Технико-экономическая обоснования магазина модной одежды «Special» в г. Зеленогорск

Расчет потребности  в заемном капитале 

Таблица 6

 

Активы создаваемого предприятия	699 500 руб. в т.ч.:
Нематериальные активы	10 000.руб.
Основные фонды	306 000 руб.
Оборотные средства	383 500 руб.

Уставной капитал формируют  2 учредителя: по 349 750  руб. каждый учредитель.

5. Планирование фонда  оплаты труда

Отбор сотрудников является важным моментом деятельности любой  организации, поскольку каждый из них  является представителем фирмы.

Штат сотрудников магазина «Special» состоит из 5 человек: директор, бухгалтер, 2 продавца-консультанта, уборщица.

Рис.1 Структура управления магазина одежды «Special».

При отборе каждого из сотрудников  учитываются следующие требования:

Директор – обязательно высшее образование, желательно по специальности «Менеджмент»; опыт управления персоналом не менее 1 года; коммуникабельность; порядочность; адаптивность к ситуации; знание компьютера.

Бухгалтер – наличие высшего образования; опыт работы не менее 3 лет; знание общей системы налогообложения; знание программы 1С: Бухгалтерия, версия 8.0; возраст до 40 лет.

Продавец-консультант – опыт работы в сфере торговли; образование; коммуникабельность; внешняя привлекательность. Возраст– от  20 до 40 лет.

При отборе каждого из сотрудников  учитывается уровень образования, предыдущие места работы, длительность работы на каждом из предыдущих мест работы.

 

 

Таблица 7

Штатное расписание магазина одежды  «Special»

Категория	Кол-во человек	Форма оплаты	Оклад или часовая тар. ставка	ФОТ в год, руб.
Директор	1	Повременная	30 т.р./мес.	360 000
Бухгалтер	1	Повременная	20 т.р./мес.	240 000
Продавец-консультант	2	Повременная	20 т.р./мес.	480 000
Уборщица	1	Повременная	8 т.р./мес.	96 000
Итого:	5			1 176 000

Таким образом, годовой фон  оплаты труда составит 1 176 000 рублей.

6. Планирование текущих  расходов

 

Таблица 8

Планирование  текущих расходов предприятия,  руб.

Вид расходов	Первый год	2-5 год работы
Прямые
Производственные запасы	2 970 000	3 960 000
Зарплата	576 000	633 600
-страховые отчисления  с ФОТ (30%)	172 800	190 080
Управленческие  и коммерческие
Канцелярские  товары	48 000	48 000
Зарплата	600 000	660 000
-страховые отчисления  с ФОТ (30%)	180 000	198 000
Аренда	240 000	312 000
Коммунальные платежи	20 000	20 600
Вид расходов	Первый год	2-5 год работы
Реклама	80 000	80 000
Непредвиденные расходы	240 000	247 200
Прочие расходы
Расчетно-кассовое обслуживание	20 400	20 400
Итого:	5 147 200	6 119 680

 

Производственные запасы=247 500*12=2 970 000 тыс. руб.

Зарплата (уборщик+2 продавца)= 96+480=576 000 руб.

Страховые отчисления с ФОТ (30%)=576 000  *0,3=172 800 руб.

Управленческие  и коммерческие расходы:

Канцелярские  товары=4*12=48 000 руб.

Зарплата (директор + бухгалтер)= 360+240+=600 000 руб.

Страховые отчисления с ФОТ (30%)=600 000*0,3=180 000 руб.

Аренда=20 000*12=240 000 руб.

Коммунальные платежи     1666*12=20 000 руб.

Реклама=20*4=80 000 руб.

Непредвиденные расходы=20*12=240 тыс. руб.

Прочие расходы:

Расчетно-кассовое обслуживание=1,7*12=20 400 руб.

2-5 год работы

Управленческие  и коммерческие расходы:

Аренда (увеличится на 3%)=240 000 *1,03=247 200 руб.

Коммунальные платежи  (увеличатся на 3%)=20 000*1,08=20 600 руб.

 

 

 

 

 

Таблица 7

Смета текущих расходов предприятия, руб.

Элементы затрат	Прямые расходы	Коммерческие  расходы	Управленческие  расходы	Итого:
1.Материальные:
-канцелярские		48 000		48 000
-закупка товаров	2 970 000			2 970 000
2.Оплата труда:
-зарплата	576 000	600 000		1 176 000
-страховые отчисления  с ФОТ (30%)	172 800	180 000		352 800
3.Амортизация	50 000			50 000
4.Прочие:
-аренда			240 000	240 000
-коммунальные		20 000		20 000
-реклама			80 000	80 000
-остальное	20 400		240 000	260 400
Итого:	3 789 200	848 000	560 000	5 197 200

Таким образом, общие расходы  составят 5 197 200 руб.

7. Планирование текущих  доходов

Учитывая , что магазин одежды обладает широким ассортиментным перечнем реализованной товаров, объем доходов будет учитываться исходя из совокупных данных .

