Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

Таблица 11 – Фонд заработной платы персонала, тыс. руб.

№ п/п	Категории персонала	Удельный вес в фонде оплаты труда, %	Фонды				Всего оплата труда (гр.3+гр.5+гр.6)
			Оплата труда по сдельным расценкам, тыс. руб	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии (25%), тыс. руб.	Дополнит. Зарплата (15%), тыс. руб.
	1	2	3	4	5	6	6
1	Рабочие: основные производственные	68	6366,989	Х	1591,7472	1193,810	9152,546
2	Вспомогательные	8	Х	Х	Х	Х	1076,770
3	Руководители	12	Х	Х	Х	Х	1615,155
4	Специалисты	8	Х	Х	Х	Х	1076,770
5	Служащие	3	Х	Х	Х	Х	403,789
6	Прочие	1	Х	Х	Х	Х	134,596
7	Всего:	100	Х	Х	Х	Х	13459,627

Вывод: общий фонд заработной платы предприятия составляет 13459,6274 тыс. руб.

 

5. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

 

Материальные затраты  были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда в таблице 11, амортизационные  отчисления в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5,5% от общей суммы текущих затрат на производство.

Таблица 12 – Затраты на производство продукции (в расчете  на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности)

№ п/п	Элементы затрат	Сумма, тыс. руб	Удельный вес, %
	1	2	3
1	Материальные затраты	7310,143	26,5
2	Оплата труда	13459,627	49,0
3	ЕСН	3499,503	12,6
4	Амортизационные отчисления	1735,493	6,4
5	Прочие затраты	1430,262	5,5
6	Итого текущие затраты на производство	27435,028	100,00

Вывод: затраты на производство продукции в расчете на годовой  выпуск при полном освоении мощности составляют 27435,028 тыс. руб.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции  и всей выпущенной продукции для  периода освоения и полной загрузки производительной мощности.

Таблица 13 – Затраты на годовой выпуск продукции

№ п/п	Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
		Всего (гр.3+гр.4)	В том числе		Всего (гр.6+гр.7)	В том числе
			условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
	1	2	3	4	5	6	7
1	Материальные затраты, всего: в  том числе:	3240,830	2034,656	1206,174	7310,143	6103,969	1206,174
1.1	Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;	1705,700	1705,700	-	5117,100	5117,100	-
1.2	Вспомогательные материалы;	194,937	85,285	109,652	365,507	255,855	109,652
1.3	Топливо, энергия со стороны	1340,193	243,671	1096,521	1827,536	731,014	1096,521
2	Оплата труда, всего: в том числе:	7357,929	3050,849	4307,081	13459,627	9152,546	4307,081
2.1	Основных рабочих	3050,849	3050,849	-	9152,546	9152,546	-
2.2	Вспомогательных	1076,770	-	1076,770	1076,770	-	1076,770
2.3	Руководителей	1615,155	-	1615,155	1615,155	-	1615,155
2.4	Специалистов	1076,770	-	1076,770	1076,770	-	1076,770
2.5	Служащих	403,789	-	403,789	403,789	-	403,789
2.6	Прочего персонала	134,596	-	134,596	134,596	-	134,596
3	Отчисления на социальные нужды, 26%	1913,062	793,221	1119,841	3499,503	2379,662	1119,841
4	Амортизационные отчисления	1735,493	-	1735,493	1735,493	-	1735,493
5	Прочие затраты	1430,262	-	1430,262	1430,262	-	1430,262
6	Всего затрат	15677,576	5878,726	9798,850	27435,028	17636,178	9798,850

Вывод: затраты на годовой  выпуск продукции при освоении производственной мощности составляют 15677,576 тыс. руб., на годовой выпуск продукции при полном освоении мощности 27435,028 тыс. руб.

При освоении производства объем произведенной продукции  в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции, поэтому общая сумма затрат (в графе 3 таблицы 13) соответственно уменьшена (по сравнению с графой 6 таблицы 13), а величина постоянных затрат (графа 4 таблицы 13) при этом такая же, как указано в таблице 13 в графе 7.

На основании полученных расчетных данных мы имеем возможность  рассчитать себестоимость единицы  продукции при запуске производства и при освоении полной мощности.

