Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2013 в 18:58, реферат
Кредит – стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений – предоставление в долг денежных средств на условиях возвратности, платности, срочности. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.
Базовая процентная ставка определяется исходя из ориентировочной себестоимости кредитных вложений и заложенного уровня прибыльности ссудных операций банка на предстоящий период.
Надбавка за риск дифференцируется в зависимости от следующих критериев:
Процентные ставки по кредитному договору могут быть фиксированными или плавающими. При начислении процентов по плавающей процентной ставке в качестве базовой ставки могут применяться ставка ЛИБОР (ставка по кредитным ресурсам (банковским депозитам) на Лондонском финансовом рынке), ставка рефинансирования Банка России (другая ставка межбанковского рынка) плюс/минус установленный соответствующим договором процент.
В практике применяется несколько способов начисления процентов. Основными являются простые и сложные проценты.
Простые проценты начисляются на первоначальную сумму долга (кредита) в течение всего действия кредитного договора.
Сложные проценты начисляются на первоначальную сумму долга (кредита), увеличенную на сумму ранее начисленных процентов за предшествующий процентный период, т.е. база, с которой происходит начисление постепенно возрастает.
Различают номинальную и реальную процентные ставки.
Номинальная (объявленная) процентная ставка указывается в кредитном договоре.
Реальная процентная ставка – номинальная % ставка, скорректированная на темп инфляции. Отрицательная реальная % ставка свидетельствует о размере убытка, полученного кредитором в результате предоставления денег в долг.
Уплата процентов по кредиту осуществляется, как правило, в последний рабочий день процентного периода (период, определенный кредитным договором, по истечение которого заемщик уплачивает начисленные банком проценты).
Начисление процентов по кредитам осуществляется банками в соответствии с Положением ЦБ РФ “О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухучета” от 26.06.98 №39-П, а также методическими рекомендациями к нему, содержащими условные примеры по порядку начисления процентов:
1. По формуле простых процентов:
S = Р * (1 + I * t/K), где
I - годовая процентная ставка
t - количество дней начисления процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам
К - количество дней в календарном году (365 или 366)
Р - первоначальная сумма привлеченных (во вклад, депозит и на другие банковские счета) или размещенных (в кредит, заем и на других банковских счетах) денежных средств
S - сумма денежных средств, причитающихся к возврату (получению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещенных) денежных средств плюс начисленные проценты.
2. По формуле сложных процентов:
S = P * (1 + I * j/K) n, где
I - годовая процентная ставка
j - количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов
К - количество дней в календарном году (365 или 366)
n - количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения (размещения) денежных средств
Р - первоначальная сумма привлеченных (во вклад, депозит и на другие банковские счета) или размещенных (в кредит, заем и на других банковских счетах) денежных средств
S - сумма денежных средств, причитающихся к возврату (получению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещенных) денежных средств плюс начисленные капитализированные проценты.