Оборотные средства на примере ООО "Кафе "Лира"

• Снижение  удельных  расходов  сырья,  материалов,  топлива  обеспечивает производству  большие  экономические  выгоды.  Оно,  прежде  всего,  дает возможность из данного количества материальных ресурсов выработать больше готовой продукции и выступает, поэтому как одна из серьезных  предпосылок увеличения масштабов производства.
• Стремление к экономии материальных ресурсов побуждает к  внедрению  новой техники и совершенствованию технологических процессов.
• Экономия  в  потреблении  материальных  ресурсов  способствует  улучшению использования  производственных  мощностей   и   повышению   общественной производительности труда.
• Экономия материальных ресурсов  в  огромной  мере  способствует  снижению себестоимости промышленной продукции.
• Существенно  влияя  на  снижение   себестоимости   продукции,   экономия материальных ресурсов оказывает положительное воздействие и на финансовое состояние предприятия.

Таким образом, экономическая эффективность улучшения использования и экономия оборотных фондов  весьма  велики,  поскольку они оказывают положительное воздействие на все стороны производственной  и хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 14

Расчет потребности в оборотных  средствах  кафе «Лира

за 2012 г. и плановый 2013 г.

Показатели	Условное обозначение	2012 год (базисный период)	2013 год (плановый период)
Выручка от продаж, тыс.руб.	ВР	3591	4515
Изменение выручки  от продаж в плановом периоде	ТВР	924	1,12
Оборотные средства в среднем за год, тыс.руб.	СОК	2245	3215
Коэффициент загрузки	КЗ	0,39	0,34

 

При расчете плановой потребности в оборотных средствах  аналитическим методом учитываются, во-первых, планируемый рост выручки  от реализации продукции, во-вторых, ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Исходя из планируемого ускорения оборачиваемости оборотных  средств (в данном случае сокращения длительности одного оборота в днях) определяется плановая величина коэффициента обеспеченности оборотными средствами (коэффициента загрузки):

К_{з. пл.}=К_{з. баз.}* (Т_об / 100)                       (10)    

К_{з. пл.}= 0,39 х (89,28 / 100) = 0,34

Зная плановый коэффициент загрузки оборотных  средств и темп роста объема реализации продукции (выручки от реализации), рассчитывают величину оборотных средств  организации в плановом периоде:

С_{ок. пл.}=ВР_баз* (Т_вр/ 100) *К_з.пл                        (11)

С_ок.пл.= 3215 руб.

Таким образом, на основе проведенных расчетов можно  сделать вывод о том, что в 2013 г.  кафе «Лира» в оборотных средствах составит 3215 руб., что на 970 руб., чем в 2011 г. таким образом, высвобождение оборотных средств кафе в 2013 г.

В условиях  кафе  для управления дебиторской задолженностью можно предложить следующее:

1.Определение  условий предоставления кредита  при продаже товаров, его срока  и системы скидок.

2.Определение  гарантий предоставления кредита.  Самый простой способ продажи  товаров – это открытый счет, когда в соответствии с заключенным  контрактом покупателю выставляется  счет для подписи. В балансе  такая дебиторская задолженность  объединяется в строке «Счета  к получению».

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих  максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения  просроченной дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов. Система начисления пеней и штрафов  за нарушение сроков оплаты, установленных  графиком погашения задолженности, должна быть предусмотрена в договоре. Скидки предоставляются в зависимости  от срока оплаты товара. К примеру, при полной предоплате предоставляется  скидка в размере 3% от стоимости  товара, при частичной предоплате (более 50% от стоимости отгруженной партии) – скидка 2%, при оплате по факту отгрузки – скидка 1%. При предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены.

При управлении оборотными  средствами  важно  также  правильно  выбрать метод  оценки  материально-производственных   запасов,   который   в   итоге оказывает влияние на величину прибыли предприятия.

Ускорение оборачиваемости оборотных  средств является первоочередной задачей  предприятий в современных условиях и достигается различными путями.

На стадии создания производственных запасов таковыми могут быть:

• Внедрение экономически обоснованных норм запаса;
• Приближение поставщиков сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий и др. к потребителям;
• Широкое использование прямых длительных связей;
• Расширение складской системы материально-технического обеспечения, а также оптовой торговли;
• Комплексная механизация и автоматизация погрузочно-разгрузочных работ на складах.

На стадии незавершенного производства:

• Ускорение научно-технического прогресса (внедрение прогрессивной техники и технологии, особенно безотходной и малоотходной, роботизированных комплексов, роторных линий, химизация производства);
• Развитие стандартизации, унификации, типизации;
• Совершенствование форм организации промышленного производства, применение более дешевых конструктивных материалов;
• Совершенствование системы экономического стимулирования экономного использования сырьевых и топливно-энергетических ресурсов;
• Увеличение удельного веса продукции, пользующейся повышенным спросом.

На стадии обращения:

• Приближение потребителей продукции к ее изготовителям;
• Совершенствование системы расчетов;
• Увеличение объема реализованной продукции вследствие выполнения заказов по прямым связям, досрочного выпуска продукции, изготовления продукции из сэкономленных материалов;
• Тщательная и своевременная подборка отгружаемой продукции по партиям, ассортименту, транзитной норме, отгрузка в строгом соответствии с заключенными договорами.

Если говорить об улучшении использования  оборотных средств, нельзя не сказать  и об экономическом значении экономии оборотных фондов, которая выражается в следующем:

• Снижение удельных расходов сырья, материалов, топлива обеспечивает производству большие экономические выгоды. Оно, прежде всего, дает возможность из данного количества материальных ресурсов выработать больше готовой продукции и выступает поэтому как одна из серьезных предпосылок увеличения масштабов производства.
• Стремление к экономии материальных ресурсов побуждает к внедрению новой техники и совершенствованию технологических процессов.
• Экономия в потреблении материальных ресурсов способствует улучшению использования производственных мощностей и повышению общественной производительности труда.
• Экономия материальных ресурсов в огромной мере способствует снижению себестоимости промышленной продукции.
• Существенно влияя на снижение себестоимости продукции, экономия материальных ресурсов оказывает положительное воздействие и на финансовое состояние предприятия.

Т.о. экономическая эффективность  улучшения использования и экономия оборотных фондов весьма велики, поскольку  они оказывают положительное  воздействие на все стороны производственной и хозяйственной деятельности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Итак, исходя из всего вышесказанного, сделаем выводы. В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Проблема улучшения использования оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятий требуют полной ответственности за результаты своей производственно - финансовой деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение, затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств — организаций их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

Эффективность использования оборотных  средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных  средств.

Ускорение оборота  оборотных средств позволяет  высвободить значительные суммы, и  таким образом, увеличить объем  производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

Объектом исследования стало кафе «Лира».

Товарооборот  в 2012 г. увеличился на 105 тыс.руб. в сравнении  с 2011 г. Издержки обращения в 2012 г. составили 1194 тыс.руб., что на 146 тыс.руб. больше 2011 г. Прибыль от продаж в 2012 г. снизилась  на 99,3 тыс.руб. Чистая прибыль также  упала на 75,9 тыс.руб.

В 2010 г. оборотные средства, которыми располагало кафе, составили 483 тыс. руб. В 2012 г. сумма оборотных средств увеличилась в 1,2 раза и составила 589 тыс. руб. Доля денежных средств 2011 г. составляла 69,2%, а на конец отчетного года – 58,1%, то есть за исследуемый период она снизилась на 11,1%, а сумма денежных средств возросла на 8 тыс. руб. За анализируемый период увеличилась доля материальных оборотных средств в составе оборотных средств. Анализ структуры материальных оборотных средств показал, что на конец отчетного года преобладает доля товарных запасов. в структуре дебиторской задолженности повысилась дебиторская задолженность прочих дебиторов с 9,3 до 48,9%, или на 39,6%. В то же время снизилась дебиторская задолженность покупателей с 195 до 111 тыс. руб., а ее удельный вес уменьшился с 90,7 до 49,9%, или на 40,8%.

Источником финансирования роста оборотных средств кафе являлись заемные средства. На начало отчетного года за счет собственных  оборотных средств формировалось 25,8% оборотных средств, а за счет заемных средств – 74,2% оборотных  средств. На конец отчетного года доля собственных оборотных средств  составила 24,3%, а заемных – 75,7%, то есть за анализируемый период повысилась доля собственных оборотных средств  на 10,4%.

Товарооборот  по себестоимости также имел тенденцию  к росту в 2012 г. на 58,3 тыс.руб. В деятельности предприятия минусом является замедление оборачиваемости оборотных средств. В прошлом году оборачиваемость составляла 217,2 дней, а в отчетном увеличилась на 7,9 дней и составила 225,1 дней. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличивается общий объем товарооборота на 105 тыс. руб. Численность всех работников возросла на одного человека, численность торгово-производственного персонала также возросла на одного человека. Что сказалось на производительности труда одного работника, произошло уменьшение на 2 тыс.руб./чел.

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих  максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения  просроченной дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов При управлении оборотными  средствами  важно  также  правильно  выбрать метод  оценки  материально-производственных   запасов,   который   в   итоге оказывает влияние на величину прибыли предприятия.

Ускорение оборачиваемости оборотных  средств является первоочередной задачей  предприятий в современных условиях и достигается различными путями.

В  ходе выполнения практической части работы по  данным направлениям были сделаны следующие  предложения.

Разработана методика управления оборотным капиталом  предприятия с помощью системы  показателей.

Нецелесообразно привлекать кредит банка.

Мероприятия по совершенствованию организации  производства, в основном, по оптимизации  движения запасов приведут к ускорению  оборачиваемости и дополнительному высвобождению средств.

Управление основным капиталом оказывает влияние  на производительность, поэтому предложенные мероприятия и их оценка позволит повысить эффективность деятельности кафе «Лира».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года. - М.: Юрид. лит. 2010. -63с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1,2,3,4.:.- М: Экзамен, 2012. - 511с.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации: - М: Экзамен, 2012. - 223с.
4. Об обществах с ограниченной ответственностью: федеральный закон от 8 февр. 1998 г. № 14-ФЗ // Российская газета. 1998. - 17 февраля. - С.3-6.
5. О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения: федеральный закон от 30 марта 1999 г. № 52-ФЗ (с изменениями от  9 мая 2005 г.) // Российская газета.- 2006.- 17 марта. - С.12-13.
6. О защите прав потребителей: федеральный закон от 7 февр. 1992 г. №2300-1 -ФЗ (в редакции от 9 января 1996 г. № 2-ФЗ) // Российская газета.- 2004.-29 декабря.- С.28.
7. Правила оказания услуг<span class="Normal__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; font-size: 14pt; font-weight: normal;