Анализ валютно-кассовых операции в банке "Газпромбанк"

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

В последние годы в нашей стране усилились тенденции интеграции национальной экономики в мировой рынок, обусловленные процессом глобализации.

Происходят изменения в регулировании внешнеэкономической деятельности в направлении расширения и либерализации международной деятельности, в том числе коммерческих банков. В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы банков на валютных рынках и механизмов проведения валютных операций, отвечающих современным условиям.

При осуществлении международных  сделок встает вопрос о валютных операциях  как форме банковского участия  в них. Расширяющиеся международные  связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывают объективную необходимость обмена одних национальных денежных единиц на другие.

Цель работы – на основе изучения теоретических и практических аспектов валютно-кассовых операций в коммерческом банке разработать направления их совершенствования.

Задачи работы:

1. Дать понятие и видов валютных  операций;

2. Рассмотреть законодательное и нормативное регулирование валютных операций;

3. Изучить организацию и порядок кассовой работы с иностранной валютой, с чеками, номинированными в иностранной валюте;

4. Рассмотреть особенности контроля валютно-кассовых операций;

Объект исследования: коммерческий банк ГАЗПРОМБАНКА».

Предмет исследования: валютно-кассовые операции.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

1.1. Понятие и виды валютных  операций

Валютные операции – это  операции, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, использованием иностранной валюты в качестве средства платежа, использованием национальной валюты при осуществлении внешнеэкономической деятельности, ввозом из-за рубежа и вывозом за рубеж, пересылкой валютных ценностей.¹

К понятию «иностранная валюта» Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» относит:²

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и  в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и  международных денежных или расчетных  единицах;

3) внутренние ценные бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная  стоимость которых указана в  валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

В зависимости от вида лицензии на совершение банковских операций с валютными ценностями, которой обладает банк, степени развития его материальной базы и подготовленности кадров банк может выполнять все или ряд операций с иностранной валютой. В таблице 1 можно рассмотреть все операции, которые потенциально может совершать коммерческий банк РФ, обладая генеральной лицензией.

Таблица 1 - Валютные операции, совершаемые коммерческими банками РФ

Валютные операции	Характеристика
1. Валютные операции, связанные с экспортно - импортными  операциями клиентов банка	1.1 Открытие и ведение  счетов резидентов и нерезидентов  в иностранной валюте. 1.2 Открытие и ведение  счетов в валюте Российской  Федерации для нерезидентов. 1.3 Покупка - продажа  валюты за счет и по поручению  клиентов банка.  1.4 Проведение расчетов в иностранной валюте по поручению клиентов банка во всех принятых в международной практике формах (документарный аккредитив, инкассо и банковской перевод). 1.5 Осуществление экспортно-импортного  валютного контроля. 1.6 Кредитование в валюте  операций клиентов банка. 1.7 Консультации для  клиентов банка по внешнеэкономической  деятельности, улучшению качества  заключаемых контрактов.
2. Неторговые операции	2.1 Операции, совершаемые  в обменных валютных пунктах.  2.2 Покупка - продажа  оптовых партий наличной иностранной валюты на межбанковском рынке. 2.3 Выдача наличной  иностранной валюты клиентам  банка на командировочные расходы.  2.4 Привлечение вкладов  юридических и физических лиц  в иностранной валюте. 2.5 Открытие и ведение  счетов физических лиц в иностранной валюте 2.6 Эмиссия валютных  кредитных и дебетовых пластиковых  карточек.
3. Операции по покупке  продаже иностранной валюты за  свой счет и за счет клиентов  на биржах в Российской Федерации  и за рубежом.	3.1 Наличные сделки - «Спот». 3.2 Срочные сделки. 3.3 Сделки «Своп». 3.4 Арбитражные операции. 3.5 Хеджирование финансовых  операций банка.
4. Валютные операции, связанные с корреспондентскими  отношениями с другими банками  в иностранной валюте	4.1 Открытие счетов «Ностро» в других банках и их обслуживание 4.2 Открытие счетов «Лоро» другим банкам и их обслуживание. 4.3 Постоянная оптимизация  сети банков корреспондентов  согласно потребностям банка,  его клиентов и стоимости услуг  банков корреспондентов.
5. Валютные операции  на фондовых рынках, выпуск ценных бумаг с валютным номиналом, покупка - продажа ценных бумаг с валютным номиналом.	5.1. Выпуск собственных  акций банка с двойным номиналом,  формирование уставного фонда  в валюте. 5.2. Покупка - продажа  ценных бумаг на внешних и  внутренних рынках ценных бумаг.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться по критериям, общим для всех банковских операций – пассивные и активные операции. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении  различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. А также классификация валютных операций осуществляется и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.

