Анализ ликвидности и платежеспособности банка и анализ финансовой устойчивости

Введение

 

Актуальность темы исследования. Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности и платежеспособности. Анализ финансовой устойчивости и ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке.

Для банковской системы и  экономики в целом вопрос ликвидности  финансовой устойчивости - это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Следовательно, ликвидность и платежеспособность отдельных коммерческих банков определяет стабильность и эффективность платежной системы страны, устойчивость всей банковской системы.

Цель и задачи исследования. Цель данной работы - провести анализ ликвидности и платежеспособности банка и анализ финансовой устойчивости.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

1. предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
2. оценка финансовой устойчивости;
3. анализ платежеспособности;
4. разработать рекомендации по управлению банковским портфелем.

Объектом исследования является ОАО «Сбербанк России».

Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность.

Теоретическую и методологическую базу исследования составляют работы отечественных экономистов, посвященные банковской деятельности, а так же документы по финансово-экономической отчетности организации.

В качестве исследовательского инструментария используются системный  и функциональный подходы, общенаучные  методы: научная абстракция, анализ и синтез, исторический анализ, методы группировки, сравнения, а также  табличные и графические методы представления данных. При решении поставленных задач используются пакеты прикладных программ Microsoft Excel.

Информационной базой  исследования служат документы законодательных органов власти, нормативные акты и статистические материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования, формы финансовой отчетности анализируемого объекта за 2012-2013 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Общая характеристика  ОАО «Сбербанк России»

 

Сбербанк России создан в  форме акционерного общества открытого  типа в соответствии с Законом  РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в 1991г. Учредителем и  основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% голосующих акций). Акционерами Банка являются более 200 тысяч юридических и физических лиц.

Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 года в Центральном Банке  Российской Федерации. Регистрационный  номер — 1481.

Банк является юридическим  лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.

Сбербанк – современный  универсальный банк с большой  долей участия частного капитала, в т.ч. иностранных инвесторов. Структура акционерного капитала Сбербанка свидетельствует о его высокой инвестиционной привлекательности.

На сегодняшний день Сбербанк является крупнейшим банком Российской Федерации и Центральной и  Восточной Европы, занимает лидирующие позиции в основных сегментах  финансового рынка России и входит в число крупнейших по капитализации  банков мира.

Международные рейтинги Сбербанка отражают авторитет банка в мировом банковском сообществе как одного из наиболее динамично и разносторонне развивающихся российских банков.

Сбербанк обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и почти 20 000 структурных подразделений (филиалов) по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане и на Украине.

Основными документами, регулирующими  деятельность Сбербанка России в  соответствии с законодательством  Российской Федерации, являются:

- Устав Банка, утвержденный  годовым общим собранием акционеров 24 июня 2005 года (с изменениями);

- Кодекс корпоративного  управления, утвержденный годовым  общим собранием акционеров в  июне 2005 года;

- Кодекс корпоративной  этики сотрудника Сбербанка России.

ОАО «Сбербанк России»  является юридическим лицом и  со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.

Органами управления Банком являются:

- Общее собрание акционеров;

- Наблюдательный совет; 

- коллегиальный исполнительный  орган — Правление банка;

- единоличный исполнительный  орган — Президент, Председатель Правления Банка.

Общее собрание акционеров – является высшим органом управления ОАО «Сбербанк России», принимающим  решения по основным вопросам  его  деятельности. 4 июня 2010 года состоялось годовое Общее собрание акционеров, на котором был утвержден годовой  отчет Банка за 2009 год, а также  приняты решения о распределении  прибыли и выплате дивидендов за 2009 год, утвержден аудитор на 2010 год и I квартал 2011 года, избраны члены Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии, утверждены  в новой редакции Устав и Положение о Правлении, приняты решения о выплате вознаграждения членам Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии.

Наблюдательный совет. В  соответствии с Уставом общее  руководство деятельностью  Банка  осуществляет Наблюдательный совет. В 2010 году проведено 5 заседаний Наблюдательного  совета. Среди вопросов, которые рассматривались на заседаниях: созыв и подготовка годового Общего собрания акционеров, годовой отчет Банка за 2009 год, распределение прибыли и рекомендации по размеру дивидендов, аудитор Банка на 2010 год и I квартал 2011 года, реализация программы антикризисных мер и особенности кредитной политики Банка, промежуточные итоги работы Банка, результаты проверок Службы внутреннего контроля, утверждение проспекта ценных бумаг и решения о выпуске российских депозитарных расписок, удостоверяющих право собственности на обыкновенные акции компании «Юнайтед Компани РУСАЛПлс» (United Company RUSAL Plc), одобрение сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, решения об изменениях в составе Правления Банка.

Наблюдательный  совет  ОАО  «Сбербанк  России»  состоит  из  17 членов. В 2010 году в состав Наблюдательного  совета были избраны 12 членов совета —  представителей основного акционера, администрации Президента и Правительства  Российской Федерации; 2 менеджера Банка; 3 независимых директора, полностью  удовлетворяющих  требованиям,  предъявляемым  к независимым директорам российским законодательством.

