Совершенствование методов оценки кредитоспособности заемщика

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ  ЗАЕМЩИКА БАНКОМ 6

1.1. Понятие,  цели и задачи анализа кредитоспособности  банком 6

      1.2. Способы и методы оценки кредитоспособности заемщиков 13

2. ОЦЕНКА МЕТОДОВ  И СПОСОБОВ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ В ОАО «МОСКОВСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ БАНК» 26

2.1. Краткая экономическая  характеристика ОАО «Московский  индустриальный банк» 26

       2.2. Методика определения кредитоспособности заемщика ОАО «Московский индустриальный банк» 33

3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА ОАО «МОСКОВСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ БАНК» 42

       3.1. Оценка кредитоспособности заемщика  в соответствии с методикой  оценки кредитоспособности заемщика  в ОАО «Московский индустриальный банк» 42

       3.2. Мероприятия по совершенствованию  применяемой методики оценки  кредитоспособности заемщика и  оценка их экономической эффективности 49

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71

ПРИЛОЖЕНИЯ 74

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Основными пользователями информации о кредитоспособности предприятий и организаций являются банки, в силу того, что эффективность их деятельности во многом зависит от финансового состояния своих клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций можно достигнуть на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что в то же время позволит организовать эффективное кредитование.

Под кредитоспособностью банковских клиентов понимают такое их финансовое состояние, которое даст уверенность в эффективном использовании ими заемных средств, способность и возможность заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями заключенного договора. Исследование банками разнообразных факторов, которые могут вызвать непогашение кредитов, или, наоборот, факторов, которые обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности банкам необходимо решить такие вопросы, как способен ли потенциальный заемщик выполнить свои обязательства в срок, а также готов ли он это сделать. Первый вопрос связан с анализом финансового состояния предприятия, а второй носит юридический характер, а также связан с личными качествами руководителя предприятия.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово - хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

Процесс кредитования связан с действием многообразных факторов риска, которые могут повлечь за собой непогашение ссуды в назначенный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать эти факторы.

Тема данной дипломной работы является одной из актуальных в современных условиях развития экономики страны.

          Актуальность дипломной работы заключается в том, что операции банков по кредитованию юридических лиц приносят стабильный и высокий доход, при этом коммерческим банкам необходимо иметь истинное представление о кредитоспособности потенциального заемщика, чтобы тем самым снизить риск не возврата кредита. Кроме того, в настоящее время, рынок банковских услуг развивается большими темпами и здесь существует высокая конкуренция среди банков, которые предлагают различные условия кредитования, но единой комплексной методики оценки кредитоспособности заемщика в настоящее время не существует.

Целью данной дипломной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика ОАО «Московский индустриальный банк» на основе действующей методики оценки кредитоспособности заемщика.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) изучить теоретические основы анализа кредитоспособности заемщика банком;

2)   проанализировать методы и способы анализа кредитоспособности в ОАО «Московский индустриальный банк»;

3) разработать рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика ОАО «Московский индустриальный банк».

Объектом исследования является ОАО «Московский индустриальный банк».

Предметом исследования выступает методика определения кредитоспособности заемщика ОАО «Московский индустриальный банк».

При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений, отчетность ОАО «Московский индустриальный банк». Кроме того, в работе использовалась финансовая отчетность предприятий-заемщиков ОАО «Московский индустриальный банк», на основе которых использовались различные методы оценки их кредитоспособности, т.е. отчетность ОАО «Русский мех» и ОАО «Трансаэро».

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА БАНКОМ

 

1.1. Понятие, цели и задачи анализа кредитоспособности банком

 

Понятие кредитоспособности заемщика банка играет основную роль в кредитных отношениях. Информация о кредитоспособности имеет большое значение, как для кредитора, так и для самого заемщика. Для кредитора эта информация необходима для снижения риска потерь из-за вероятности возникновения финансовых затруднений у предприятия - заемщика. Для самого заемщика эта информация необходима для принятия тактических и стратегических решений по обеспечению дальнейшего своего развития.

Кредитоспособность предприятия формируется в результате его экономической деятельности и показывает, насколько правильным является управление финансовыми ресурсами, насколько рационально сочетание собственных и заемных источников, насколько эффективно используется собственный капитал и какова отдача от производственной деятельности.

Кредитоспособность отражает взаимоотношения предприятия с партнерами, кредиторами, бюджетом, акционерами и др. В конечном счете, она в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве.

Кредитоспособность предприятия трактуется отечественными специалистами либо как способность заемщика получить кредит и возвратить его с процентами в полном объеме в установленный срок, либо как способность своевременно и полностью погасить кредит с причитающимися процентами. Например, А.Д. Шеремет указывают, что кредитоспособность - это такое финансовое состояние предприятия, которое позволяет получить кредит и своевременно его возвратить. При оценке кредитоспособности принимаются во внимание кредитная история и репутация заемщика, наличие и состав его имущества, состояние экономической и рыночной конъюнктуры, устойчивость финансового состояния и другие показатели деятельности предприятия [32, С.152].