Основополагающий вариант классификации  валютных операций вытекает из закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на: ³

• текущие валютные операции;
• валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

• переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
• получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
• переводы неторгового характера в РФ из страны (зарплаты, пенсии, алименты и т.д.).

Валютные операции, связанные с  движением капитала включают:

• прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;
• портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
• переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;
• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• все иные валютные операции не являющиеся текущими.

В зависимости от сроков валютные операции подразделяются на наличные и срочные. В таблице 2 представлены виды валютных операций в зависимости от срочности их проведения.

Таблица 2 - Виды валютных операций в зависимости от срочности их проведения

Вид операции	Описание операции
Срочные операции	Срочные операции принято  подразделять на конверсионные, страховые и спекулятивные. К срочным сделкам также относятся «форвард» (forward), «опцион» (option), «своп» (swap).
Наличные операции	Среди наличных валютных операций выделяют операции «спот» (spot), а также такие операции как «овернайт» (overnight), «туморроу/некст» (tomorrow/next) и «дэй - то - дэй своп» (day - to - day swap), которые применяются банками для управления текущими валютными позициями.

В настоящее время коммерческие банки предлагают широкий спектр услуг связанных с валютой. Валютные операции коммерческих банков делятся на несколько видов (услуг):

1. Операции по международным  расчетам. Эти операции связаны  с экспортом и импортом товаров  и услуг. Во внешней торговле  применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

2. Открытие и ведение валютных  счетов клиентуры. Данная операция  включает в себя следующие  виды:

• открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;
• начисление процентов по остаткам на счетах;
• предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);
• предоставление выписок по мере совершения операции;
• оформление архива счета за любой промежуток времени;
• выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;
• контроль над экспортно-импортными операциями.

3. Установление корреспондентских  отношений с иностранными банками.  Эта операция является необходимым  условием проведения банком расчетов. Принятие решения об установлении  корреспондентских отношений иным зарубежным банком должно быть основано на осуществлении регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

4. Неторговые операции  коммерческого банка. К неторговым  операциям относят операции по  обслуживанию клиентов, не связанных  с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг. Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры.

5. Конверсионные  операции. Конверсионные операции  представляют собой сделки покупки  и продажи наличной и безналичной  иностранной валюты (в том числе  с ограниченной конверсией) против  наличных и безналичных рублей  Российской Федерации. ⁴

К ним относятся:

Сделка типа “TODAY” - операция, при которой дата валютирования  совпадает с днем заключения сделки.

Сделка типа “TOMORROW”  представляет собой операцию с датой  валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

Сделка “SPOT” - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу.

Операция “FORWARD” (срочные сделки) - это контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу.

Сделка «SWAP» - валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «форвард». Сделки «своп» включают в себя несколько разновидностей:

• сделка «репорт» - продажа иностранной валюты на условиях «спот» с одновременной ее покупкой на условиях «форвард»;
• сделка «дерепорт» - покупка иностранной валюты на условиях «спот» и одновременная продажа ее на условиях «форвард».

Валютный арбитраж – это осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов.В свою очередь операция «валютный арбитраж» подразделяется на:

6. Операции по  привлечению и размещению валютных  средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

• привлечение депозитов
• выдача кредитов
• размещение кредитов на межбанковском рынке.

1.2. Законодательное и нормативное  регулирование валютных операций

 

Основные  применимые законодательства и нормативные  акты в области движения иностранной валюты:

1. «Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (утв. Банком России 01.06.2004 N 258-П) (ред. от 29.12.2011) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.06.2004 N 5848)

На основании Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859), Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52 (часть I), ст. 5032), Федерального закона «О банках и банковской деятельности»