Эволюция системы валютного контроля

Государственное образовательное  учреждение

Высшего профессионального образования

«Российская таможенная академия»

 

Ростовский филиал

 

Кафедра экономической теории

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Валютное регулирование»

на тему: «ЭВОЛЮЦИЯ  СИСТЕМЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: студент 4 ЭФЭ

 Дроздов Н.А.

 

 

Проверил: к.э.н., доцент,

 профессор кафедры

Панченко В. И.

 

 

 

 

 

Ростов-на-Дону

2012

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ПОНЯТИЕ СИСТЕМЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ, ЕЕ СТРУКТУРА И МЕСТО В СИСТЕМЕ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ 5

1.1. Понятие системы валютного контроля, ее структура и место в системе валютного регулирования 5

1.2. Задачи таможенных органов по осуществлению валютного контроля 11

1.3. Зарубежный опыт осуществления валютного контроля 13

2. ПРОЦЕСС СТАНОВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИИ 20

2.1. Процесс становления системы валютного контроля в современной России 20

2.2. Проблемы и перспективы развития валютного контроля в России 26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 35

ПРИЛОЖЕНИЕ  А 37

ПРИЛОЖЕНИЕ  Б 38

ПРИЛОЖЕНИЕ  В 39

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Валютный контроль как  необходимая мера административного  регулирования валютных отношений  является составной частью системы  государственного регулирования и  применяется в Российской Федерации  давно. Однако нельзя сказать, что осуществление  его механизма в нашей стране совершенно. Как и любой инструмент регулирования какой-либо сферы  общественной жизни, он постоянно переживает определенные изменения и идет по пути своей трансформации, то есть эволюционному  пути.

Тема работы актуальна, так  как затрагивает механизм действия системы валютного контроля и  его развитие. Она достаточно разработана  в литературе и сегодня волнует  исследователей инструментов валютного  регулирования в России. В связи  с этим предметом изучения в данной курсовой работе выступает механизм валютного контроля и его составляющие.

Развитие предмета сопровождается выделением проблем, которые стоят в курсовой работе, а именно:

• Проблема совершенствования системы валютного контроля в России;
• Проблема оптимизации методов решения его задач, возложенных на соответствующие органы, с учетом исторического опыта России, а также ее актуальных задач в области валютного регулирования.

 Поэтому целью работы является поиск оптимального пути развития системы валютного контроля в Российской Федерации с учетом ситуации на сегодняшний день. Задачами курсовой работы являются:

• Изучение теоретических и законодательных основ осуществления валютного контроля в Российской Федерации;
• Изучение опыта зарубежных стран в осуществлении валютного контроля;
• Анализ различных этапов существования системы валютного контроля в России;
• Формулирование актуальных проблем валютного контроля в современной России и выявление возможных способов их решения;
• Составление выводов о дальнейшем развитии системы валютного контроля в России, опираясь при этом на ее исторический опыт в данной сфере и ее задачи.

Курсовая работа включает в себя два раздела, в которые  входят пять подразделов, введение, заключение, список использованной литературы, а  также приложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ПОНЯТИЕ СИСТЕМЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ, ЕЕ СТРУКТУРА И МЕСТО В СИСТЕМЕ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

1. Понятие системы валютного контроля, ее структура и место в системе валютного регулирования

Государство, вводя определенные валютные ограничения как инструмент валютного регулирования, вызывает необходимость отслеживания и контроля работы данных инструментов, того, как они работают, насколько высока эффективность их работы, приводят ли введенные ограничения к предполагаемому ранее результату или нет. Для осуществления таких контролирующих действий и предусмотрен валютный контроль, который вместе с ограничениями являет собой административный метод валютного регулирования.

Итак, валютный контроль — это составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций по перемещению через таможенную границу валютных ценностей, осуществлению валютных операций, а также выполнению перед государством обязательств резидентов, касающихся иностранной валюты.

Валютный контроль напрямую связан с валютными ограничениями. Данная связь носит причинно-следственный характер, то есть государство, применяя те или иные валютные ограничения, вводит валютный контроль.

Валютные ограничения  и валютный контроль применяются, главным образом, во внешнеэкономической сфере, то есть там, где проводятся валютные операции.

Основой для осуществления  валютного контроля в Российской Федерации является действующее  законодательство, которое предполагает его исполнение с опорой на различные  виды нормативных актов, находящихся  на трех уровнях организации нормативно-правовой базы, а именно:

• Конституционный уровень;
• Уровень Федеральных законов;
• Уровень подзаконных актов

На уровне Конституции  валютный контроль имеет принципиальные положения о его регулировании  на общероссийском уровне в области  решения финансового, кредитного, таможенного, валютного регулирования [1. Ст. 71 ], и его законодательном оформлении [1. Ст. 76].

На уровне федеральных  законов валютный контроль представлен  такими актами, как:

• Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ;
• Кодексом Российской Федерации об административных нарушениях от 30.12.2012 г. № 195-ФЗ;
• Федеральным законом от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
• Федеральным законом от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
• Федеральным законом от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
• Федеральный закон от 15.11.2010 г. № 294-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования обмена документами и информацией между органами валютного контроля и агентами валютного контроля»;
• Федеральным законом от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» и др.

Основным в данном звене  нормативно-правовых актов является Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», регламентирующий различные стороны  государственного воздействия на валютную сферу экономики страны, осуществление  валютного контроля в Российской Федерации, а также является основой  российского валютного законодательства.

Уровень подзаконных актов  регламентирует вопросы функционирования механизма валютного контроля, его  организации, порядок отчетности, действий должностных лиц,  формы документов и т.д. Наиболее важными в данном законодательном звене являются такие нормативно-правовые акты как:

• Указ Президента Российской Федерации от 18.08.1996 г. № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок»;
• Постановление Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора»;
• Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» и др.

На данном нормативно-правовом уровне решаются конкретные задачи органов  и агентов валютного контроля по его осуществлению, а также  ряд вопросов, которые имеют непосредственное к ним отношение.

Таким образом, правовая основа валютного контроля в Российской Федерации разделена на три уровня, на каждом из которых законодательно решаются те или иные вопросы, требующие  разрешения.

Информационной основой  валютного контроля является совокупность сведений о проведении резидентами  и нерезидентами валютных операций, которая необходима органам и  агентам валютного контроля для  его осуществления. Перечень таких  документов также закреплен законодательно, а именно, в ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и  валютном контроле», и который включает в себя:

• документы, удостоверяющие личность физического лица;
• документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
• таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
• паспорт сделки и др.

Наиболее важными документами  в этом перечне являются, прежде всего, контракты, банковские документы, таможенные декларации, паспорта сделок. Эти документы несут в себе информацию, которая является исходной при проведении валютного контроля.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

• приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
• исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
• единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
• единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
• обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций.

Валютный контроль является разновидностью финансового контроля, поэтому ему присущи все общие  черты финансового контроля. В  то же время он имеет некоторые  специфические черты. Его основными  направлениями являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России;
• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

В Российской Федерации валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля [2. Ст.22]. Связь между ними в кратком виде представлена в Приложении А.

На правительственном  уровне у валютного контроля есть особая функция: координация деятельности органов валютного контроля и  обеспечение взаимодействия его  агентов.

Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. В их компетенции входит издание актов валютного контроля, проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства, проведение проверок достоверности отчетности резидентов и нерезидентов, запрос документов и информации, выдача предписаний об устранении выявленных нарушений, а также применение установленных мер ответственности за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного контроля.