Анализ причин, динамики и структуры бюджетного дефицита Федерального бюджета РФ, источников его финансирования (за 2010-2012г)

осуществлять внешнеэкономическую деятельность;

осуществлять материально-техническое обеспечение производства и развитие объектов социальной сферы;

по согласованию с Администрацией города Челябинска определять структуру и штатное расписание;

устанавливать для своих работников дополнительные отпуска, сокращенный рабочий день и иные социальные льготы в соответствии с законодательством Российской Федерации;

. Предприятие осуществляет и другие права, не противоречащие законодательству Российской Федерации и Челябинской области, целям и предмету деятельности Предприятия, несет обязанности, может быть привлечено к ответственности по основаниям и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и Челябинской области.

. Предприятие осуществляет мероприятия по гражданской обороне и мобилизационной подготовке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

. Предприятие обязано:

выполнять утвержденную программу деятельности Предприятия;

обеспечивать своевременно и в полном объеме выплату работникам заработной платы и иные выплаты, проводить индексацию заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации;

обеспечивать своим работникам безопасные условия труда;

обеспечивать гарантированные условия труда и меры социальной защиты своих работников;

осуществлять оперативный и бухгалтерский учет результатов финансово-хозяйственной и иной деятельности, вести статистическую отчетность, отчитываться о результатах деятельности и использовании имущества с предоставлением отчетов в порядке и сроки, установленные собственником, уполномоченным им органом, а также законодательством Российской Федерации;

ежегодно проводить аудиторские проверки при наличии соответствующих финансовых показателей;

ежегодно в установленном порядке перечислять в бюджет города часть прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;

хранить документы, предусмотренные законодательством РФ, по месту нахождения руководителя Предприятия в установленном порядке.

Адрес предприятия: 454106, г. Челябинск, Комсомольский проспект, 4

История Челябинского МУП ДРСУ началась еще в 1953 году. С тех пор предприятие пережило много реорганизаций. Оно и называлось по-разному, и статус меняло: было и государственным, и муниципальным, а сегодня полное его наименование - Муниципальное унитарное предприятие «Дорожное ремонтно-строительное управление».

Основной вид деятельности предприятия отражает его название - это ремонт и содержание городских улиц, строительство и содержание новых дорог, есть даже лицензия на строительство аэродромов. МУП ДРСУ работает во всех районах города, обслуживает более 3 млн кв. метров, что составляет более 50 процентов улично-дорожной сети города Челябинска.

В основной сфере нашей деятельности - дорожном строительстве - в за прошедшие пять лет объем выполненных работ по строительству и ремонту городской дорожной сети значительно увеличился.

В 2009 году предприятию дополнительно была поставлена новая задача - механизированная уборка городских улиц, с которой предприятие также справляется: разработаны маршруты уборки, отработан график, который строго соблюдается. Основная работа по механизированной уборке производится ночью, но техника работает и днем, несмотря на плотный поток автотранспорта.

В последние годы предприятие в первую очередь организация занималась кардинальным техническим перевооружением. При значительной финансовой поддержке областного правительства и городской администрации обновился автопарк специальной техники, были приобретены 42 единицы новых современных машин. В сентябре прошлого года купилины шесть машин-пылесосов фирмы «Меркатор» на базе шасси автомобиля МАЗ производительностью шесть кубических метров мусора за один час работы.

Закуплены также универсальные машины, которые можно использовать круглый год. Зимой - для уборки снега, подметания улиц и обработки проезжей части противогололедным материалом (пескосоляной) смесью, летом - для подметания и помывки улиц.

Есть у предприятия и «Орловские зубры» - грейдеры производства Орловского завода, и колесные тракторы «Беларусь», их уже сейчас можно видеть в городе.

МУП ДРСУ готово и к сильнейшим снежным заносам февраля. Уральская зима непредсказуема, и в ожидании обильных снегопадов предприятие приобрело единственную пока в области специальную технику финского производства «ТЭХО», позволяющую убирать большой объем снега при обильном снегопаде.

