Системы оценки кредитоспособности заемщиков банком

• коэффициенты нормы прибыльности:

 а)

 

б)

в)

 

• коэффициенты рентабельности:

а)

 

 б)

в)

Сопоставление трех видов коэффициентов рентабельности показывает степень влияния процентов  и налогов на рентабельность фирмы.

• коэффициенты нормы прибыли на акцию:

а) =

б) =

 

Если  доля прибыли в выручке от реализации растет, увеличивается прибыльность активов или капитала, то можно  не понижать рейтинг клиента даже при ухудшении коэффициента финансового  левериджа.

Коэффициенты обслуживания долга (рыночные коэффициенты) показывают, какая часть прибыли поглощается процентными и фиксированными платежами. Общая сумма их расчета заключается в следующем:

=

=

 

Конкретная  методика определения числителя  указанных коэффициентов зависит  от того, относятся ли процентные или  фиксированные платежи на себестоимость  или уплачиваются из прибыли.

Коэффициенты  обслуживания долга показывают, какая  часть прибыли используется для  возмещения процентных или всех фиксированных  платежей. Особое значение эти коэффициенты имеют при высоких темпах инфляции, когда величина процентов уплаченных может приближаться к основному  долгу клиента или даже его  превышать. Чем большая часть  прибыли направляется на покрытие процентов  уплаченных и других фиксированных платежей, тем меньше ее остается для погашения долговых обязательств и покрытия рисков, т.е. тем хуже кредитоспособность клиента.

Перечисленные финансовые коэффициенты могут рассчитываться на основе фактических отчетных данных или прогнозных величин на планируемый  период. При стабильной экономике  или относительно стабильном положении  клиента оценка кредитоспособности заемщика в будущем может опираться  на фактические характеристики в  прошлые периоды.

В условиях нестабильной экономики (например, спад производства), высоких темпов инфляции фактические показатели за прошлые  периоды не могут являться единственной базой оценки способности клиента  погасить свои обязательства, включая  ссуды банка, в будущем. В этом случае должны использоваться либо прогнозные данные для расчета названных  коэффициентов, либо рассматриваемый  способ оценки кредитоспособности предприятия (организации) дополнится другими. К  последнему можно отнести анализ делового риска в момент выдачи ссуды  и опенку менеджмента.

При выдаче ссуд на относительно длительные сроки (год и более) также необходимо получение от клиента, кроме отчета за прошлые периоды, прогнозного  баланса, прогноза дохода, расходов и  прибыли на предстоящий период, соответствующий  периоду выдачи ссуды. Прогноз обычно основывается на планировании темпов роста (снижения) выручки от реализации и детально обосновывается клиентом.

Описанные финансовые коэффициенты кредитоспособности рассчитываются на основе средних остатков по балансам на отчетные даты. Показатели на 1-е число далеко не всегда отражают реальное положение дел и относительно легко искажаются в отчетности. Исходным оборотным показателем является выручка от реализации. Путем исключения из нее отдельных элементов (материальных и трудовых затрат, процентов, налогов, амортизации и т.д.) получают промежуточные показатели и в конечном итоге получают чистую прибыль за период. [3, 115]

 

Заключение

 

Несмотря  на достаточно полное освещение в  экономической литературе методических подходов к анализу отдельных  сторон деятельности заемщика, до сих  пор остаются неисследованными многие направления комплексного анализа  кредитоспособности, имеющие важное теоретическое и прикладное значение. Так, недостаточно раскрыты состав и  структура объектов анализа, не обоснованы организационно-методические подходы  к его проведению, имеющиеся методики экономического анализа зачастую неполно  или совсем не используют оценки качественных показателей деятельности заемщика. Применение известных на сегодняшний день зарубежных методик анализа кредитоспособности затруднено из-за их недостаточной адаптированности к современным условиям развития экономики России и существенных различий в информационном обеспечении анализа.

В данной работе рассмотрены наиболее важные моменты, связанные с функционированием методик анализа кредитоспособности заемщика.

Так в  первой главе рассмотрены основные вопросы, касающиеся теоретических  основ кредитоспособности заемщика коммерческим банком.

Система оценки кредитоспособности клиентов коммерческого  банка приведена во второй главе.

Все поставленные задачи были решены.

Результаты  настоящей работы могут представлять интерес для студентов и преподавателей специальности финансы и кредит группы ФК-09с при подготовке и проведении теоретических занятий.

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

2. Банковское дело, учебник / под. ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 592 с.

3. Банковское дело: Учебник. –  2-е изд., перераб. / под ред. О.И.  Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 224 с.

4. Гиляровская Л.Т., Экономический  анализ: Учебник для вузов. –  М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 527с.

5. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: Кнорус, 2011. – 38 с.

6. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов. – М.: Издательство «Омега-Л», 2008. – 476 с.

7. Теория экономического анализа: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 298 с.

8. www.bankir.ru

9. www.cbr.ru

10. www.rbk.ru