Отчет по производственной практики в ООО "Мастер-Мебель"

 

Как видно из таблицы 4 вместе с изменением суммы краткосрочной дебиторской задолженности в активе бухгалтерского баланса изменяется сумма краткосрочных источников и сумма нераспределенной прибыли в пассиве баланса.

Заметно изменяется структура собственных и заемных источников финансирования.1

Как можно наблюдать из таблицы 4 в 2013 году вследствие уменьшения суммы краткосрочных обязательств в лучшую сторону изменяется структура бухгалтерского баланса: повышается доля собственных средств и снижается сумма заемных средств, поскольку долгосрочных займов ООО «Мастер-Мебель».

Вследствие изменения структуры бухгалтерского баланса должна повысится как общая, так  и текущая финансовая устойчивость исследуемой организации.

Необходимым условием успешной работы ООО «Мастер-Мебель» является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.

Таким образом, собственные оборотные средства, предназначенные для финансирования текущей деятельности, характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств предприятие обращается к заемным источникам.

Величина собственных оборотных средств определяется как разность между суммой оборотных активов  и краткосрочных (текущих) пассивов:

СОС3 = ТА –  КП,                        

где: ТА - текущие оборотные активы (итог раздела II актива баланса);

КП - краткосрочные пассивы (итог раздела V пассива баланса).

Результаты расчетов собственных оборотных средств по вышеуказанной формуле показано в таблице 5.

Таблица 5

  Расчет собственных оборотных  средств

Показатель	Конец 2012 года, тыс. руб.	Прогноз, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.
Запасы	53583	53583	-
Расчеты с дебиторами	79810	75930	-3883
Денежные средства	13377	13377	-
Краткосрочные финансовые вложения	84155	84155	-
Прочие оборотные активы	425	425	-
Итого по разделу II	232531	228651	-3883
Долгосрочные обязательства	70000	70000	-
Кредиторская задолженность	72250	68445	-3805
Краткосрочные обязательства	288521	288521	-

 

Как можно видеть из таблицы 5 в результате уменьшения в активе бухгалтерского баланса   краткосрочной дебиторской задолженности  на сумму резерва по сомнительным долгам в результате проведенной инвентаризации в конце 2012 года можно спрогнозировать уменьшение суммы краткосрочных долговых обязательств (кредиторской задолженности)  на 38825,6 тысяч рублей.

Для погашения дебиторской задолженности необходимо проводить следующие мероприятия:

- необходимо проанализировать дебиторскую  задолженность на предмет определения дебиторской задолженности, срок которой наступил и срок которой не наступил, а также на предмет добросовестности покупателей и заказчиков;

- задолженность, срок которой не  наступил (и не наступит в ближайшее  время), предприятию необходимо продавать третьим лицам с определенным дисконтом (иначе для третьих лиц она не будет представлять ценности);

- по задолженности, срок которой  наступил, и маловероятно, что дебиторы добровольно ее погасят, у ООО «Мастер-Мебель» есть два пути:  взыскивать по суду или продавать с дисконтом. При этом предприятие должно взвесить есть ли у него время для осуществления судебного взыскания.

- с целью максимизации притока  денежных средств ООО «Мастер-Мебель» следует разработать системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты.

Также анализируемому предприятию можно предложить в управлении дебиторской задолженностью использовать  факторинг. Эффект от факторингового обслуживания максимален в случае, если полученное финансирование направляется на закупку товара, который в свою очередь также отгружается с отсрочкой платежа, предприятие снова получает финансирование и т.д. За счет факторинга минимизируется проектный риск, связанный с активным ростом предприятия. Можно отметить ряд преимуществ факторинга как для поставщиков, так и для покупателей.

Для поставщика

– Простой процесс получения финансовых средств.

– Минимальный пакет документов.

– Не требуются залог и поручительства.

– Улучшение финансовых показателей.

– Конкурентные ставки и сроки финансирования.

– Возможность предложить покупателям более гибкие сроки оплаты товара.

Для покупателя

– Привлечение новых клиентов.

– Дополнительная мотивация и поддержка работы ключевых поставщиков без дополнительных рисков и затрат со стороны покупателя.

Для активного роста – в несколько раз – кредита не достаточно, для этого необходим факторинг. Факторинг позволяет в большем объеме пополнять оборотные средства; экономить на работе с дебиторами, так как это делает банк; превратить постоянные затраты по кредитованию в переменные, четко привязав их к реализации и оплате товаров, продолжает эксперт.

Например, при сумме задолженности равна 10 000 тыс.руб.,и комиссионных факторинговой компании — 2%, последняя прокредитует ООО «Мастер-Мебель» на сумму 9800 тыс.руб.

Если ООО «Мастер-Мебель» захочет использовать эту сумму до того, как будут инкассированы все дебиторские счета, она должна заплатить определенный процент, скажем 1,5 % в месяц, за использование средств. Если она хочет денежный аванс, а средний срок инкассации счетов составляет 1 месяц, то затраты на выплату процентов равны приблизительно 0,15 х 9800, или 147 тыс.руб.

Таким образом, общие затраты на факторинг складываются из комиссионных факторинговой компании и процентов, если ООО «Мастер-Мебель» использует средства до того, как инкассирована задолженность. Если ООО «Мастер-Мебель» не переводит средства на свой счет до полного взимания задолженности, то процент не начисляется. В третьем случае ООО «Мастер-Мебель» может не требовать свои средства у факторинговой компании после инкассирования задолженности, тогда она будет получать от этой компании процент за использование средств.

 

 

Список использованной литературы:

 

1. Абрютина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности: Учебное пособие. – М.: Финпресс, 2002.
2. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. – М.: ФиС, 2002.
3. Елагин Ю.А., Николаева Т.И. Технология и коммерческая деятельность. Ч.1. Розничная торговля: Учеб. пособие, 2004.
4. Козлов В.К., Уваров С.А., Щербаков В.В. Содержание и организация коммерческой деятельности./ http://www.marketing.spb.ru
5. Кузин Б., Шахдинаров Г., Юрьев В.К. Методы и модели управления фирмой: Учеб. Пособие. – С-Пб.: Питер, 2001.
6. Менеджмент организации: Учебное пособие / Под общей ред. В.Е. Ланкина. - Таганрог: ТРТУ, 2006
7. http://www.kafedra-mg.mn.ru. – Анализ хозяйственной деятельности торгового предприятия
8. http://www.torgresh.ru. – Характеристики розничного товарооборота

 

 

1 Ермолович, Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник для вузов / под ред. Л.Л. Ермоловича; Мн.: БГЭУ, 2006