В ближайшее время планируется приобретение техники для строительства и реконструкции дорожной сети - катков, асфальтоукладчиков. В составе МУП ДРСУ есть свой асфальтобетонный завод, начата его реконструкция для выпуска литого и мелкозернистого асфальтобетона, необходимого для ямочного ремонта дорог города. За счет прибыли закуплено все необходимое оборудование в Верхнем Уфалее. Предприятие переходит на современные технологии ремонта дорог и укладки асфальтобетона. МУП ДРСУ занимается обустройством дворов, территорий школ, строительством спортивных площадок, сотрудничает с коммерческими предприятиями и физическими лицами. Высокое качество дорожных работ обеспечивается систематическим повышением уровня профессиональной подготовки его работников не только на предприятии, но и в учебных центрах, на курсах повышения квалификации. Приемка выполненных работ осуществляется в три этапа: должностными лицами предприятия, лабораторией муниципального заказчика и лабораторией министерства дорожного строительства области.

Предприятие является одним из основных муниципальных подрядчиков.

 

2.2 Финансово-экономический анализ Муниципального

унитарного предприятия «Дорожное ремонтно-строительное управление»

 
Сводный бухгалтерский баланс Муниципального унитарного предприятия «Дорожное ремонтно-строительное управление» 2006-2010 гг., тыс. руб.

Наименование показателя2006 год2007 год2008 год2009 год2010 год123456I. Внеоборотные активы Нематериальные активы00000Основные средства2139826538348325924854600Незавершенное строительство3438920192772336219984Долгосрочные финансовые вложения407407393334334Отложенные налоговые активы322063107163Итого по разделу I2556727867545678401574984II. Оборотные активыЗапасы67148874731244759412187103Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям35881685586081Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)00000Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)196842666894367113608101151Краткосрочные финансовые вложения55400371540Денежные средства482119319815220822990Прочие оборотные активы00000Итого по разделу II91457117021239245266967191327БАЛАНС117025144890293814350984266312III. Капитал и резервыУставный капитал66806680668065646680Добавочный капитал1696915473154731445314498Резервный капитал13351335133513351335Фонд социальной сферы00000Целевые финансирование и поступления00000Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)2708361732133439170241191244Итого по разделу III5207085224156931192595213758IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты00000Отложенные налоговые обязательства2170476109125062357Прочие долгосрочные обязательства00000Итого по разделу IV2170476109125062357V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты43254325000Кредиторская задолженность584555486413579014838928506Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов000749221689Доходы будущих периодов00000Прочие краткосрочные обязательства00000Итого по разделу V627825918913579015588150195БАЛАНС117025144890293814350984266312

Как видно из таблицы 1 активы предприятия за прошедшие пять лет выросли на 128%. При этом основной роста произошел за счет оборотных активов. Их увеличение составило 99,8 млн. руб., данное увеличение произошло за счет увеличение дебиторской задолженности на 81,4 млн. руб. и запасов на 19,9 млн. руб. Сумма внеоборотных активов выросла на 49,4 млн. руб. или на 193%, это произошло в основном за счет роста основных средств (33,2 млн. руб.) Пассивы предприятия так же возросли на 149 млн. руб. При этом данный рост произошел за счет роста капитала предприятия (310%). Долгосрочные обязательства увечились лишь на 187 тыс. руб. а краткосрочные обязательства снизились на 20%. Итак, предприятие наращивает свой капитал, увеличиваются основные средства организации.

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия «Дорожное ремонтно-строительное управление» используются следующие коэффициенты финансовой оценки:

Коэффициенты оборачиваемости характеризуют скорость оборота средств. Чем она выше, тем выше платежеспособность предприятия и тем более высок его производственно-технический потенциал. Эти коэффициенты также характеризуют достаточность продаж с точки зрения задействованных в проекте средств. При оценке предприятия определяют:

. Оборачиваемость активов, характеризует, сколько раз за выбранный интервал планирования совершается полный цикл производства и обращения. Рассчитывается по формуле:

ОА=В\А

где В - выручка предприятия;

А - активы предприятия.

. Оборачиваемость уставного капитала показывает число оборотов собственного капитала за выбранный интервал планирования. Рассчитывается по формуле:

ОУК = В\УК

где УК - уставной капитал предприятия.