Т.А. Пожидаева считает, что кредитоспособность - это способность в установленные сроки и полностью рассчитываться с кредитодателями (банками и др.) по полученным краткосрочным и долгосрочным ссудам [23, С.231]. Е.С. Стоянова указывает, что высокая кредитоспособность - достойная способность возмещения кредитов с процентами и другими финансовыми издержками [27, С.254]. Определение кредитоспособности заемщика необходимо для оценки кредитного риска, представляющего собой опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору [28, С.49].

О.И. Лаврушин подмечает, что кредитоспособность клиента коммерческого банка - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий основывается на фактических данных баланса, отчета о прибыли, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве способов оценки кредитоспособности используется система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента [15, С. 235].

Несомненно, определение кредитоспособности предприятия как его способности своевременно и полностью рассчитаться по своим обязательствам с кредиторами является целесообразно. Однако, на наш взгляд, необходимо толковать кредитоспособность в более широком смысле, то есть определять ее в совокупности со способностью предприятия получить кредит.

Далее отметим, что большинство отечественных авторов, верно, предполагают, что кредитоспособность заемщиков оценивается по системе определенных показателей. Например, Д.А. Ендовицкий и И.В. Бочарова указывают, что к числу показателей оценки кредитоспособности относятся такие, как показатели ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности. Далее они указывают, что в зависимости от значения вышеперечисленных показателей заемщик может быть отнесен к одному из следующих классов: кредитоспособное предприятие (имеющее высокий уровень ликвидности); предприятие, имеющее достаточную степень надежности; некредитоспособное предприятие (имеющее неликвидный баланс) [9, С. 138].

Мы разделяем точку зрения таких специалистов в этой области, как А.Д. Шеремет и О.И. Лаврушин, которые включают в систему показателей кредитоспособности предприятия как количественные, т.е. финансовые коэффициенты, так и качественные показатели к которым относятся кредитная история предприятия, система сложившегося менеджмента, положение предприятия на рынке и т. д.

Анализ имеющейся литературы по вопросам оценки кредитоспособности предприятия, показал, что кредитоспособность, как правило, связывают с ликвидностью и платежеспособностью предприятия. При этом под ликвидностью понимается способность предприятия быстро погашать свою задолженность, а платежеспособность означает способность предприятия рассчитаться по обязательствам, срок погашения которых уже наступил. Ликвидность отражает не только текущее состояние активов, но и перспективу их изменения. Ликвидность определяется значением коэффициентов ликвидности, финансовая устойчивость - коэффициентами независимости и обеспеченности собственными оборотными средствами, деловая активность - оборачиваемостью средств и запасов.

Е.С. Стоянова считает, что финансовая устойчивость предприятия предполагает сочетание четырех благоприятных характеристик финансово- хозяйственного положения предприятия:

1. Высокая платежеспособность, т. е. способность своевременно расплачиваться по своим обязательствам.

2.  Высокая ликвидность баланса, т. е. достаточная степень покрытия заемных пассивов предприятия имеющимися активами.

3.   Высокая кредитоспособность.

4. Высокая рентабельность, т. е. значительная прибыльность, обеспечивающая необходимое развитие предприятия, хороший уровень дивидендов и поддержание курса акций [27, С.256].

Другие авторы не ставят четких границ между ликвидностью и платежеспособностью. Платежеспособность - способность предприятия своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных хозяйственных операций, связанных с оборотом денежных средств. Различают текущую (на определенную дату) и перспективную платежеспособность, выражающую отношение ликвидных средств к сумме обязательств [12, С. 30]. Или платежеспособность - готовность предприятия погасить долги в случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех кредиторов предприятия [4, С. 23].

Можно согласиться с точкой зрения авторов, которые определяют ликвидность предприятия как достаточную степень покрытия обязательств активами, соответствующими по срокам оборачиваемости в деньги срокам погашения обязательств, а платежеспособность - как способность предприятия рассчитаться по обязательствам, срок погашения которых уже наступил. Кроме того, по нашему мнению, неверно отождествлять понятие кредитоспособности с ликвидностью или платежеспособностью предприятия, в силу того, что кредитоспособность является комплексной характеристикой предприятия-заемщика, основанной на системе различных факторов.

Большинство специалистов, в том числе и зарубежных, определяют кредитоспособность предприятия как способность обслуживать кредит, т. е. полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам) перед банком.

В практике западных стран существует множество систем оценки кредитоспособности. Ряд систем основан на финансовых показателях, таких как:

- показатели ликвидности;

- показатели оборачиваемости;

- показатели прибыльности;

- показатели долгосрочной платежеспособности и репутации фирмы.

Более интересной представляется система показателей оценки кредитоспособности, предложенная группой других американских ученых (Дж. Шим, Дж. Сигел, Б. Нидлз, Г. Андерсон и Д. Колдвел). В нее входят такие показатели, как коэффициенты ликвидности; прибыльности; долгосрочной платежеспособности и коэффициенты, основанные на рыночных критериях [8, С. 23].