Анализ финансового состояния предприятия

 

 

 

 

 

Таблица 8. – Пассив (долгосрочные обязательства) сравнительного аналитического баланса-нетто

ПАССИВ	На начало периода		На конец  периода		Абсолют. отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Долгосрочные  обязательства - всего	0	-	0	-	0	-
1. Займы и кредиты	0	-	0	-	0	-
2. Отложенные налоговые  обязательства	0	-	0	-	0	-
3. Прочие долгосрочные  обязательства	0	-	0	-	0	-

 

Таблица 9. – Пассив (краткосрочные обязательства) сравнительного аналитического баланса-нетто

ПАССИВ	На начало периода		На конец  периода		Абсолют. отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Краткосрочные обязательства - всего	24499	100	16212	100	-8287	0
1. Займы и кредиты	1982	8,09	257	1,59	-1725	-6,50
2. Кредиторская задолженность	22515	91,90	15356	94,72	-7159	2,82
3. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	2	0,01	3	0,02	1	0,01
4. Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0
5. Резервы предстоящих расходов	0	0	596	3,68	596	3,68
6. Прочие краткосрочные  обязательства	0	0	0	0	0	0

 

Вывод: за 3 месяцев имущество предприятия снизилось на 7129 тыс.руб. (17,96%) за счет  преимущественно заемного капитала, который уменьшился на 8287 тыс. руб. (11,48%). Уменьшение источников имущества на 7129 тыс. руб. (17,96%) произошло за счет уменьшения кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств, которые уменьшились на 6562 тыс. руб. (7,89%). Так же это повлияло на уменьшение внеоборотных активов, которые снизились на 5304 тыс. руб. (2,74%).

Уменьшение внеоборотных активов произошло за счет уменьшения основных средств, которые сократились на 6746 тыс. руб. (9,18%).

2. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса

Для анализа финансовой устойчивости используется таблица 10.

Таблица 10. - Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Усл. обозн.	На начало периода	На конец  периода	Изменения за период
1	2	3	4	5
1. Капитал и резервы		22324	23482	1158
2. Внеоборотные активы		27699	22395	-5304
3. Наличие собственных  оборотных средств (стр.1-стр.2)		-5375	1087	6462
4. Долгосрочные обязательства		0	0	0
5. Наличие собственных и долгосроч-ных заемных  источников формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4)		-5375	1087	6462
6. Краткосрочные обязательства		1982	257	-1725
7. Общая величина основных  источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)		-3393	1344	4737
8. Общая величина запасов  и затрат		11141	6781	-4360
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств  (стр.3-стр.8)		-16516	-5694	10822
10. Излишек (+) или недостаток  (-) собственных  и  долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)		-16516	-5694	10822
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников  формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)		-14534	-5437	9097
12. Трехкомпонентный показатель  типа финансовой ситуации		(0;0;0)	(0;0;0)

 

Вывод: на предприятии кризисное финансовое состояние  

3. Анализ ликвидности баланса

Анализ ликвидности  баланса оформляется в виде таблицы 11.

Таблица 11. -  Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек  или недостаток
						на начало периода	на конец периода
А1	122	637	П1	22515	15356	-22393,00	-14719
А2	7861	9881	П2	1982	257	5879,00	9624
А3	13416	7618	П3	0	0	13416,00	7618
А4	25424	21558	П4	22326	24081	3098,00	-2523
Баланс	46823	39694	Баланс	46823	39694

 

Вывод: наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств, то ликвидность баланса в небольшой степени отличаются от абсолютной. Т.к. показатель ликвидности равен 0,51, то предприятие считается неплатежеспособным.  

4. Анализ финансовых коэффициентов

Анализ последних финансовых коэффициентов удобнее производить с помощью таблицы (табл.12).