. Оборачиваемость оборотных средств характеризует эффективность производства и сбыта продукции проекта с финансовой точки зрения. Рассчитывается по формуле:

ООС=В/ОК

где ОК - оборотный капитал

Рассчитаем данные коэффициенты для Муниципального унитарного предприятия «Дорожное ремонтностроительное управление» за 2006-2010 гг.:

Оборачиваемость активов:

ОА 2006 г. = 325110 / 117025 = 2,78

ОА 2007 г. = 389113 / 144890 = 2,69

ОА 2008 г. = 599634 / 293814 = 2,04

ОА 2009 г. = 385002 / 350984 = 1,10

ОА 2010 г. = 806531 / 266312 = 3,03

Оборачиваемость уставного капитала:

ОУК 2006 г. = 325110 / 6680 = 48,67

ОУК 2007 г. = 389113 / 6680 = 58,25

ОУК 2008 г. = 599634 / 6680 = 89,77

ОУК 2009 г. = 385002 / 6564 = 58,65

ОУК 2010 г. = 806531 / 6680 = 120,7

Оборачиваемость оборотных средств:

ООС 2006 г. = 325110 / 91457 = 3,55

ООС 2007 г. = 389113 / 117021 = 3,33

ООС 2008 г. = 599634 / 239245 = 2,51

ООС 2009 г. = 385002 / 266967 = 1,44

ООС 2010 г. = 806531 / 191327 = 4,22

Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов, имеющих долгосрочные вложения в проект, и отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. При оценке финансовой устойчивости предприятия определяют следующие коэффициенты:

. Коэффициент концентрации собственного капитала характеризует долю собственных средств в структуре капитала. Рассчитывается по формуле:

КСК=СК/ПС

где ПС - размер пассивов;

СК - структура капитала.

. Коэффициент концентрации заемного капитала указывает на долю заемного капитала в источниках финансирования; рост этого коэффициента указывает на увеличение зависимости проекта от заемного капитала. Рассчитывается по формуле:

КЗК=ЗК/ПС

где ЗК - размер заемного капитала, направляемого на реализацию проекта

. Коэффициент финансовой зависимости характеризует зависимость проекта от внешних займов. Рассчитывается по формуле:

ФЗ=КЗК/КСК

Рассчитаем данные коэффициенты для Муниципального унитарного предприятия «Дорожное ремонтно-строительное управление» за 2006-2010 гг.:

Коэффициент концентрации собственного капитала:

КСК 2006 г. = 52070 / 117025 = 0,44

КСК 2007 г. = 85224 / 144890 = 0,59

КСК 2008 г. = 156931 / 293814 = 0,53

КСК 2009 г. = 192595 / 350984 = 0,55

КСК 2010 г. = 213758 / 266312 = 0,80

 
Коэффициент концентрации заемного капитала:

КЗК 2006 г. = 64954 / 117025 = 0,56

КЗК 2007 г. = 59666 / 144890 = 0,41

КЗК 2008 г. = 136883 / 293814 = 0,47

КЗК 2009 г. = 158389 / 350984 = 0,45

КЗК 2010 г. = 52554 / 266312 = 0,20

Коэффициент финансовой зависимости:

 
ФЗ 2006 г. = 0,56 / 0,44 = 1,25

ФЗ 2007 г. = 0,41 / 0,59 = 0,70

ФЗ 2008 г. = 0,47 / 0,53 = 0,87

ФЗ 2009 г. = 0,45 / 0,55 = 0,82

ФЗ 2010 г. = 0,20 / 0,80 = 0,25 
К показателям эффективности использования основных средств относятся: 1. Фондоотдача характеризует, какой объем продукции было реализовано на каждый рубль вложенных основных средств. Рассчитывается по формуле: 
ФО = В/ОС 
где ОС - основные средства

.Фондоемкость характеризует, кокой объем основных средств потребуется для производства одноного рубля продукции. Рассчитывается по формуле: 
ФЕ = ОС/В 
Рассчитаем данные коэффициенты для Муниципального унитарного предприятия «Дорожное ремонтно-строительное управление» за 2006-2010 гг.:

Фондоотдача: 
ФО 2006 г. = 325110 / 21398 = 15,19

ФО 2007 г. = 389113 / 26538 = 14,66

ФО 2008 г. = 599634 / 34832 = 17,21

ФО 2009 г. = 385002 / 59248 = 6,50

ФО 2010 г. = 806531 / 54600 = 14,77 
Фондоемкость: 
ФЕ 2006 г. = 21398 / 325110 = 0,07

ФЕ 2007 г. = 26538 / 389113 = 0,07

ФЕ 2008 г. = 34832 / 599634 = 0,06

ФЕ 2009 г. = 59248 / 385002 = 0,15

ФЕ 2010 г. = 54600 / 806531 = 0,07

Анализ финансового состояния Муниципального унитарного предприятия «Дорожное ремонтно-строительное управление» за 2006-2010 гг.