Экономическая оценка производства изделия на предприятии

 

      Расчет  годового фонда заработной платы  производственных рабочих (Фг) выполняется  так:

Ф_Г = (З_П + Д + З_Д) * А_Г,

где:

Зп - прямая заработная плата на одно изделие, грн.;

Д - доплаты  по сдельно-премиальным системам оплаты труда, грн.;

Зд - дополнительная заработная плата, грн. 

Ф_Г(б) = (81,35+20,34) * 8900 = 905041,00

Ф_Г(б) = (74,60+18,62) * 8900 = 829658,00

      Среднемесячная  заработная плата одного рабочего (З_М) определяется как:

,

где:

Кпр - коэффициент  премирования (1,1 - 1,2);

n_ПРО - общая принятая численность основных рабочих. 

Зм  _(б) = (905041,00* 1,1) / (12 *149) = 556,79

Зм  _(н) = (829658,00* 1,1) / (12 *136) = 559,21 

      Расчеты годового фонда и среднемесячной заработной платы производственных рабочих выполняются в таблице 6.2. 

Таблица 6.2 - Расчет показателей по заработной плате

Показатель	Обозначение	Величина  по изделию
		1 вариант	2 вариант
Прямая  зарплата на одно изделие	Зп	81,35	74,60
Прямая  зарплата на годовой выпуск	Зп * Аг	724015,       00	663940,      00
Доплаты по сдельно-премиальным системам и  дополнительная зарплата на годовой  выпуск	(Д + Зд) * Аг	301710,           00	276612,       00
Годовой фонд заработной платы	Фг	905041,        00	829658,        00
Общая численность производственных рабочих	nnpo	149	136
Среднемесячная  заработная плата	Зп	556,79	559,21

 

    Наряду  с расчетом численности производственных рабочих необходимо определить и  численность промышленно-производственного  персонала, учитывая следующую его  производственную структуру: рабочие – 75,2 % (в т.ч. основные –57,1); инженерно-технические работники – 19%; служащие – 3,0%; ученики – 1,5%, младший обслуживающий персонал – 0,8% охрана – 0,5%.

1 вариант  (базовое изделие)                   2вариант (новое изделие) 

                                  Всего работающих:

1 149 – 57,1%                                          1. 136 – 57,1%                                         

Х – 100%                                                       Х – 100%

Х= 149 * 100 / 57,1 = 260,9  ≈ 261              Х = 136 * 100/ 57,1=238,18 ≈238

                                    Остальные рабочие:

                                                                  

2. 261 – 100%                                          2. 238  - 100%                                         

Х –  18,1%                                                       Х – 18,1%

Х= 261 * 18,1 / 100 = 47,24  ≈ 47              Х = 238* 18,1/ 100=43,07 ≈ 43

                           Инженерно – технические работники: 

3. 261 – 100%                                          2. 238  - 100%                                         

Х –  19,0%                                                       Х – 19,0%

Х= 261 * 19,0 / 100 = 49,59  ≈50              Х = 238* 19,0/ 100=45,22 ≈ 45

                                                  Служащие:

4. 261 – 100%                                          4. 238  - 100%                                         

Х –  3,0%                                                       Х –3,0%

Х= 261 * 3,0 / 100 = 7,83  ≈ 8              Х = 238* 3,0/ 100=7,14 ≈ 7

                                                  Ученики  

5. 261 – 100%                                          5. 238  - 100%                                         

Х –  1,5%                                                       Х – 1,5%

Х= 261 * 1,5 / 100 = 3,9  ≈ 4              Х = 238* 1,5/ 100=3,57 ≈ 4

                        Младший обслуживающий персонал:

6. 261 – 100%                                          6. 238  - 100%                                         

Х –  8,0%                                                       Х – 8,0%

Х= 261 * 8,0 / 100 = 20,88  ≈ 21              Х = 238* 8,0/ 100=19,04 ≈ 19

                                                 Охрана  

7. 261 – 100%                                          7. 238  - 100%                                         

Х –  0,5%                                                       Х – 0,5%

Х= 261 * 0,5 / 100 = 1,3  ≈ 1              Х = 238* 0,5/ 100=1,19 ≈ 1

                                             

                                  7. Оценка риска и страхования

      Главная задача этого раздела - предугадать  основные типы рисков, их источники, разработать  меры по уменьшению этих рисков и минимизации потерь, которые они могут вызывать. В работе приводятся основные возможные риски, связанные с производством изделия: пожары, колебания валютных курсов, изменения в налоговом регулировании, инфляция, неплатежи, умень-шение объема продаж, сбои в транспорте, отказы поставщиков важнейших материалов и т. д. Можно, например, определить потери от уменьшения объема продаж при снижении спроса и росте инфляции. Фактический объем продаж (Агф) с учетом степени риска снижения продаж ά:

, ά=5%                                  (7.1)

Агф= 8900 * 0,95 =8459 грн

где Агф - годовой объем продаж, шт.