Комитеты Наблюдательного  совета являются органами, созданными для предварительного рассмотрения наиболее важных  вопросов, отнесенных к компетенции Наблюдательного  совета, и подготовки рекомендаций по ним. Формирование комитетов осуществляется ежегодно из числа членов Наблюдательного  совета. В состав каждого комитета входят независимые директора. Комитеты способствуют рабочему взаимодействию с органами управления Банка. Решения  комитетов носят рекомендательный характер.

Комитет  по  аудиту  осуществляет  предварительную  оценку кандидатов в аудиторы Банка, рассматривает заключения аудитора  и  Ревизионной  комиссии,  оценивает  эффективность внутреннего контроля Банка, предварительно рассматривает  годовую финансовую отчетность Банка. Состав Комитета на 1 января 2011 года: Председатель Комитета А. В. Данилов-Данильян миноритарный акционер Сбербанка России, Члены Комитета М.Г. Любомудров , А.А. Навальный, М. Н. Недельский, В.А. Статьин, Д. А. Удалов, А. Э. Белянина управляющий директор по работе с инвесторами Сбербанка России, Секретарь Комитета А.С. Рябенкова.

Комитет по кадрам и вознаграждениям  призван способствовать привлечению  к управлению Банком высококвалифицированных  специалистов и созданию необходимых  стимулов для их успешной работы.

Правление. Руководство  текущей  деятельностью  Банка  осуществляется Президентом, Председателем  Правления Банка и коллегиальным  исполнительным органом — Правлением Банка.

В целях повышения эффективности  работы и развития бизнеса в Банке  функционирует ряд коллегиальных  органов (комитетов),  подотчетных  Правлению, основными задачами которых  является решение вопросов и проведение единой, согласованной  политики по различным направлениям операционной деятельности Банка.

Ревизионная комиссия. Для  осуществления  контроля  за  финансово-хозяйственной деятельностью Банка годовым Общим собранием акционеров избирается  Ревизионная комиссия.  Ревизионная комиссия проверяет соблюдение Банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность, постановку внутреннего контроля в Банке, законность совершаемых операций. Ревизионная комиссия дает оценку достоверности данных, включаемых в годовой отчет и содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности Банка.

Комитет по взаимодействию  с миноритарными акционерами. В целях поддержания эффективных связей  с акционерами, а также повышения уровня корпоративного управления с 2008  года в Сбербанке функционирует Комитет по взаимодействию с миноритарными акционерами.

Система внутреннего контроля Банка организована в соответствии с требованиями Банка России и  обеспечивает поддержание рисков на уровне, не угрожающем интересам акционеров и клиентов Банка. В соответствии с международной практикой Банк принимает меры по повышению эффективности  системы внутреннего контроля и  ее развитию в соответствии с характером и масштабами деятельности Банка.

 

 

 

 

2  Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России»

 

Ресурсы ОАО Сбербанка  России включают в себя собственный  капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических  и физических лиц. Ресурсы Банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно  коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный  характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной  базы происходит постоянно, практически  каждый день. Поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах  их владельцев, списание денежных средств  со счетов хозяйственных субъектов  в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов.

Одним из основных инструментов анализа эффективности формирования и использования ресурсов является вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Данные для проведения анализа  активов и пассивов ОАО Сбербанк России берутся из формы банковской отчетности – бухгалтерского баланса  за 2012 – 2013 гг. (Приложение А). Вертикальный и горизонтальный анализ активов представлены в табл. 2.1 и табл. 2.2. (Приложение Б, В, Г, Д).

На основании данных, сведённых  в таблице 2.1 можно сделать следующие  выводы. Наибольший вес в активах  Банка занимает чистая ссудная задолженность (73,49 % на конец 2012 года).

Второе место на конец  отчетного периода занимают чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (10,94 %). Остальные ресурсы имеют  незначительную долю в активах Банка.

За исследуемый период структура активов увеличилась  также в сторону чистой ссудной  задолженности (+ 6,45 %). Также незначительно  увеличилась доля денежных средств. Наибольшее снижение в структуре активов Банка отмечается по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Рисунок 2. - Структура активов  ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г.

 

Таким образом, можно сделать  вывод о том, что чистая ссудная  задолженность составляет больше 70% активов банка, это связано с  спецификой деятельности банка, ведь ссудная задолженность – задолженность заемщика за взятый кредит.

Иллюстрацию изменений в  структуре активов можно показать с помощью рис. 3, на котором приведена структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г.

 

Рисунок 3. - Структура активов  ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г.

 

Исходя их данных рис. 3 можно  сделать вывод о снижении доли средств по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи (- 6,25 %). Уменьшение данного показателя привело к увеличению доли чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %).

В таблице приложения В И Д представлены данные для горизонтального анализа баланса ОАО Сбербанка России за 2012-2013 гг. На основании представленной в таблице информации можно сделать следующие выводы.

В течение рассматриваемого периода активы банка увеличились  на 22,28 %, это говорит о развитии банка нормальными темпами. Наибольший темп прироста (+ 52,92 %) наблюдается по статье «Денежные средства». Также  увеличение темпа роста (+ 34,03 %) произошло  по статье «Чистая ссудная задолженность». Динамика роста таких статей актива, как «Средства кредитных организаций  в ЦБ РФ», «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения» и  «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» примерно одинакова, в районе 17 %.