Таблица 14 – Затраты на единицу продукции

№ п/п	Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
		Всего (гр.3+гр.4), руб.	В том числе		Всего (гр.6+гр.7), руб.	В том числе
			условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
	1	2	3	4	5	6	7
1	Материальные затраты	3240,830	2034,656	1206,174	2436,714	2034,656	402,058
2	Оплата труда	7357,929	3050,849	4307,081	4486,542	3050,849	1435,694
3	Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	1913,062	793,221	1119,841	1166,501	793,221	373,280
4	Амортизационные отчисления	1735,493	-	1735,493	578,498	-	578,498
5	Прочие затраты	1430,262	-	1430,262	476,754	-	476,754
6	Всего:	15677,576	5878,726	9798,850	9145,009	5878,726	3266,283

Вывод: затраты на единицу  продукции при освоении мощности составляют  15677,576 руб., при полном освоении мощности 9145,009 руб.

 

6. Определение выручки от реализации продукции, финансового результата реализации проекта и критического объема производства

 

Расчет цены на выпускаемую  продукцию, которая является новинкой на рынке, используя ценовую политику «снятия сливок» в период освоения будем расчитывать исходя из уровня рентабельности в 35%. Так как при увеличении объема выпуска себистоимость единицы продукции снижается, при полной производственной мощности уровень рентабельности установим на уровне 25%, что позволить установить низкую цену на продукцию.

Цена предприятия (Ц_пред) рассчитывают по формуле:

Ц_пред = С +             (8)

где С – себестоимость  единицы продукции, в рублях;

R_с – рентабельность продукции, в процентах.

Цена в период освоения = 15677,576 + = 21164,727 руб.

Цена при полной мощности = 9145,009 + = 11431,261руб.

Выручка от реализации (В_р) продукции определяется как произведение цены реализации продукции и объема производства для соответствующего периода без учета налога на добавленную стоимость.

В_р  = Ц_пред * объем производства      (9)

Выручка при освоении = 21164,727 руб. * 1000 шт. / 1000 = 21164,727 тыс. руб.

Выручка при полном освоении = 11431,261 руб. * 3000 шт. / 1000 = 34293,783 тыс. руб.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета занесены в таблицу 15, и далее в ней же показывается расчет прибыли от реализации продукции, налога на прибыль и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (20%).

Таблица 15 – Отчет о  прибылях и убытках, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Освоение	Полная мощность
	1	2	3
1	Выручка от реализации продукции без  НДС и акцизов	21164,727	34293,784
2	Себестоимость реализованной продукции	15677,576	27435,028
3	Прибыль от реализации	5487,152	6858,757
4	Налог на прибыль	1097,430	1371,751
5	Чистая прибыль	4389,721	5487,006

Вывод: чистая прибыль в  период освоения составляет – 4389,721 тыс. руб., во второй и последующие годы при полной мощности – 5487,006 тыс. руб.

Далее определим объем  производства продукции, при котором  предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности), путем построения диаграммы безубыточности. Выручка, переменные затраты и постоянные затраты – откладываются по вертикальной оси, объем по горизонтальной. Точка безубыточности – это точка, в которой пересекаются прямая, соответствующая объему выручки, и прямая, соответствующая общим затратам. Заштрихованная справа часть на рисунке отражает имеющийся потенциал прибыли от результатов деятельности.

Рис – 1. расчет точки безубыточности в первый год освоения проекта при освоении мощности.

затраты, выручка

          В_р, выручка v * N + C, полная себестоимость

          v * N, переменные затраты

         А                                  

  С, постоянные затраты

 

 

            0  N_кр      1000                        объем выпуска N, шт.

Вывод: критический объем производства в первый год при освоении производственной мощности находится в точке А на уровне  около 600 шт. При объеме выше критической точки в зоне прибыли предприятие будет получать прибыль.

Рис – 2. расчет точки безубыточности во второй год освоения проекта при полной мощности.

затраты, выручка

          В_р, выручка v * N + C, полная себестоимость

          v * N, переменные затраты

         А                                 

  С, постоянные затраты

 

 

            0  N_кр            3000        объем выпуска N, шт.

Вывод: критический объем производства при полной производственной мощности находится в точке А на уровне  около 1750 шт. При объеме выше критической точки в зоне прибыли предприятие будет получать прибыль.

Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Критический объем производства (N_кр) показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации (В_р) равна ее полной себестоимости (v * N + C).

Для нахождения критической  точки аналитическим способом применяется следующая формула: