Пути повышения эффективности использования основных фондов

 

 (3.13)

 

АО_1 =0,18*(1250062,5-25001,25) = 220 511,03 руб.

 

ОС_ост_1 =1250062,5-220511,03 = 1 029 551,47 руб.

 

АО_2= 0,16*(1250062,5-25001,25) = 196 009,80 руб.

 

ОС_ост_2= 1029551,47 -196009,8 = 833 541,67 руб.

 

Амортизация транспортных средств рассчитывается по методу уменьшения остаточной стоимости.

 

Норма амортизации:

 

. (3.14)

 

ОС ликв тр ср = 606890*0,03 = 18206,70 руб.

 

Nа = 1-((18206,7/606890)^(1/7)) = 0,394037

 

 

где Тэкспл – экономически эффективный срок эксплуатации транспортных средств, лет.

 

Амортизационные отчисления транспортных средств:

 

. (3.15)

 

АОmp=606890*0,394037=239137,12

Остаточная стоимость транспортных средств:

 

  (3.16)

 

АО_1= 0,394037*606890 = 239137,12 руб.

 

ОС_ост_1= 606890-239137,12= 367752,88 руб.

 

АО_2= 367752,88*0,394037= 144908,24 руб.

 

ОС_ост_2= 367752,88-144908,24 = 222844,64руб.

 

Амортизация оборудования, производственного инвентаря и инструмента, офисной техники определяется по методу ускоренного уменьшения остаточной стоимости.

Оборудование:

Норма амортизации:

.  (3.17)

 

Na= 100/8 = 12,5%

 

Амортизационные отчисления:

 

 . (3.18)

АО = 16239300*2*12.5=4059825 

 

Остаточная стоимость ОС:

 

.  (3.19)

 

ОС ликв обор = 11812,5*0,03 = 354,38 руб.

 

АО_1= 16239300*2*0,125 = 4059825 руб.

 

ОС_ост_1= 16239300-4059825= 12179475 руб.

 

АО_2= 12179475*2*0,125 = 3044868,75 руб.

 

ОС_ост_2= 12179475-3044868,75= 9134606,25 руб.

 

Производственный инвентарь:

 

ОС ликв инв = 811965*0,03 = 24358,95 руб.

 

Na= 100/5 = 20,00%

 

АО_1= 0,20*2*811965 = 324786,00 руб.

 

ОС_ост_1= 811965-324786= 487179,00 руб.

 

АО_2= 487179*2*0,20 = 194871,60 руб.

 

ОС_ост_2= 487179-194871,6 = 292307,4 руб.

 

Офисная техника:

 

ОС ликв инв = 11812,5*0,03 = 354,38 руб.

 

Na= 100/4 = 25%

 

АО_1= 11812,5*2*0,25 = 5906,25 руб.

 

ОС_ост_1= 11812,5-5906,25 = 5906,25 руб.

 

АО_2= 5906,25 *2*0,25 = 2953,13 руб.

ОС_ост_2= 5906,25 -2953,13 = 2953,12 руб.

 

Общая сумма амортизационных отчислений по всем группам основных средств на второй год эксплуатации определяется:

 

 (3.20)

 

∑АО = 80837,38+196009,8+144908,24+3044868,75+194871,6+2953,13 = 
3 664 448,90 руб.

 

Затраты на воду на приготовление охлаждающих жидкостей определяются исходя из их нормы расхода в год:

 

, (3.21)

 

З_вода_техн =15*1,5*418 = 9 405,00 руб.

 

где  Z – количество станков;

Нпотр – расход технической воды одним станком в год, м3;

Св – стоимость 1м воды, руб/м3.

 

Расход воды на бытовые нужды рассчитывается как:

 

, (3.22)

 

З_вода_быт =1542*1,5*25/1000*240 = 13878,00 руб.

 

где  – Нхсн - расход воды на бытовые нужды, литр.

 

Расходы воды для душевых рассчитывают на каждого рабочего (основного и вспомогательного).

 

, (3.23)

 

З_вода_душ =60/1000*1,5*240*(906+227) = 24472,80 руб.

 

где  Н - расходы воды для душевых, литр.

 

Затраты на отопление участка (цеха) определяются по формуле:

 

 (3.24)

 

Зот =6*45457*6 = 1636452,00 руб.

 

где Vвн – внутренний объем производственных зданий, м3;

Тотоп – тариф за отопление 1 м3, руб.

n – число месяцев отопительного сезона, принимаем n=6.

 

 (3.25)

 

Vвн =(50002,5)/1,1 = 45457 м3

 

Затраты на заработную плату прочих категорий работающих:

 

Фонд заработной платы руководителей:

 

 (3.26)

 

ФЗПрук= (125*800*12)*(1+0,3) = 1560000,00 руб.

 

Фонд заработной платы специалистов:

 

 (3.27)

 

ФЗПспец= (170*600*12)*(1+0,3) = 1591200,00 руб.

 

Фонд заработной платы технических служащих:

 

 (3.28)

 

ФЗПт.сл.= (91*420*12)*(1+0,3) = 596232,00 руб.

 

Фонд заработной платы профессионалы:

 

 (3.29)

 

ФЗПпроф= (23*700*12)*(1+0,3) = 251160,00 руб.

 

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих:

 

, (3.30)

 

ФЗПвсп.раб.= (227*3998,4*2,5)*(1+0,3) = 2 949 819,60 руб.

 

где Р , Р , Р , Р - списочная численность соответствующих категорий работников;

, , , - среднемесячный оклад соответствующих категорий работников;

- процент премирования прочих категорий работающих;

- часовая тарифная ставка  вспомогательных рабочих, руб;

- эффективный  годовой фонд рабочего времени  одного рабочего, час.

 

Суммарный фонд заработной платы прочих категорий работающих определяется по формуле:

 

 (3.31)

 

ФЗПупр= 2 949 819,60 +251160+596232+1591200 + 1560000= 6 948 411,60 руб.

 

Отчисления на социальное страхование прочих категорий работающих:

 

 (3.32)

 

Зотч упр= 6948411,6*(0,015+0,332+0,013+0,006) = 2 543118,65 руб.

 

Итого общепроизводственные расходы определим как:

 

 (3.33)

 

Итого ОПР= 3664448,9+9405+13878+24472,8+1636452+6948411,6+

+2543118,65= 14 840 186,95 руб.

 

Определим процент общепроизводственных расходов:

 

, (3.34)

 

%ОПР= (14840186,95/6723553.2)*100 = 221%

 

где - основная зарплата производственных рабочих на весь объем производства;

 

 (3.35)

 

ЗП= 21416*313,95 = 6723553.2 руб.

 

где Nзап – годовая программа запуска изделий, шт.

 

Величина ОПР, приходящаяся на одно изделие составит:

 

 (3.36)

 

ОПР1= 2,21*313,95 = 693,83 руб.

 

Производственная  себестоимость  продукции:

 

  (3.39)

 

Спр =  591,93+313,95+78,49+94,58+693,83 = 1772,78 руб.

 

Административные расходы и расходы на сбыт продукции рассчитываются как % от производственной себестоимости продукции.

 

Административные расходы:

 

.,                (3.40)

 

З адм = 1772,78*0,08 = 141,82 руб.

 

где Дадм - доля административных расходов, %.

 

Расходы на сбыт

 

  (3.41)

 

З сб = 1772,78 *0,02 = 35,46 руб.

 

где Дсб  - доля расходов на сбыт %.

 

Цена оптовая отпускная

 

,  (3.42)

 

Ц опт отп = 1772,78+141,82+35,46+546,02+499,82 = 2995,9 руб.

 

где П -  прибыль от основной деятельности, руб.,

НДС – налог на добавленную стоимость.

 

Прибыль от основной деятельности:

 

 (3.43)

 

П = 28/100*(1772,78 +141,82+35,46) = 546,02 руб.

 

где Nпр - норма прибыли, %

 

Налог на добавленную стоимость:

 

.  (3.44)

 

НДС = 0,2*(1772,78+141,82+35,46+546,02) = 499,82 руб.

 

Результаты расчёта производственной себестоимости и отпускной цены единицы изделия сводим в табл.3.1.

 

Таблица 3.1

Калькуляция производственной себестоимости и цены единицы продукции и её структура

 

№	Наименование расходов, обозначение и откуда взяты данные	Сумма	%
1	Материальные расходы за вычетом возвратных отходов	591,93	33%
2	Основная зарплата производственных рабочих	313,95	18%
3	Дополнительная зарплата производственных рабочих	78,49	4%
4	Отчисления на социальное страхование	94,58	5%
5	Общепроизводственные расходы	693,83	39%
6	Производственная себестоимость единицы продукции	1772,78	100,00%
7	Административные расходы	141,82	-
8	Расходы на сбыт	35,46	-
9	Прибыль от основной деятельности	546,02	-
10	НДС	499,82	-
11	Цена оптовая отпускная	2995,9	-

 

 

2.4 Определение  норматива оборотных средств  организации и срока их оборачиваемости.

 

Норматив ОбС – это плановая сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его деятельности. Величина норматива НОС, руб., определяется как сумма нормативов оборотных средств в производственных запасах НОСпз, в незавершенном производстве НОСнзп и в готовой продукции НОСгп.

 

Величина норматива оборотных средств в производственных запасах,  НОСпз, руб.:

 

,  (4.1)

 

НОС пз = 21416/365*381/1000*1489*(25/2+4) = 549223,5 руб.

 

где Nзап – годовая программа запуска, шт.;

Дкал – количество календарных дней в плановом периоде, дн.;

М – норма затрат материала на единицу продукции, кг;

Цм – цена материала, руб.;

Тп – промежуток между двумя поставками, дн.;

Тстрах – страховой запас, дн.

 

Норматив оборотных средств на незавершенное производство:

 

,  (4.2)

 

НОС нзп = 21416*1772,78/365*0,67*9 = 627216,75 руб.

 

где Спр  - производственная себестоимость единицы продукции, руб;

Кнз – коэффициент нарастания затрат;

Тц – длительность производственного цикла изготовления изделия, дн.

Коэффициент нарастания затрат:

 

,  (4.3)

 

Кнз = (591,93+0,5*(1772,78-591,93))/1772,78 = 0,67

 

где Змат – материальные затраты в себестоимости, руб.;

Спр – производственная себестоимость продукции, руб;

 

Величина норматива оборотных средств готовой продукции НОСГП, руб., определяется по формуле:

 

,  (4.4)

 

НОС гп = 21416*1772,78/365*5 = 520080,23 руб.

 

где Нгп – норма наличия готовой продукции на складе, дн.

 

Общий норматив оборотных средств НОС, руб., составит:

 

.  (4.5)

 

НОС = 549223,5 +627216,75+520080,23= 1696520,48 руб.

 

Величина коэффициента оборачиваемости оборотных средств КОБ определяется по формуле:

 

,  (4.6)

 

К об =  61116360/1696520,48 = 36,03

 

где ВР – годовой объем выпущенной продукции, руб.;

НОС – среднегодовая стоимость оборотных средств, руб.

 

Годовой объем выпущенной продукции определяется как:

 

 (4.7)

 

ВР =  20400*2995,9 = 61116360,00 руб.

 

Длительность одного оборота оборотных средств Тоб, дн., определяется по формуле:

 

  (4.8)

 

Д об =  365/36,03= 10 дн

 

 

2.5 Расчет  результатов хозяйственной деятельности.

 

Чистый доход организации:

 

,  (5.1)

 

Д чист = 5/6*61116360 = 50930300 руб.

