Анализ финансового состояния ООО «Лента»

 

* Отчет о прибылях и убытках за 2007 год.

Чистая прибыль в отчетном году увеличилась на 1500 т.р. под влиянием как повышающих, так и понижающих факторов.

К повышающим факторам относят:

рост выручки на 11000 т.р.;

рост процентов к получению на 110 т.р.;

сокращение процентов к уплате на 15 т.р.;

увеличение доходов от участия в других организациях на 85 т.р.;

рост внереализационных доходов на 95 т.р.;

сокращение налоговых активов на 100 т.р.;

сокращение налога на прибыль на 450 т.р..

Итого общая сумма повышающих факторов (без учета знака) составляет 11855 т.р.

К понижающим факторам относят:

себестоимость продаваемых товаров выросла на 9000 т.р.;

рост коммерческих расходов на 400 т.р.;

рост управленческих расходов увеличился 800 т.р.;

снижение прочих операционных доходов на 40 т.р.;

увеличение прочих операционных расходов на 75 т.р.;

увеличение прочих внереализационных расходов на 40 т.р..

Изменение чистой прибыли составляет 1500 т.р..

 

Таблица 6.2 Анализ финансовых результатов за 2006 год*:

Показатели (факторы)	Прошлый 2005 год	Отчетный 2006 год	Изменение +, -	Влияние факторов на Пг
1. выручка	16500	20500	4000	↑
2. себестоимость продаваемых товаров, услуг	13000	16000	3000	↓
3. коммерческие расходы	750	1100	350	↓
4. управленческие расходы	1050	1200	150	↓
5. проценты к получению	185	210	25	↑
6. проценты к уплате	85	80	-5	↑
7. доходы от участия в других организациях	95	100	5	↑
8. прочие операционные доходы	155	130	-125	↓
9. прочие операционные расходы	80	110	30	↓
10. внереализационные доходы	160	160	15	↑
11. внереализационные расходы	110	110	50	↓
12. текущий налог на прибыль	1800	1750	-50	↑
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	255	910	495

 

* Отчет о прибылях и убытках за 2006 год.

Чистая прибыль в отчетном году увеличилась на 495 т.р. под влиянием как повышающих, так и понижающих факторов.

К повышающим факторам относят:

рост выручки на 4000 т.р.;

рост процентов к получению на 25 т.р.;

сокращение процентов к уплате на 5 т.р.;

увеличение доходов от участия в других организациях на 5 т.р.;

рост внереализационных доходов на 15 т.р.;

сокращение налога на прибыль на 50 т.р..

Итого общая сумма повышающих факторов (без учета знака) составляет 4100 т.р.

К понижающим факторам относят:

себестоимость продаваемых товаров выросла на 3000 т.р.;

рост коммерческих расходов на 350 т.р.;

рост управленческих расходов увеличился 150 т.р.;

снижение прочих операционных доходов на 125 т.р.;

увеличение прочих операционных расходов на 30 т.р.;

увеличение прочих внереализационных расходов на 50 т.р..

Изменение чистой прибыли составляет 495 т.р..

 

Таблица 6.3 Анализ финансовых результатов за 2005 год*:

Показатели (факторы)	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменение +, -	Влияние факторов на Пг
1. выручка	13000	16500	3500	↑
2. себестоимость продаваемых товаров, услуг	10000	13000	3000	↓
3. коммерческие расходы	500	750	250	↓
4. управленческие расходы	900	1050	150	↓
5. проценты к получению	170	185	15	↑
6. проценты к уплате	90	85	-5	↑
7. доходы от участия в других организациях	75	95	20	↑
8. прочие операционные доходы	175	155	-20	↓
9. прочие операционные расходы	60	80	20	↓
10. внереализационные доходы	125	145	20	↑
11. внереализационные расходы	25	110	35	↓
12. текущий налог на прибыль	1850	1800	-50	↑
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	135	255	135

 

* отчет о прибылях и убытках за 2005 год.

Чистая прибыль в отчетном году увеличилась на 135 т.р. под влиянием как повышающих, так и понижающих факторов.

К повышающим факторам относят:

рост выручки на 3500 т.р.;

рост процентов к получению на 15 т.р.;

сокращение процентов к уплате на 5 т.р.;

увеличение доходов от участия в других организациях на 20 т.р.;

рост внереализационных доходов на 20 т.р.;

сокращение налога на прибыль на 50 т.р..

Итого общая сумма повышающих факторов (без учета знака) составляет 3610 т.р.

К понижающим факторам относят:

себестоимость продаваемых товаров выросла на 3000 т.р.;

рост коммерческих расходов на 250 т.р.;

рост управленческих расходов увеличился 150 т.р.;

снижение прочих операционных доходов на 20 т.р.;

увеличение прочих операционных расходов на 20 т.р.;

увеличение прочих внереализационных расходов на 35 т.р..

Изменение чистой прибыли составляет 135 т.р..

2). Анализ рентабельности.

Размер прибыли предприятия не позволяет судить об эффективности его хозяйствования, т.к. не хватает информации о вложенных затратах, показатель которых характеризует эффективность производства и делает возможным сравнение нескольких предприятий.

Рентабельность – это процентное отношение прибыли к затратам.

В зависимости от выбранной прибыли и видов затрат, различают несколько видов рентабельности.

 

Таблица 6.4 Показатели рентабельности:

Виды рентабельности	Формулы расчета	Значение
Рентабельность продаж	Ппр/ВР*100	Показывает, сколько прибыли от продаж приходится на 1 рубль выручки.
Рентабельность единицы продукции	Ппр/Сп*100, где Сп – полная себестоимость	Показывает, сколько прибыли от продаж приходится на рубль полной себестоимости.
Рентабельность производства	Пн/ / ОС + / 3*100 Пн – прибыль до налогообложения ОС+З – производственные фонды	Показывает, сколько прибыли до налогообложения приходится на рубль производственных фондов.
Рентабельность внеоборотных активов	Пн (Пч) / ВА*100	Показывает, сколько прибыли до налогообложения или чистой прибыли приходится на рубль внеоборотных активов.
Рентабельность оборотных активов	Пн(Пч) / ОА*100	Показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль оборотных активов.
Рентабельность инвестиций	Пн(Пч) / И*100	Показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль вложенных инвестиций.
Рентабельность собственного капитала	Пн(Пч) / СК*100	Показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль вложенного собственного капитала.
Рентабельность заемного капитала	Пн(Пч) / ЗК*100	Показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль вложенного заемного капитала.

 

Таблица 6.5 Расчет показателей рентабельности за 2006-2007 годы*:

Виды рентабельности	Прошлый год (%)	Отчетный год (%)	Изменения (%), +,-
Рентабельность продаж	2200/20500*100 = 10,73	3000/31500*100 = 9,52	-1,21
Рентабельность единицы продукции	2200/16000+1100+1200*100 = 12,02	3000/25000+1500+2000*100 = 10,52	-1,5
Рентабельность производства	2500/85230+2870*100 = 2,83	3450/96034+3555*100 = 3,46	0,63
далее смотреть таблицу 5.2
Рентабельность внеоборотных активов	750/93051*100 = 0,8	2250/111616*100 = 2,01	1,21
Рентабельность оборотных активов	750/23208*100 = 3,23	2250/36139,5*100 = 6,22	2,99
Рентабельность инвестиций	750/2595,5*100 = 28,89	2250/2373,5*100 = 94,79	65,9
Рентабельность собственного капитала	750/104869*100 = 0,71	2250/131988*100 = 1,7	0,99
Рентабельность заемного капитала	750/11390*100 = 6,58	2250/15767,5*100 = 14,26	7,68

 

* отчет о прибылях и убытках за 2006-2007 годы.

По большинству показателей рентабельности наблюдается положительная динамика, что оценивается положительно, более детальный анализ показывает:

1. ООО «Лента» получает на 1,21 % прибыли от продаж с каждого рубля выручки меньше, чем в прошлом году.

2. с каждого рубля полной себестоимости получено на 1,5 % прибыли от продаж меньше.

3. с каждого рубля производства фондов прибыли до налогообложения увеличилась на 0,63 %.

4. с каждого рубля внеоборотных активов прирост чистой прибыли составил 1,21 %.

5. с каждого рубля оборотных активов прирост чистой прибыли составил 2,99 %.

6. с каждого рубля инвестиций прирост чистой прибыли составил 65,9 %.

7. с каждого рубля собственного капитала прирост чистой прибыли составил 0,99 %.

8. с каждого рубля заемного капитала прирост чистой прибыли составил 7,68 %.

 

Таблица 6.6 Расчет показателей рентабельности за 2005-2006 годы*:

Виды рентабельности	Прошлый 2005 год (%)	Отчетный 2006 год (%)	Изменения (%), +,-
Рентабельность продаж	1700/16500*100=10,3	2200/20500*100 = 10,73	0,43
Рентабельность единицы продукции	1700/13000+750+1050*100 = 11,48	2200/16000+1100+1200*100 = 12,02	0,54
Рентабельность производства	2055/88100*100=2,33	2500/85230+2870*100 = 2,83	0,5
Рентабельность внеоборотных активов	255/83425*100=0,3	750/93051*100 = 0,8	0,5
Рентабельность оборотных активов	255/16055*100=1,58	750/23208*100 = 3,23	1,65
Рентабельность инвестиций	255/2413,5*100=10,56	750/2595,5*100 = 28,89	18,33
Рентабельность собственного капитала	255/91606,5*100=0,27	750/104869*100 = 0,71	0,44
Рентабельность заемного капитала	255/7873,5*100=3,23	750/11390*100 = 6,58	3,35

 

*Отчет о прибылях и убытках за 2005-2006 годы.

По всем показателям рентабельности наблюдается положительная динамика. Более детальный анализ показывает:

1. ООО «Лента» получает на 0,43 % прибыли от продаж с каждого рубля выручки больше, чем в прошлом году.

2. с каждого рубля полной себестоимости получено на 0,54 % прибыли от продаж больше.

3. с каждого рубля производства фондов прибыли до налогообложения увеличилась на 0,5 %.

4. с каждого рубля внеоборотных активов прирост чистой прибыли составил 0,5 %.

5. с каждого рубля оборотных активов прирост чистой прибыли составил 1,65 %.

6. с каждого рубля инвестиций прирост чистой прибыли составил 18,33 %.

7. с каждого рубля собственного капитала прирост чистой прибыли составил 0,44 %.

8. с каждого рубля заемного капитала прирост чистой прибыли составил 3,35 %.

3). Факторный анализ рентабельности единицы.

 

Y = а / b*100

 

Для проведения данного анализа можно использовать только метод цепных постановок, т.к. результативный показатель равен отношению факторов.

 

Δ y = y1 – y0

 

Δ y (а) = Y1 – Y0

 

Δ y (b) = y1 – Y1

 

 

Таблица 6.7 Факторный анализ рентабельности единицы (2007 год)*.

№ п/п	Показатели	Прошлый год 2006 год (0)	Отчетный год 2007 год (1)	Изменения (Δ)
1.	Прибыль от продаж т.р. (а)	2200	3000	+800
2.	Полная себестоимость т.р. (b)	18300	28500	+10200
3.	Рентабельность единицы продукции % (y)	12,02	10,52	-1,5

 

* отчет о прибылях и убытках за 2007 год.

 

y0 = а0 / b0*100 = 2200/18300*100 = 12,02 %

 

Y1 = а1 / b0 *100 = 3000/18300 *100 = 16,39 %

 

y1 = а1 / b1 *100 =3000/28500 * 100 = 10,52%

 

Общее изменение рентабельности:

 

Δy = y1 – y0 = 10,52-12,02 = -1,5 %,

 

в т.ч. за счет изменения прибыли от продаж:

 

Δy(а) = Y1 – Y0 = 16,39-12,02 = 4,37

 

За счет изменения полной себестоимости:

 

Δy (b) = y1 – Y1 = 10,52-16,39 = -5,87

 

Проверка: Δy (а) + Δy (b) = Δy

 

4,37-5,87 = -1,5 – верно.

Рентабельность единицы продукции сократилась на 1.5 % под влиянием двух факторов:

рост прибыли от продаж на 800 т.р. привел к росту рентабельности на 4,37 %;