года Среднегодо-вая  стоимость ОС Норма амортиза-ции,% Поправ

Коэф.

 Сумма амортиз. отчисл.
Здания 100000 100000 0,7 1,2 840
Сооружения 12000 12000 3,0 1,2 432
Передаточные  устройства 1200 1200 2,0 1,2 28,8
Силовые машины и оборудование 700 700 6,6 1,2 55,44
Рабочие машины и оборудование 800 Планируется ввести с 1.02.

90 тыс.  руб., значит

800+(90*11/12) = 882,5

 10,0 1,2 105,9
Транспортные  средства 400 Планируется ввести с 1.02. 43,2 тыс. руб.

400+(43,2*11/12) =

439,6

 8,0 1,2 42,2
Инструмент 90 Будет выведено из эксплуатации с 1.08

15 тыс.  руб.

90 –  (15*7 / 12) =

81,25

 20,0 1,2 19,5
Производственный  и хозяйственный инвентарь 50 Будет выведено из эксплуатации с 1.05

9 тыс.  руб.

50 –  (9*4 / 12) = 47

 9,0 1,2 5,07
Многолетние насаждения 40 40 2,0 1,2 0,96
Непроизводствен-

ные ОС

 70000 70000 0,8 1,2 672
ИТОГО 185280 185390,35     2201,87

Информация о работе Денежные затраты предприятий