Таблица 12. - Анализ финансовых коэффициентов

Финансовые  коэффициенты	Условн. обознач.	Ограничения	На начало периода	На конец периода	Изменения за период
1	2	3	4	5	6
Коэффициент автономии		≥0,5	-0,28	0,06	0,34
Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств		≤min(1; 0,337)	0,09	0,01	-0,08
Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных средств			0,69	0,77	0,08
Коэффициент маневренности			-0,24	0,05	0,29
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат			-0,48	0,16	0,64
Коэффициент имущества  производственного назначения		≥0,5	0,66	0,66	0,01
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств			0,00	0,00	0,00
Коэффициент краткосрочной  задолженности			0,08	0,02	-0,07
Коэффициент автономии  источников формирования запасов и  затрат			1,58	0,81	-0,78
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов			0,92	0,98	0,07
Общий показатель ликвидности			0,34	0,51	0,16
Коэффициент абсолютной ликвидности		≥0,2...0,5	0	0,04	0,03
Критический коэффициент  ликвидности		≥1	0,33	0,65	0,32
Коэффициент текущей  ликвидности		≥2	0,78	1,07	0,29

 

Вывод: Коэффициент автономии меньше 0,5, значит не все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  меньше нормативного, значит преобладает  заемный капитал на предприятии.

Коэффициент маневренности  показывает, что примерно 5% собственных средств предприятия находятся в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат показывает, что  необходимо увеличить величину собственных оборотных средств.

Коэффициент имущества  производственного назначения показывает, что суммы стоимостей основных средств, незавершенного строительства, сырья и материалов, и др. аналогичных ценностей, затрат в незавершенном производстве находятся в норме.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что всего  лишь 4% краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

Критический коэффициент  ликвидности отражает, что 65 % краткосрочной задолженности предприятие может погасить по прогнозу в ближайшее время.

Коэффициент текущей  ликвидности показывает, что предприятие  может погасить 7% краткосрочной задолженности, при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Подводя итог, можно сказать, что в целом на предприятии кризисное финансовое состояние.

 

5. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий

Таблица 8. - Оценка структуры баланса

№	Наименование  показателей	На начало периода	На конец  периода	Норма коэффициента
1	Коэффициент текущей  ликвидности	0,78	1,07	2
2	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,28	0,06	0,1
3	Коэффициент восстановления платежеспособности	0,82		1
4	Коэффициент утраты платежеспособности предприятия	0,68		1

 

Вывод: Структура баланса неудовлетворительная, а данное предприятие является не платеже способным. Причем в ближайшее время предприятие не имеет реальной возможности восстановить платежеспособность и способно утратить платежеспособность вообще

 

Выводы.

1. За 3 месяцев имущество предприятия снизилось на 7129 тыс.руб. (17,96%) за счет  преимущественно заемного капитала, который уменьшился на 8287 тыс. руб. (11,48%). Уменьшение источников имущества на 7129 тыс. руб. (17,96%) произошло за счет уменьшения кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств, которые уменьшились на 6562 тыс. руб. (7,89%). Так же это повлияло на уменьшение внеоборотных активов, которые снизились на 5304 тыс. руб. (2,74%).

Уменьшение внеоборотных активов произошло за счет уменьшения основных средств, которые сократились на 6746 тыс. руб. (9,18%).

2. На предприятии кризисное финансовое состояние.

3. Наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств, то ликвидность баланса в небольшой степени отличаются от абсолютной. Т.к. показатель ликвидности равен 0,51, то предприятие считается неплатежеспособным.

4. Коэффициент автономии меньше 0,5, значит не все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  меньше нормативного, значит преобладает  заемный капитал на предприятии.

Коэффициент маневренности  показывает, что примерно 5% собственных средств предприятия находятся в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат показывает, что необходимо увеличить величину собственных оборотных средств.

Коэффициент имущества  производственного назначения показывает, что суммы стоимостей основных средств, незавершенного строительства, сырья и материалов, и др. аналогичных ценностей, затрат в незавершенном производстве находятся в норме.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что всего  лишь 4% краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

Критический коэффициент  ликвидности отражает, что 65 % краткосрочной задолженности предприятие может погасить по прогнозу в ближайшее время.

Коэффициент текущей  ликвидности показывает, что предприятие  может погасить 7% краткосрочной задолженности, при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Подводя итог, можно сказать, что в целом на предприятии кризисное финансовое состояние.