Условно, обслуживание клиента 1 час, пропускная способность в час  – 3 человек. В среднем клиент покупают на 1000 руб. Соответственно, выручка составит:

• в час – 1000*3=3 000 руб.
• в день (за 11 часов работы) – 11*3*1000=33 000 руб.
• в месяц – 33 000*25=825 000 руб.
• в год – 825 000*12 мес=9 900 000 руб.

В свою очередь на 2-5 году существования текущий доход  магазина составит (если предполагать, что количество человек будет  4):

• в час – 1000*4 чел. =4 000 рублей;
• в день - 11*4 000=44 000 рублей;
• в месяц - 25*11*4 000=1 100 000 рублей;
• годовой оборот – 1 100 000 *12 мес.=13 200 000 рублей.  

Таким образом, доход магазина на последующие годы условно составит 13 200 000 руб.

8. Планирование финансовых  результатов

Используя знания, полученные в курсе «Налоги и налогообложение», выбираем систему налогообложения  для создаваемого предприятия.

Согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система  налогообложения в виде единого  налога на вмененный доход для  отдельных видов деятельности применяется  в отношении такого вида предпринимательской  деятельности, как «оказание услуг  розничной торговли, осуществляемых через объекты организации розничной  торговли с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации  розничной торговлей».

Ст. 346.29 НК РФ устанавливает  базовую доходность в месяц для  организаций, оказывающих услуги розничной  торговлей через объекты розничной  торговлей, имеющие залы обслуживания посетителей в размере 1800 рублей.

Таким образом, сумма налога ЕНВД в месяц в нашем случае определяется по формуле:

ЕНВД=ВД*НС, где ВД – вмененный  доход (ВД=БД*ФП*К1*К2, где БД – базовая доходность=1800 руб.; ФП – физический показатель=100 кв.м., К1=1,4942, К2=1), НС – налоговая ставка – 15%.

К1 - коэффициент, который учитывает:

- особенности ведения  бизнеса (ассортимент товаров,  месторасположение магазина и  т.п.);

- количество проработанных  дней (если предприятие или предприниматель  работали неполный месяц).        Коэффициент-дефлятор К1 применяется при расчёте единого налога на вменённый доход (ЕНВД). В 2012 году он равен 1,4942.  К2 - используемый при расчете ЕНВД корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.           Отсюда можно рассчитать ЕНВД в месяц в нашем случае = 1800*(40*3) *1,4942*0,7*15% = 33888,456  рублей. За год=33888,456  *12=406661,472 руб.

Таким образом, чистая прибыль на первом году магазина:

9 900 000 -5 197 200 -406661,472 =4 296 138,528 руб.

Чистая прибыль на втором - пятом годах:

13 200 000 -6169680-406661,472 =  6 623 658,528 руб.

Далее необходимо оценить эффективность  производства, которую характеризует  показатель рентабельности (от рента - доход).    Рентабельность продукции и услуг - характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции (т.е. отношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции):

Рпрод = П/С*100%.

Рпрод = 4 296 138,528 /5 197 200 *100% = 82,662% (1-ый год).

Рпрод 6 623 658,528 /6169680*100% = 107,358% (2-ой год). 

Показателем, характеризующим доходность работы предприятия в целом, является расчетная рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая прочие расходы и налог на прибыль):

Ррасч=ЧП/(С+Р_{внереал} + Н_приб)*100%.

Рпрод=4 296138,528/(5 197 200 +406661,472)*100%=76,663% (1-ый год)

Рпрод=6 623 658,528 /(6169680+406661,472)*100%=100,719%(2-ой год).

Эффективность использования отдельных  видов ресурсов оценивается соответственно показателями:

Фондоотдача:

ФО=ВП/ОФ,

где ВП - выпуск продукции за год, ОФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

ФО=4 296138,528/306 000=14,04руб. (1-й год)

ФО=6 623 658,528 /306 000=21,65 руб. (2-й год)

Выработка среднегодовая  на одного работающего:

В=ВП/Ч,

где Ч - среднегодовая численность  работающих.

В1=4 296138,528/5=859227,71 рублей (1-й год)

В2=6 623 658,528 /5= 1324731,71 рублей (2-й год)

Коэффициент оборачиваемости:

Коб=РП/ОС,

где РП - полная себестоимость реализованной  продукции, ОС - среднегодовая стоимость  оборотных средств предприятия.

Коб.= 5 197 200 /383 500 =13,55 (1-й год).

9. Оценка эффективности  проекта

Оценка эффективности инвестиционного  проекта - очень сложный процесс, т.к. основная часть оценок - прогнозные, для их более точного определения  необходима детальная проработка проекта, анализ факторов, влияющих на их величину, необходимость учесть инфляцию, риск, временные характеристики.          Это дорогостоящий трудоемкий процесс. Поэтому в предварительном технико-экономическом обосновании, которым является наш проект, делаем грубую оценку (без учета изменения стоимости денег во времени).  Рассчитаем следующие показатели, характеризующие экономическую эффективность инвестиционного проекта: