Ресурсы коммерческого банка

Отдельную группу расходов банка составляют расходы  по осуществлению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, а также расходы  по переоценке ценных бумаг и другого  имущества. К этой группе расходов можно  отнести и расходы по операциям  с иностранной валютой.

К прочим операционным расходам относится ряд  расходов, непосредственно связанных  с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные  расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка и  др.

Расходы по обеспечению функционирования банка  включают затраты, которые нельзя отнести  прямо на определенные банковские операции. Эти расходы являются, по существу, «общехозяйственными». Сумма этих расходов находится в прямой зависимости от объемов операций и всей деятельности банка.

К расходам по обеспечению функционирования банка  относятся следующие виды расходов:

1) на  содержание всех зданий, офисов  и вспомогательных помещений  - затраты на эксплуатацию и  ремонт, амортизация, аренда помещений,  коммунальные платежи и оплата  налогов на землю и имущество;

2) на  содержание персонала - оплата  всех видов труда, расходы на  командировки, социально-бытовые расходы,  расходы по охране труда, расходы  по обучению и повышению квалификации;

3) на  приобретение и эксплуатацию  банковского оборудования;

4) на  средства связи, телекоммуникационные  и информационные услуги;

5) на  рекламу;

6)транспортные;

7) прочие - оплата юридических услуг, консалтинговых, аудиторских услуг, услуг на  научные исследования; налоги, относимые  на затраты.

Указанные расходы по обеспечению функционирования деятельности банка можно сгруппировать  и по другим различным признакам: расходы, осуществляемые за счет прибыли  банка и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые  расходы; текущие расходы и расходы  капитального характера; приобретение оборудования и др.

К группе прочих расходов обычно относят затраты  банка, обусловленные непредвиденными  причинами. В состав прочих расходов включаются расходы по списанию, недостаче  и хищению, уплаченные штрафы, пени, неустойки, расходы по списанию дебиторской  задолженности, расходы, связанные  с выплатой сумм по претензиям клиентов, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и другие расходы.

Особую  группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с  формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков  и потерь по ссудам, возможных убытков  по другим активным операциям, по дебиторской  задолженности, по обесценению различных  видов ценных бумаг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Прибыль коммерческого банка.

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в  виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное  значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового  положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством  на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью.

В соответствии с выше приведенной группировкой доходов и расходов валовая прибыль  банка подразделяется на:

- Операционную  прибыль, равную разнице между  суммой операционных доходов  и расходов.

- Процентную  прибыль - превышение полученных  банком процентных доходов над  процентными расходами.

- Комиссионную  прибыль - превышение комиссионных  доходов над комиссионными расходами.

- Прибыль  от операций на финансовых  рынках - разница между доходами  и расходами от этих операций.

- Прочую  прибыль - разница между прочими  доходами и прочими расходами.

- Прибыль  от побочной деятельности - доходы  от побочной деятельности за  вычетом затрат на ее осуществление.

Наибольшую  долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.

Балансовая  прибыль отражает лишь промежуточный  финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая  собой остаток доходов банка  после покрытия всех расходов, в  том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли.

Полученная  банком прибыль распределяется по следующем направлениям.

- Уплата  налогов в бюджет.

- Выплата  дивидендов акционерам.

- Капитализация  прибыли.

Ставка  налога на прибыль с 1 января 2002 года составляет 24%. Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку перед Российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли направленная в фонды банка может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Неизрасходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Коммерческие  банки - это специфические предприятия, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Формирование  ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры  источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого  банка.

Управление  ресурсами банков означает не только размещение и привлечение денежных средств, но и определение оптимальной  структуры источников образования  для конкретного банка. Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами.

Следовательно, основная цель коммерческого банка - выбрать такую структуру банковского  капитала, которая при наименьших затратах на формирование банковских ресурсов будет способствовать поддерживанию  стабильности уровня дивидендов и доходов, а также репутации банка на уровне, достаточном для привлечения  им необходимых денежных ресурсов на выгодных условиях.

В формировании ресурсной базы целесообразно уделять  максимальное внимание увеличению депозитов  в общей сумме мобилизованных средств, несмотря на рост процентных расходов (стоимость депозитов выше обслуживания расчетных счетов, но ниже стоимости межбанковских кредитов).

Высокие темпы роста депозитов и увеличение их доли в общей сумме привлеченных ресурсов свидетельствуют о формировании стабильной ресурсной базы коммерческого  банка, обеспечивающей его динамичное развитие.

В целях  устойчивого привлечения ресурсов банку важно разработать стратегию  депозитной политики, определяемую тактическими и стратегическими задачами, закрепленными  в уставе, включая получение максимальной прибыли и необходимость сохранения банковской ликвидности .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы.

1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие./ Под ред. Козловой И.К. - Мн.: Высшая школа, 2006. - 240 с.
2. Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие. / Под ред. Батраковой Л.Г. - М.: Логос, 2007. - 152 с.
3. Анализ денежных потоков коммерческого банка И.В. Волошин // Банковское дело, 2011, № 9, стр. 12-16.
4. Банковское дело: Учебное пособие./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 450 с.
5. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2009. - 368с.
6. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2008. - 160с.
7. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России./ Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 368 с.
8. Букато Ю. М, Львов В. Г. Банки и банковские операции в России - М.: БЕК, 2011, 208 с.
9. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 576 с.
10. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л. П. Банковское дело. - изд. 5-е, доп. и перер. - М. Финансы и статистика, 2007 - 431с.
11. Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учебное пособие - Ростов- на Дону: «Феникс», 2008. - 384 с.
12. Ветрова В.А., Скрипкин В.И. Проблемы банковского аудита // Аудит и финансовый контроль. №1-2008 - 493с.
13. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов Финансы и кредит. - 2003. - №1 (115). - С. 22-25.
14. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы: Учебник. - М.: Изд-во Эксмо, 2005.- 496 с.
15. Гусарова О.И. Анализ прибыли коммерческого банка // Аудиторские ведомости. - 2003. - № 8.
16. Грядов О.В. Некоторые проблемы деятельности коммерческих банков // "Деньги и кредит", 2010, № 4, стр. 14-19.
17. Деньги. Кредит. Банки. Экспресс-курс: Учебное пособие/под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2009. - 320 с.
18. Жуков Е.Ф., Зеленкова Н.М.. Деньги. Кредит. Банки: М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
19. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов /Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2003. -240 с.
20. Курочкин А. В. Особенности формирования ресурсной базы коммерческих банков в современных условиях // Финансы и кредит № 4,2008 - 364с.
21. Кравцова Г.И., Василенко Н.К., Козлова И.К. и др /Организация деятельности коммерческих банков: Учебник под ред. Г.И. Кравцовой. 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: БГЭУ, 2008. - 504с.
22. Кравцова Г.И., Кузьменко Г.С., Кравцов Е.И. и др./ Деньги, кредит, банки: Учеб. / Под ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2009. - 527с.
23. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005.-368 с.
24. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005.- 256 с.
25. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. - Мн.: Мисанта, 2008. - 512с.