 

где ВР – выручка от реализации продукции, руб.;

НДС – налог на добавленную стоимость, рассчитывается как 1/6 от выручки, руб.

 

Валовая прибыль (прибыль от основной деятельности организации):

 

  (5.2)

 

П вал =  50930300-36164712 = 14765588,00 руб.

 

Себестоимость реализованной продукции определим как

 

 

С рп = 1772,78*20400 = 36164712,00 руб.

 

где – нераспределенная часть   общепроизводственных расходов, руб.,

З - сверхнормативные затраты.

 

В случае отсутствия двух последних слагаемых, себестоимость реализованной продукции  равна производственной себестоимости всего объема.

 

Финансовый результат от операционной деятельности:

 

,  (5.3)

 

ФР оп д = 14765588-2893128-723384+85000 = 11234076,00 руб.

 

Задм_= 141,82*20400 = 2893128,00 руб.

 

З_сб =  35,46*20400 = 723384,00 руб.

 

где ФРдр.оп.д – финансовый результат (прибыль или убыток) от прочей операционной деятельности, руб.

 

Финансовый результат (прибыль/убыток) до налогообложения:

 

,  (5.4)

 

ФР д н = 11234076-300000+50000+85000 = 11069076,00 руб.

 

где ФРуч.к – финансовый результат (прибыль или убыток) от участия в капитале, руб.;

ФРфин – финансовый результат (прибыль или убыток) от финансовой деятельности, руб.

 

Финансовый результат (прибыль/убыток) после налогообложения от прочей обычной деятельности (прибыль чистая):

 

,  (5.5)

 

ФР п н = 11069076*(1-0,25) = 8301807,00 руб.

 

Пчист =  8301807+(-100000*(1-0,25)) = 8226807,00 руб.

 

где – налог на прибыль от обычной деятельности и налог на прибыль от чрезвычайной деятельности организации, руб.,

ФРч.д – финансовый результат (прибыль или убыток) от чрезвычайной деятельности организации, руб.

 

Рентабельность производства:

 

.  (5.6)

 

R пва = 8226807/(20267842,5+1696520,48) = 37,46 %

 

Рентабельность продукции:

 

.  (5.7)

 

R пр-ции = 14765588/36164712 = 40,83%

 

Фондоотдача:

                  = 61116360/20267842,5=3,015 (5.8)

 

Фондоемкость:

                 =20267842,5/61116360=0,332   (5.9)

 

Фондовооруженность:

                =20267842,5/1542=13143,87  (5.10)

 

Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования:

 

                =3998,4/4080=0,98 (5.11)

где F - эффективный фонд работы единицы оборудования, час.;

Fном – номинальный фонд работы единицы оборудования, час.

 

Таблица 5.1- Основные технико-экономические показатели организации

	Показатели	Ед.измерения	Величина
1	Производственная программа запуска	шт	21416
2	Численность ППП организации, в том числе	чел	1542
3	Выработка одного рабочего среднегодовая	шт/раб	24
4	Выработка одного работающего среднегодовая	шт/чел	14
5	Общая балансовая стоимость основных средств	руб	20 267 842,50
6	Сумма амортизационных отчислений	руб	3 664 448,90
7	Общепроизводственные расходы	%	221,00%
8	Производственная себестоимость единицы продукции	руб	1772,78
9	Цена оптовая отпускная единицы продукции	руб	2995,9
10	Норматив оборотных средств	руб	1696520,48
11	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств		36,03
12	Длительность одного оборота	дн	10
13	Выручка от реализации	руб	61116360,00
14	Валовая прибыль	руб	14765588,00
15	Чистая прибыль	руб	8226807,00
16	Рентабельность продукции	%	40,83%
17	Рентабельность производства	%	37,46%
18	Фондоотдача основных производственных средств	руб/руб/год	3,015
19	Фондоемкость основных производственных средств	руб/руб/год	0,33
20	Фондовооруженность	руб/чел	13143,87
21	Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования		0,98