      При этом фактическая выручка (Вф) составит:

В_Фи = Цф * Агф,                                             (7.2)

где Цф - фактическая  цена реализации изделия в соответствии с принятой ценовой стратегией, грн.

B_ф(б) = 9204,29 * 8459 = 77859089,11 грн

B_ф(н) = 8484,05 * 8459 = 71766578,95 грн

      С учетом уровня инфляции β выручка от продаж составит:

, β=12%                                     (7.3)

B_фи(б) = 77859089,11 *(1-12/100) = 68 515 998,42 грн

B_фи(н) = 71766578,95 *(1-12/100) = 63 154 589,48 грн

      Потери  от уменьшения объема продаж и инфляции составят:

Пу = А_г * Ц_ф – В_фи.                                          (7.4)

У_(б) =8900*9204,29 – 68 515 998,42 = 13 402 182,58 грн

У_(н) =8900*8484,05 – 63 154 589,48 = 12 353 455,52 грн 

                                            8 Финансовый план

            В данном разделе  в зарубежной практике приводится: прогноз объемов реализации; баланс денежных расходов и поступлений; таблица  доходов и затрат; сводный баланс активов и пассивов предприятия; график достижения безубыточности. Эти финансовые документы соответствуют стандартам евро-бухучета и отличаются от отечественной практики, однако, в связи с тенденцией к унификации финансово-экономических документов в перспективе следует, очевидно, ориентироваться на них. Учитывая существующую систему налогообложения, в курсовом проекте необходимо определить прибыль (П) на годовой объем продаж:

П = (Ц_ф - С_п) * А_гф.                                          (8.1)

Пб = (9204,92 – 6669,77) * 8459 = 21 439 504,68 грн

Пн = (8484,05 – 6128,30) * 8459 = 19927289,25 грн

      Ставка  налога на прибыль принята в настоящее время в размере 30%.

После уплаты налога прибыль составит:

П_н(б) = 21 439 504,68 * 0,70 = 15 007 653,28 грн

П_н(н) = 19 927 289,25 * 0,70 = 13 949 102,48 грн

      В курсовой работе выполняется построение графика безубыточности. Для этого  рассчитываются условно-переменные (Зпер) затраты на изделие и условно-постоянные (Зпост) затраты на годовой выпуск изделий.

Зпер=См+Спк+Зо+Зд+Опф+Осс+Офз+0,7•Зсэо,

где:

См - затраты  на основные материалы, грн.;

Ск - затраты  на покупные комплектующие, грн.;

Зо - основная заработная плата, грн.;

Зд - дополнительная заработная плата, грн.;

Опф,Осс, Офз - отчисления в пенсионный фонд и фонды социального страхования и занятости, грн.;

Зсэо - затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, грн. 

З_пер(б) =5494,5+130+81,35+20,34+40.22-2,59+0,7*122,04=5849,25грн.

З_пер(н) =5056,43+115+74,60+18,65+36,88-2,38+0,7*111,90=5377,51грн.

З_пост = (С_п - З_пер) * А_гф,                                      (8.3)

где С_п - полная себестоимость изделия, грн.

З_пост(б) =(6669,77 – 5849,25)* 8459 = 6 940 778,68грн

З_пост(н) =(6128,3 – 5377,51)* 8459 = 6350932,61 грн

      Построение  графика безубыточности (рис.1) выполняется так. На оси ординат откладываем величину Зпост. От точки Агф на оси абсцисс откладываем ординату, равную полной себестоимости годового выпуска (А_гф С_п) - точка А. Через точки Зпост и А проводим прямую,которая отражает зависимость себестоимости от объема выпуска Сп=f (Агф). От точки Агф откладываем также ординату, равную объему продаж Ц_ф * А_гф (точка В). Соединяя точку начала координат с точкой В, получаем зависимость годового объема продаж от количества проданных изделий Вф=f (Агф). Точка пересечения прямых (С) соответствует годовому выпуску Агкр, при котором происходит достижение безубыточности производства. 

 
 

Заключение

    В данной курсовой  работе был произведен расчет техники экономических показателей  изделия. Была определена рентабельность, полная себестоимость, заработная плата рабочих, амортизация, основные фонды.

    Расчет  был произведен по двум вариантам  с целью определения более  выгодного изделия с экономической  точки зрения. В результате полученных показателей можно сделать следующие выводы: базовое изделие, с экономической точки зрения, является более выгодным. С точки зрения потребителя, более выгодным является новое изделие.

    Данные  выводы были сделаны по таким расчетам: затраты на материалы больше по базовому изделию, чем по новому, но и прибыль по базовому мы получаем больше.

    В ходе курсового проекта было рассчитано множество параметров, показателей  и коэффициентов. Практически во всех случаях они были более выгодными  для базовой программы выпуска. Привлекательность базового варианта изготовления изделия прослеживалась сразу исходя из анализа исходных данных. Это и сниженные нормы расходов материалов на одну единицу продукции, и затраты на ремонт и модернизацию.